首页 >
论文范文 >
社会科学论文 >
经济学论文 >
企业经济论文 >
浅谈建筑施工企业现金流量管理存在的问题及解决对策
摘要：企业的现金流是企业生存和发展的关键，本文在分析建筑施工企业现金流量管理的重要性基础上，深入探讨了建筑施工企业现金流量管理现状和存在的问题，从公司层面、项目部层面对现金的来源和去向进行分析，并针对性的提出了完善建筑施工企业现金流量管理的对策建议，包括：基于项目生产生命周期的现金流量管理方法、加强现金流量主要财务指标运用、建立现金流量管理信息系统等，以期完善建筑施工企业现金流量管理，促进企业健康发展。
加入收藏
一、建筑施工企业现金流量管理的意义
企业现金流好比人体之血液，是企业生存和发展的关键。建筑施工企业往往注重经营规模的扩张，重视项目利润，但对企业总体现金流量管理不足；加之项目生产周期长，资金需求量大，加剧了建筑施工企业的现金流量管理难度。相较利润指标，现金流量指标更能够让企业主在项目承揽及承建过程中，避免只关注利润而不注重资金占用成本的短视效应，回归现金流本身，注意提高经营质量，关注企业长远健康发展，从而为股东创造更多价值，实现企业价值最大化。
现金流量是指企业在一定会计期间，按照收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金流贯穿于企业经营活动的始终，通过预算、执行、控制、报告、分析等手段合理调节现金流的流向、流量、流程和流速，以增强财务灵活性，提高企业资金使用效率，提升企业价值。充裕的现金流有助于施工企业在项目承揽、供应商谈判、融资洽谈中更具有话语权，从而提高竞争优势。施工企业在面临新的发展机遇的同时，也面临着诸多风险和挑战，充裕的现金流也有助于提升企业抵御和应对风险的能力，实现平稳过渡。
二、建筑施工企业现金流量管理现状和存在的问题
1.缺乏清晰的现金流量管理思路
建筑施工企业相较传统成熟的工业企业，总体上会计核算能力较弱，对现金流量管理缺乏全面、系统的认识，对影响现金流的因素认识不够透彻，信息敏感度不高，流量预测不准，缺乏清晰的管理思路。
2.在制度和流程上管理深度较浅
多数施工企业没有专项的现金流量管理制度，而仅只是对付款的审批流程进行规定，但对于现金的流向、流量和流速上的管理较为匮乏，管理深度较浅。
3.在总体上管控程度较弱
由于对企业总体现金流量领悟不够透彻，收支缺乏规范标准，存在项目资金回收不及时、支付随意性较大等问题，使施工企业常常面临资金周转困境。这一点在中小施工企业中尤为突出，另一方面，他们的融资渠道有限，融资成本较高，无形中加重了企业的成本负担。
4.缺乏有效的管理工具
在现金流量表的使用上，电子表格使用灵活、操作简单，但过于开放，逻辑性强，难以支撑庞大的现金流量数据，容易出现数据错误，耗时耗力。部分使用专业软件的公司，在运用和分析过程中的精准度方面仍有待提高。
三、完善建筑施工企业现金流量管理的对策建议
1.明晰管理思路，分析现金流的来源及去向，做好“收支”环节把控
从施工企业现金流的来源角度看，主要源自于各个工程项目的工程款收入，其他筹资、投资活动带来的收入可视为对企业现金流入的补充。
从现金流的去向角度看，主要分为两个层面，一方面是各个工程项目的材料采购、工人工资、机械设备使用等项目生产成本支出，另一方面是企业机关日常投标及运营管理方面的费用支出。
因此，在施工企业现金流量的管理思路上，可以从项目部、公司两个层面出发，围绕现金的收入和支出两个环节，进行科学预测，合理管控，加快资金流入，梳理业务流程，控制流向，调整流速，完善现金流量结构，提高资金运营效率。
2.基于项目生产生命周期的现金流量管理制度建设及流程设计
每一个独立的工程建设项目即为建筑施工企业的一个产品，而每一个产品都具有其独特性，因此在企业现金流量管理中，应从每个工程项目的建设类型、造价规模、收款条件、生产进度安排、物资采购等方面出发，分别对单个项目的现金流进行测算、管控、计量、评价，进而汇总形成企业总体现金流量。
(1）在投标阶段，可根据投标信息对拟投标项目的现金流量进行预测，编制预计现金流量表，据此做出是否投标的决策，依靠投标质量而非投标数量来增加中标机会。尤其是需要垫资施工的工程项目，要充分考虑企业的资金实力、垫资时长以及垫付资金的时间成本，精心测算，谨慎承揽。不加选择的盲目投标，容易导致投标保证金支出总量过大，虽然事后能够退回，但亦存在回收时长的问题，造成不必要的资金占用或额度占用。另外，盲目投标可能导致企业承揽到一些天生不具有经济效益或是亏损的项目，后续产生的资金、人员、物资、设备等资源的投入会给企业发展带来更大的财务风险。
