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贸易企业纳税筹划思路的探讨

2021-12-20 84 上传者：管理员

摘要：税收筹划关系着企业经营成本的规划与使用是否合理,良好的税收筹划可以为企业运营保驾护航。但是长期以来,我国贸易企业对于税收筹划并没有给予足够的重视,缺少相应的认识和应用。本文主要围绕贸易企业的税收筹划进行分析。一是分析税收筹划的重要性;二是针对企业在税收筹划方面存在的问题进行探讨;三是针对企业各类问题提出有效的措施,帮助企业更好地落实好税收筹划工作,科学规划和节约企业成本。

关键词：
企业经营
市场经济
筹划思路
纳税筹划
贸易企业
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市场经济发展环境下，各企业需要自负盈亏，如果企业在税收筹划方面的重视程度不够，就无法合法性地减少税收支出成本。为此各企业需要加强对纳税筹划的优化，不断完善税务筹划体系，这也是贸易企业运营管理中重要的关键点。通过采取合理规范的税收政策，能够更灵活和科学筹划企业运管管理等各项经济活动，让企业合法获得收益，减少企业税负的压力。

一、税收筹划对于企业的重要性分析

贸易企业需要做好税务筹划工作可以从以下层面分析：第一，贸易企业做好税务筹划可以改变纳税人的错误观念，提升纳税主体对于正确的税务筹划工作的意识，在合法合规的范围内，减少企业税收支出，节约企业运营成本，降低企业税务风险，这样不仅可以为企业提供可持续发展的条件，而且纳税主体也会更加积极地做好纳税筹划工作，科学实现节税减负的目的。第二，贸易企业做好税务筹划可以提升企业经营效益，企业可以运用节省下来的资金拓展业务范围和经营规模，实现运营成本的优化配置与利用，在充分利用国家税收优惠政策的基础上，降低企业的税负压力，合理合法节税[1]。第三，贸易企业做好税务筹划可以帮助企业及时根据市场经济变化，调整经营战略和业务拓展方向，实现企业发展规模扩大，让企业获得更多可发展的空间，拓展经营业务的范围，提升企业在市场竞争中的核心发展能力。这样不仅有助于国家税收效益的提升，也有利于企业的经营利润提升。第四，贸易企业做好税务筹划有利于提升企业的综合实力，确立完善的税务筹划工作流程和管理体系，对于贸易业务板块，企业可以选择成立有限公司解决大部分的税负压力，尤其是企业的增值税方面，合理合法解决问题。

二、贸易企业纳税筹划现存问题分析

（一）对税收筹划缺少足够的认识

我国贸易企业管理者更多将经营管理的重心放在贸易业务拓展上，对纳税筹划工作的关注度和投入度不高，多数企业管理者认为只要与税务部门建立良好的合作关系，就能够合理规划企业经营成本，实现减负的目的。但是实际上并非如此，我国在纳税管理上，未能建立健全相关管理体系，出台的税务政策也不够全面，这让贸易企业对纳税筹划工作存在错误的认知，认为与税务部门建立好关系才是纳税工作的重点，才能为企业经营发展保驾护航，而对税收筹划工作有所忽视[2]。所以，进行税收筹划首要解决的是我国税收法律法规以及相关管理政策滞后的问题，需要健全税收管理机制，制定统一化、规范化的税收标准，改变传统观念中认为只要与税务部门建立良好关系就可以降低税收支出的错误认识。

（二）税收筹划方式单一

现阶段，企业传统纳税筹划方式相对单一，随着改革开放和市场经济体制的确立与完善，单一的筹划方式已经无法更好地适应企业的发展，因此，很多贸易企业都对纳税筹划工作有了新的认识，一方面，需要充分利用国家的税收优惠政策，在合法合规的体制范围内，有效避免多支出企业经营成本，在税收优惠政策要求下，提升减税几率，或者获得直接减免税收的机会，另一方面，企业也意识到可以利用会计方法，科学选择，滞延纳税时间，可以在总体纳税额既定的基础上，获得“相对节税”的收益。但是随着社会发展越来越快，企业的发展规模不断壮大，在纳税筹划实践过程中，也呈现出多样化的实践方式，所以，除了文中提到的纳税筹划方式以外，还有很多可以选择的方式，帮助企业可以实现减少税收的目的，科学做到节约企业经营成本。从原则上来说，纳税筹划可以应对所有税种。不同税种对不同企业来讲，税负弹性的大小是不同的。从税负弹性大的税种入手，结合税收筹划的基本方法和企业的经营规模进行税收筹划，可以贯穿于企业发展的全过程，同时，防止企业陷入税法陷阱、实现涉税零风险以及获取资金的时间价值等也应该是税收筹划的重要方式。

