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民营企业风险导向内部控制建设措施

2021-12-09 71 上传者：管理员

摘要：民营企业为增强竞争力需立足管理领域多做改善,通过管理达到协调内部运营体系、完善组织结构、合理使用资源目的,管理重要性可见一斑,如何提升管理水平,成为民营企业需在发展中解决问题之一。其中,内部控制作为财务管理举措,能协助民营企业防范风险,营造稳定、安全、和谐的管理环境,是民营企业管理体系重要一部分。文章通过探析民营企业风险导向内部控制建设方略,以期提高民营企业管理质量。

关键词：
内部控制
民营企业
融资风险
运营目标
风险导向
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内部控制是民营企业围绕发展目标针对各部门通过制衡、约束、配合组建职责分工清晰明确运营组织的管理手段，可助力民营企业达成运营目标。在民营企业落实运营目标中会遇到诸多风险，如融资风险、利润分配风险等，这些风险将阻碍民营企业发展。为防范风险内部控制与风险管理融合在一起，风险导向内部控制应运而生。然而，有些民营企业在风险导向内部控制建设进程中却存在流程混乱、缺乏基础、设计性差、评析低效、模式欠佳问题，降低民营企业风险控制质量。基于此，为助推民营企业良性发展，探析风险导向内部控制建设方略显得尤为重要。

1、民营企业风险导向内部控制建设必要性

1.1多维度洞察风险并予以防范

民营企业新时代涌入市场经济供给侧改革浪潮，还需迎接市场对外开放竞争挑战，民营企业风险特征、成因、影响范围随之发生改变，要在关注外部风险同时提升内部应对风险冲击能力，为此民营企业加强风险导向内部控制建设，通过内控使民营企业各部门可肩负风险防范责任，明确风险防范目的，在互相约束、制衡、监督关系助力下及时发现、剖析、解决风险问题，使风险在民营企业内部无所遁藏，达到多维度洞察风险并加以防范目的。

1.2利于实现风险控制目标

风险控制是风险识别、度量、规避的关键一环，控制风险任务并非民营企业管理层能独立完成，需采购、后勤、生产等部门积极配合，为此要突出内控优势，在内控监督下鞭策民营企业运营各环节能自主控制风险，揭示风险演变规律，明晰风险成因，找准民营企业管理突破口，弥补风控短板，有效规避风险。基于此，民营企业要做好风险导向内部控制建设工作，使内控能关注风险，立足实际设定风控目标，并组织协调各部门予以推行，使民营企业风控内部环境更为融洽。

1.3保障民营企业安全稳定

民营企业经营发展要用到诸多资源，只有资源调配得当，才能使民营企业有实力参与市场竞争并突出自身优势，通过内部控制民营企业能了解各部门发展需求，在相互约束、制衡、协作关系引领下做好利润分配、资产管理、决策设计工作，保障民营企业资源能向所需部门倾斜，在此前提下组织生产，助力民营企业获利，避免诱发成本风险，还能规避偿债风险，为民营企业安全稳定发展提供条件，体现民营企业风险导向内部控制建设价值。

2、民营企业风险导向内部控制建设难点

2.1流程混乱

基于风险的内控需关注民营企业诱发风险原因、风险变化规律、风险波及范围等方面，良好的流程能保障风控行动高效且深入，使民营企业风险识别、度量、控制更加全面，避免受潜藏、复杂、多变风险侵扰。当前部分民营企业风控建设流程较为混乱，这与民营企业风控经验少、意识滞后、思路不清等原因有关，影响风控建设综合成效。

2.2缺乏基础

对民营企业来讲风控是系统性工程，用以应对风险不断演变、潜藏泛在运营考验，风控基础扎实能赋予风险管理持续性，利于揭示风险演变规律，为制订配套风控计划提供依据。部分民营企业风控建设基础并不扎实，认为健全的经营体系能取代风控，殊不知风控是该体系一环，能支持民营企业安全稳定的经营，继而使民营企业风控建设变得盲目低效，通常会在风险发生后开展内控工作，无法起到预判及防范风险作用。

2.3设计性差

民营企业风控建设涉及诸多部门及资源，尤其在信息时代，风险导向内部控制建设离不开先进技术手段，需民营企业通过设计理清思路、制定方案、调配资源，风控建设设计质量一定程度上影响民营企业风险管理成效。有些民营企业并不重视风控建设设计规划，使建设成果容易偏离预期且与风控目标不符，降低民营企业风险管理有效性。

2.4评析低效

风控目的是规避民营企业运营各类风险侵扰，此风险包括可能发生、正在发生、未来将要发生的风险，引导民营企业根据风险成因、影响范围、类型、发生概率作出应对，这就需要民营企业加强风险评析，解决评析低效问题，通过评析抓住风控要点，为集中精力控制主要风险提供依据，使民营企业风控能张弛有度，有效节约风控成本，提升民营企业管理水平。