(2）在项目中标后的前期准备阶段，根据项目施工图纸、施工组织设计安排等，编制更为明确的项目全生命周期现金流量表，落实项目资金来源，做好资金计划安排，设置考核指标，明确过程管控方法，根据企业现金流量管理制度将企业管理要求融入到日常的业务流程中来。
(3）在施工阶段，根据进度计划、合同收款、采购付款等关键节点，按月、按季度、按年度对项目现金流量进行预测、调整，汇总上报项目现金流量表，同时提出不同进度下的项目需垫资金额、垫资时间、平均垫资额等关键指标要求，报公司进行汇总审核，统筹安排资金使用。值得一提的是，工程项目一般按月申报完工进度、结算工程款，各种进度申报资料要经过监理单位、业主单位的严格审查及一系列付款申请审批后才能拨付至施工单位的账上，因此在项目进度款流入时间的估计上，应注意进度申报日至收款日的时间差问题，留足等待时间。而后，根据项目实际现金收支情况，结合合同进度履行情况，对比分析现金流差异的主要原因，将项目现金流量管理效果与项目管理成本考核进行挂钩，避免项目收款和付款的随意性，不断改善项目现金流。
(4）在项目竣工阶段，应注意跟进项目结算进度，积极推进结算办理，尽早收回项目投资款；按期跟踪项目保修金的收取，缓解企业资金压力。另外，要对项目全生命周期的现金流量管理情况进行总结，提炼管理经验，对关键控制点、控制流程进行交流，提出改进建议。
3.加强现金流量主要财务指标运用，提高现金流量管控水平
在公司层面，常规的现金流量财务指标主要包括偿债能力指标、现金获取能力指标、经营效率指标、应收账款相关指标四大类，在上述指标中，建筑施工企业尤其应该注意的是控制负债规模和应收账款规模。
负债源自于企业现金流的收不抵支。从现金支付的去向上看，经营投标保证金、履约保证金、农民工工资保证金等保证金的支付，付款时限要求明确，谈判空间小，是对企业现金流的一大考验。可喜的是，近年来在保证金领域，银行汇票、保函等多种支付方式的推广使用，在很大程度上减轻了施工企业的财务负担。广大施工企业也应积极与银行、担保公司、保险公司等金融中介机构进行接洽，通过增加企业自身授信额度、利用担保公司授信额度等多种方式，拓展运用银行保函、保证保险等支付方式替代过去传统的现金支付方式，以多种支付方式的组合来实现财务成本的降低，缓解企业现金流压力。
另外一个现金支付的主要去向是工程项目生产过程中的现金支付，主要表现为材料采购、劳务采购、分包采购、机械设备使用中的现金支付。对工程项目的现金支付，应以合同履约情况作为现金支付的主要依据，杜绝随意付款。同时，在合同签订环节，提高谈判能力，明确合同付款条件、付款节点，争取获取信用付款期限、付款额度等有利支付条件，或者采取银行承兑汇票等灵活多样的付款方式，积极平衡现金流的时间分布，以最低的财务成本实现款项的正常支付。
在应收账款管理方面，建立健全应收账款管理制度，按照金额大小、时间长短、重要性程度等多个维度，对应收账款进行分类，制定对应的收账策略。明确应收账款回收责任人及责任人奖惩制度，通过采取电话催收、催款函、律师函、提起诉讼等方式，控制应收账款规模，保障资金的及时回收。
4.建立完善的现金流量管理信息系统
通过现金流量管理信息系统，可以利用虚拟账户对每个工程项目的现金流进行专门管理，结合项目生产进度、收款情况、付款情况等，对项目收款进行提示催收，授予相应的工程款项支付额度，在额度内进行申请付款。同时，可以快速生成项目现金流量表，对项目现金流入、流出及结余情况进行归纳汇总，反映企业总体现金流量情况。这样有利于施工企业从公司层面对企业总体现金流量进行调控，平衡好各项目间的资金分配，让现金流更好地保障项目生产的持续性，避免因一个项目有问题而挤占影响其他项目的进度计划、资金安排，进而影响整个企业的资金运转；也有利于企业预测和把握好现金流的流入和流出，合理利用和调节好收支时间差，实现现金流量的动态平衡。
当前，有管理提升需求的建筑施工企业都在积极推行企业信息化建设，从工程投标、合同管理、物资采购、票据管理、资金管理等不同层面，采用现代信息技术，将企业信息流、资金流、工作流与企业财务管理有机地整合在一起，形成科学的现金流管理组织体系，帮助企业管理者更加及时、准确地获取企业内外部运营的各种财务、管理信息，快速预判，精准决策，实现企业管理的跨越式发展。
现金流量管理对建筑施工企业实现管理提升、推进长远发展意义重大。现金流量管理虽然还存在一些问题，但对现金流量管理的探索已广受业界关注。本文通过对施工企业现金流量管理中存在的问题进行分析，从现金流量的收支环节、制度流程设计、指标运用、体系建设等方面，提出了完善现金流量管理的对策建议，旨在对企业资金流转效率提升、财务管理水平提高等方面有所启发。
参考文献:
[1]肖军.施工企业现金流量管理探析[J].会计师,2018,(24):15-16.
[2]丁增先.建筑施工企业现金流管理存在问题及对策[J].时代金融,2017,(10):88-89.