（三）增加税收风险

不管是国家政策，还是税收政策，如果缺少良好的纳税筹划方案，经济环境的变化也会造成政策相应调整，税收幅度出现变化。而一旦政策变化浮动比较大，将会加剧纳税筹划难度，无法保证筹划的科学有效性，会为企业增加税收风险。具体来看，第一，税收政策变化导致的风险。国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案。第二，税收筹划基础不稳导致的风险。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视，刻板地认为税收筹划工作就是与税务机关建立好关系，寻找少纳税的捷径，或者企业存在偷税漏税的记录等，都会导致税收筹划基础不稳定，增加企业税收筹划的风险。

三、贸易企业纳税筹划工作优化的措施

（一）加强纳税筹划教育培训，提升各级人员对纳税筹划的意识

为进一步提高企业干部职工对税收筹划工作的了解，提高税收筹划意识，完善涉税风险措施，企业管理者需要以“纳税筹划”为主题组织召开专题培训教育工作会议，企业财务全体职工需要积极参加培训[3]。培训会议上，需要围绕工作实际，为企业其他工作人员讲解税收筹划的基本方法，如税负转嫁，可以从税负转嫁的概念、基本形式、影响因素等方面进行讲解，让企业员工可以更深入了解纳税筹划工作的内容，通过系统、全面的讲解方式，让大家了解到税负转嫁就是将承担税收的义务进行重新分配、归集作为一个经济的交互往来，根据价格的调整和变动来操作的一种涉税经济行为，企业通过纳税筹划，合理实现企业价值最大化。这样的组织教育方式，会进一步提高企业干部职工的相关纳税意识，了解了税收筹划的意义，一方面能够有效解决企业在纳税过程中存在的问题，另一方面能够促进企业抗风险能力的提升，为日后公司高质量发展打下了坚实的基础。具体如何筹划对于企业而言至关重要，涉及的范围广泛，对筹划人员的专业要求也比较高。因此，只有掌握系统的税务筹划体系，才能为企业创造价值。随着由票控税转向大数据控税或者以流水控税为趋势的情况下，企业经济效益压力不断增大，能够先一步掌握新政，灵活运用税筹方法，才能合法降低企业税务负担。

（二）优化纳税筹划方式，多元化控制企业纳税筹划风险

第一，结合企业原有的组织形式，通过合理运用，科学制定企业纳税筹划方案。在选择组织形式时，需要结合不同税种性质和不同的税收政策，选择适宜的组织形式。通常情况下，不少企业会借助新的分支机构，如选择分公司，来开展纳税筹划工作，所以，企业还需要结合具体情况，根据自身发展实际以及战略规划，具体而定。第二，合理利用存货计价方法开展纳税筹划。存货对产品成本、企业利润和企业经营所得会产生很大的影响，也是企业主营业务成本核算的主要内容。需要秉持先进先出的原则，准确无误的计算出存货的实际成本。第三，合理利用收入确认时间的选择，进行纳税筹划。企业对不同经营方式的选择，对税法的确认收入时间是不同的，所以，确认好收入时间，相应地选择适合的销售方式，可以在经营活动中延缓纳税时间，获得税收效益。

（三）分散纳税筹划风险，降低风险对企业的影响

企业进行纳税筹划时，要掌控全局，着眼于各种税种，有针对性地进行纳税筹划工作，选择最适合的筹划方式。结合案例分析，以从事进口高端医疗器械销售的企业在纳税筹划工作中的实际情况分析，该公司年销售额在几千万元，实际利润在一千万左右。在经营过程中，该企业的财务部门，遇到了很多财务和纳税难题，结合该企业面临的税负虚高的难题，需要从该企业需要承担的风险与责任分析，确立合理的税收筹划方案。一方面，该企业存在不正当取得票据等虚开票据行为，有罚金，滞纳金，甚至可能升级为刑事责任；第二该企业的财务团队和管理人员，存在财务和税务管理不善的有关连带责任。因此，结合问题，该企业可以设立企业采购平台、服务平台、销售平台，来解决税负较高问题，分散税务筹划风险，减少纳税筹划对企业经营发展的不利影响。

四、结语

新经济时代下，贸易企业想要科学规划纳税筹划方案，制定合理的纳税筹划方法，需要从影响纳税筹划工作的因素分析，深入实际问题，了解对纳税筹划工作的各种风险，从而从纳税筹划意识上，开展教育培训工作，提升企业干部领导对纳税筹划的重视与关注，并且以多元化、创新化思路，结合市场变化，不断提升自身的筹划能力和竞争能力，及时调整筹划方案内容和开展形式。

参考文献：

[1]李文静.贸易企业纳税筹划思路分析[J].纳税,2021(4).

[2]叶艳丽.贸易企业纳税筹划思路探析[J].财会学习,2020(6).

[3]叶贤和.新形势下的贸易企业纳税筹划思路[J].纳税,2019(16).

文章来源：路玉浩.贸易企业纳税筹划思路的探讨[J].纳税,2021,15(33):36-37.