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事业单位财务会计内部控制优化策略

2021-10-27 60 上传者：管理员

摘要：事业单位强化财务会计内部控制,有助于维护单位资产完整与安全,保证财务信息真实与准确,使单位各项经济活动合法合规,防范腐败和舞弊,提升公共服务效果。本文通过分析,发现目前事业单位财务会计内部控制工作还存在诸多不足。对此,文章还提出几点解决相关问题的策略,以进一步优化事业单位财务会计内部控制工作。

关键词：
业财融合
事业单位
内部控制
审计
财务会计
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一、前言

事业单位当前正处于转型发展关键期，需要单位重点加强财务会计内部控制，以加大各项风险防控力度，在不断提升内控水平过程中促进事业单位可持续发展。为实现这一目标，需要事业单位充分梳理当前财务会计内控工作存在的一系列不足，针对性地采取有效策略加以解决和优化，严格落实各项内控方法与制度，不断提升财务会计内控质量，防范多种财务风险，充分发挥事业单位的服务职能与作用。

二、事业单位财务会计内部控制现存不足

1.财务会计内控意识淡薄

目前，一些事业单位在财务会计内部控制工作中缺乏内控意识，业财融合进度缓慢，单位管理人员对内部控制缺乏正确认识，使得单位整体对内部控制工作缺乏足够重视与配合，影响财会内控工作的有序推进，无法获得预期工作效果。单位财务会计内部控制工作在实际开展中，常常因为缺乏内控意识，使得各项工作存在形式化问题。内控制度的制定也相对粗略，不注意结合单位实际情况细化制度条例，并且部分单位有“制度迎检”情况，不仅影响内控的顺利开展，也无法获得良好的内控效果。

同时，事业单位资金会接受上级管理部门约束，这使得单位管理人员更忽视针对财务会计制定完善的内控制度，过度依赖于外部管理和监督，这种主观意识上的忽视直接制约财会内控实效性，难以有效发挥相关内控制度的重要价值。

2.财务会计内控制度不够完善

一方面，很多事业单位当前所制定的财务会计内控制度相对滞后，不能充分反映现阶段财务会计工作提出的内控需求，而事业单位不关注对相关制度进行动态调整与优化，使得各项规章制度难以充分发挥其约束与控制作用，同时也容易使内控工作人员在开展内控工作时面临无规可循情况。

另一方面，很多事业单位既有财务会计内控制度缺乏针对性，基层工作人员不能参与内控制度制定环节，所制定的制度内容较为宽泛和笼统，不能对具体细节进行针对性管控，且很多制度内容和单位现状不相适应，使得内控管理工作因为制度缺陷容易出现工作失误或工作效率偏低等问题。

3.财务会计缺乏有力的内部监督

事业单位在财务会计内部控制期间，内部监督能够对相关内控工作进行约束，并且有效的内部监督能够充分反映出单位财务会计内控工作存在的不足和缺陷，使其不断完善和优化，进而提升财务会计内控成效。而目前很多事业单位对财务会计内控工作所展开的监督管理存在诸多漏洞，直接影响着内部监督质量。对此，事业单位需要正确认识对财务会计内控展开的监督工作存在问题与漏洞，通过深入挖掘实现针对性处理。

同时，一些事业单位存在财务被动承受审计责任问题，不仅影响正常的财务管理工作质量，还容易因财务人员缺乏专业的审计知识与技能，难以有效发挥审计职能，影响内控监督效用，使单位面临较大财务风险。

4.财务会计工作人员专业素养有待提升

一些事业单位的财务会计内部控制工作者存在文化程度不高、缺乏专业培训、年龄偏大等现状，整体内控队伍人员专业素养参差不齐，这在一定程度上也影响了财务会计内控工作的顺利开展。同时，部分内部控制工作人员因为缺乏系统化、规范化的教育培养，对财务会计内控缺乏全面、正确的认识，进而影响到财会内控效果。部分内控人员不能准确解读和把握相关规章制度及国家财政法规，使得本职工作不能规范、有效的开展，增加内控工作难度。

另外，一些内控工作者工作态度不够端正，即便在内控工作中发现问题与漏洞，却不能及时指出与纠正，影响财会信息真实性，不能有效发挥内控功能与价值，易出现违规违纪问题，增加财务风险。

5.财务会计信息化建设有待增强

虽然近年来事业单位不断关注着信息化建设，并且按照相关文件要求，已经通过各种计算机软件处理与管理财务数据，但既有财务信息化系统依旧不够先进，和企业相比，财务信息化建设程度仍然偏低。比如，事业单位不够关注将财务系统和其他部门管理系统建立接口，直接影响到数据信息的传递和共享，这种“信息孤岛”现象也直接制约着内控部门顺利获取会计相关数据，财务部门、业务部门相互脱节，容易因信息获取效率低影响内控工作效率。