张园演.建筑施工企业现金流量管理研究[J].中国乡镇企业会计,2020(06):88-89.
分享：
数字经济的产生和发展极大地影响了产业边界，同时也使得用户产生了更多需求，面对用户对于产品日益增加的需求，传统的线性价值链的局限性被无限放大，专注于不同领域的企业开始寻求更紧密的合作以满足客户不断变化的需求，通过优势资源的整合以期高效率实现有竞争力产品的输出，因此链接不同领域企业间的价值网络在企业的交互中得以形成。William Harling认为溢价是企业价值的提升部分，反映出卖方获得更多的价值。
2024-04-17
随着国家和社会数字转型的需求越来越迫切，加之信息技术不断发展，对单套制管理的研究与实践也成为热点。我国过去长期实行的双套制管理模式，已经无法适应企业对工作效率的不断追求，管理弊端逐渐暴露。2016年以来，国家档案局积极推进全国各地机关、事业单位和企业开展单套制试点工作，已有不少单位顺利通过验收。
2024-04-17
同质化是市场竞争中的一个常见现象，指同一大类中不同品牌的商品在性能、外观甚至营销手段上相互模仿，以至逐渐趋同的现象。在国内许多行业、许多企业都因能够获得短期利益而成为同质化竞争的制造者和受害者。这也是在快时尚的今天，服装品牌经常面临的问题。
2024-04-15
在经济下行的影响下，国内经济发展、科技创新面临的外部压力越来越大。党中央为应对外部挑战，做出了一系列新的决策，为现代企业的发展提供了更好的政治和经济环境，现代企业正处于挑战和机遇并存的时代。外部环境带来的挑战，让许多企业开始收紧对外扩张的步伐，开始发现快速发展带来的各种隐患，对内部控制越来越重视。
2024-04-15
随着新一轮科技革命和产业变革的持续推进，企业技术环境面临的不确定性和复杂性日益显著。人工智能、物联网、区块链等新兴技术的不断涌现，正在改变传统技术轨道和产业形态，企业必须不断更新技术知识，迅速适应新技术的引入，以确保在激烈的市场竞争中保持竞争优势。
2024-03-04
在当前社交媒体的背景下，越来越多的品牌将社交媒体视为长期的营销工具，通过社交媒体平台进行品牌推广和用户互动。社交媒体被认为是一种有效的工具，可以帮助企业克服资源约束问题，以实用、高效和经济的方式创造竞争优势。研究指出，在电商行业，由于门槛相对较低，新兴品牌可以通过社交媒体积累粉丝，迅速增长并促进巨大消费群体的发展。
2024-03-04
中小企业在经济和社会发展中发挥着重要作用，但中小企业融资难问题客观存在。中小企业存在抵押资产少、盈利能力弱、抗风险能力低等局限，加之债券市场和股票市场的高门槛，使得银行贷款成为中小企业的主要融资渠道，但银企之间的信息不对称，导致银行在传统信贷中不青睐中小企业。为满足中小企业的发展需求，融资约束问题亟须解决。
2024-01-17
近年来，经济的快速发展导致制造企业市场竞争异常激烈，作为提升企业竞争力、提高企业经营效率和效果的供应链显得格外重要。国务院在“十四五”规划中指出，要提升产业链供应链现代化水平，立足我国产业规模领域先发优势，打造新兴供应链，锻长板补短板。在当前供应链面临着重组的趋势下，如何构建具有较强韧性和可持续发展能力的供应链，已经成为学者们研究的一个重要课题。
2024-01-17
在当今快速变化的商业环境中，企业财务管理和业务管理的紧密联系变得日益重要。财务管理在确保企业财务稳健和合规性方面发挥着重要作用，而业务管理关注企业的运营和市场表现。业财融合是指将财务管理与业务管理有效结合，实现彼此之间的协同，以促进企业整体绩效的提升。
2024-01-11
作为国民经济的支柱之一，农业不仅提供了人们的主要食物来源，还是农村社区的经济支持和社会稳定的基石。随着科技和知识经济的飞速发展，农业进入了一个全新的阶段。在这个阶段，种业公司扮演着关键的角色，因为它们不仅是粮食和农产品供应链的重要组成部分，更是推动农业创新和可持续发展的引擎。
2024-01-09我要评论
期刊名称：中国企业家
期刊人气：2220
主管单位：经济日报社
主办单位：经济日报社
出版地方：北京
专业分类：经济
国际刊号：1003-5087
国内刊号：11-1269/F
邮发代号：2-873
创刊时间：1985年
发行周期：月刊
期刊开本：大16开
见刊时间：4-6个月
影响因子：0.000
影响因子：0.000
影响因子：0.000
影响因子：0.000
影响因子：0.000
学术期刊咨询、科普杂志阅读、专利申请方案、课题研究设计、专著挂名咨询、论文下载、文献查询、原创文章检测、SCI实验设计方案等多项服务。
服务热线
您的论文已提交，我们会尽快联系您，请耐心等待！
你的密码已发送到您的邮箱，请查看！
2020-05-28
454
上传者：管理员