三、事业单位财务会计内部控制优化策略

1.财务会计建立正确的内控理念

事业单位在进一步优化财务会计内部控制，首先要增强单位全员的财务内控意识，尤其要使财务会计内控人员建立正确的内控理念。单位要注意不断加大财会内控相关知识与理念的宣传力度，通过理念教育增强相关人员的内控意识水平，摒弃传统工作观念。

除此以外，要在对财会内控人员展开培训过程中增加内控重要性及内控意义等教育内容，使其及时转变以往错误、滞后的内控认知，在先进思想及理论引导下不断提高财务内控有效性。

2.针对财务会计制定完善的内控制度

为使单位各项财务会计内控工作有序进行，需要完善的制定内控制度，保证内控制度及工作流程与外部政策要求相符，增强其他业务部门的重视与配合度，最终提升制度执行力。事业单位在调整与补充财务会计内控制度前，需要对单位实际情况进行全面调查与了解，尤其要正确认识单位财务工作现状及业务开展需求，结合各部门实际工作面临的问题明确改进方向，强化制度约束力，增强制度内容可操作性，为财会内控工作的顺利、有序开展奠定基础。

在内控制度优化期间，要关注让业务部门参与制度设计，使业务部门正确认识目前所面临的工作问题和自身息息相关，为解决现实问题配合制度设计，使所制定的制度与业务实际密切相关，真正指导业务及财务部门的内控工作，并为各部门工作提供可靠依据。财务会计相关内控制度还要对各部门及相关工作人员增强约束力，提高制度可行性，在制度约束下不断提高财务会计内控质量与效率。

3.对财务会计加强内部监督

事业单位不断优化财务会计内控，就要对相关内控工作加强内部监督，完善的构建内部监管体系，并规范化、合理化、科学化地建立监管流程，保证监管质量，以对财务会计内控人员加大约束力。

事业单位除了要通过内部审计等部门展开内控监督工作，还要联合第三方审计单位共同加强财务会计核算监督，保证财务会计信息的真实、准确与完整，在风险评估基础上加大风险控制力，有效降低单位资产损失，使各部门工作有序进行。在财务会计内控工作开展过程中，还要同步实施绩效管理制度，给予财会内控工作人员一定压力，促使其不断提升工作能力与水平，保持负责任的工作态度。

4.对财务会计内控工作者加大培养力度

首先，单位可定期组织财务会计内控人员参加专业技能培训活动，使其系统化地学习先进的内控专业知识，了解最新的国家内控法规，不断提升职业素养。

其次，单位要结合实际情况引导与鼓励员工自主通过多种渠道和途径实现专业提升，学习先进的内部控制工作技巧，熟练操作各种信息化软件，提升财会内控效率。

最后，单位要对财务会计内控人员加强培养，针对内控工作者不足情况要及时招聘新员工，壮大财务会计内控队伍，并对内控人员加强培训，以防财会内控工作出现滞后现象。

5.积极建设财务会计信息化系统

事业单位还要针对财务会计内部控制加强信息化建设，并不断提高内控人员的信息素养，在实际工作中积极应用先进的计算机软件处理收集并处理各项内控相关信息。单位也要为财务部门、业务部门建立信息沟通机制，使各部门信息系统建立接口，打造财务共享系统，优化财会及业务部门工作模式，提升数据传递与应用有效性，为财会内控工作奠定坚实基础。

通过信息化建设推进业财融合，财会内控工作人员可及时、动态地掌握各项财务及业务数据，结合相关数据信息明确内部控制方向。事业单位在建立与应用数字化财会内控系统后，要对相关网络系统加大维护和安全保障力度，合理控制信息保密性，对不同的工作人员设置不同密钥，并且进入系统后的信息访问权限也要不同，加强后台管理和风险防控，以免财务信息泄露或被篡改。

四、结语

事业单位不断优化财务会计内部控制，能够有效提升整体管理及服务水平，推进事业单位改革，实现可持续发展。而要提升财会内控成效，需要事业单位认识到目前财务会计内控工作存在的不足和缺陷，及时树立科学的内控理念，增强内控意识，完善内控制度，加强财会内控信息化建设及内部监督，关注财务会计内控人员的培训与再教育，以充分发挥财会内控的功能作用。

参考文献:

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[2]那晓红医院财务会计内部控制管理常见问题与对策研究中国管理信息化,2020(02).

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[5]李漫君供给侧改革视角下财务计内部控制管理措施分析中国管理信息化,2020(09).

文章来源：付晓敏.事业单位财务会计内部控制研究[J].行政事业资产与财务,2021(20):55-56.