2.5模式欠佳

风控建设模式是聚合各类资源并达成实践目标且发挥风险管理功用的载体，该模式合理性、科学性、可行性关乎民营企业风控建设综合质量，有些民营企业因风控经验不足、意识淡薄、管理方法僵化出现风控建设模式欠佳现象，有碍风控目标的推进，阻滞风控活动顺利开展。

3、民营企业风险导向内部控制建设措施

3.1优化建设流程

其一，立足民营企业针对风险导向内部控制建设经验、成果、方法、国内外理论依据等方面进行研究，使民营企业真正明晰风险导向内部控制建设意义，树立建设意识，制定建设目标，从宏观着眼准备开展建设活动，使民营企业能在吸纳多方建设经验前提下提高风控建设质量；其二，解构风控建设目标，关注民营企业运营前期、中期、后期，将风险导向内部控制建设与事前防范、控制事中、监督事后联系起来，在内控各阶段关注民营企业风险，旨在通过内控有效洞察各类风险，为民营企业风险管理给予支持；其三，细化风控建设计划，各部门要在剖析风控建设目标基础上看清发展趋势并规设建设计划，使各部门能参与民营企业风控，基于内控实施建设计划得到其他部门协助，营造一体化风控建设氛围，确保从管理层到业务层、从整体到部分均目标一致且步调统一，同时部门风控建设成果还可作为管理层改进宏观建设目标的依据，使民营企业风控建设流程能上下联动，提高民营企业风险导向内控建设质量。

3.2夯实建设基础

其一，管理层要树立风控建设意识，奠定高层基调，要在日常管理中表现出对风控的重视，强调风控建设持久性、独立性和发展性，恰当抬高对风控建设的期望，使民营企业各部门能执行高层风控建设方案，同时管理层要创建良好沟通机制，及时关注风控建设成果，帮助各部门调整风控建设计划；其二，设立监督部门，针对风险导向内部控制建设全程予以监管，赋予该部门一定权力，使之能独立展开监督工作，鞭策各部门推进风控建设方案，能向上级反映风控建设难题及需求，解决基层部门与管理层信息不对称问题，为基于内控的风险管理资源调配提供依据；其三，设计风控建设评价标准，为对标、对表指出风控建设优势及劣势奠定基础，使风控建设能关注细节，在目标细化进程中完善建设对策，保障建设行动与民营企业实力及要求相符，避免出现风控建设脱离实际现象，为民营企业风险导向内部控制建设发挥管理作用给予支持。

3.3赋予建设体系设计性

其一，针对风险进行排序。风险有不确定性，其概率、波及范围、特征、诱发原因等方面对民营企业带来的影响各异，在生产、项目推广、战略规划等环节产生作用，民营企业要立足全局，梳理运营风险点，以各点为依托分析风险，明晰风险影响范围、时间段、涉及对象等方面，对风险加以排序，使民营企业对风险严重程度有所掌握，将风险排序与内控联系起来，重点放在风险热点上，使内控建设有主有次，风控效率更高；其二，做好风险热点识别工作。民营企业需对自身运营能力有所了解，通过监督、考核等方式识别风险，结合发展目标找准内控活动建设突破口，使建设结果与民营企业预期一致；其三，增强会计信息说服力。风险导向内部控制建设离不开客观的会计信息，这些信息是判断、识别、度量风险的依据，这就需要民营企业赋予会计信息相关性、及时性和多元性，能协助民营企业管控风险；其四，优化监管程序。从风险单独评估、持续性评估两个角度出发，对民营企业运营进行日常性管控，提供有效财会信息，有频率、有目的开展风险评估及风控决策推行成果评价工作，使民营企业风控建设能始终位于正轨并发挥作用。

3.4提高内控结果评析有效性

其一，评析结果来源要全面，关注民营企业资金安全、利润分配、生产制造、市场开发各个领域，为评析结论能助力民营企业改进发展方案提供有力条件；其二，评析要具有动态性与针对性，在民营企业运营全程留意风险走势，用专业手段及监管计划反映阶段性风险发展实况，为民营企业风险过程性内控给予支持，使内控结果评析更加契合实际；其三，做好评析结果后续跟踪工作，针对风险追踪中出现的问题进行分析，揭示管理层、董事会、各部门运营缺陷，依据风控目标及时纠正各环节风险导向内部控制轨道，采取配套措施，改进管理对策，解决风控难题，提高内控结果评析与管理有效性。

3.5改善建设模式

其一，确定风险归属。在民营企业管理中存在合约风险、战略风险、资产安全等各类风险，从性质上讲还有法律风险、市场风险、政策风险等，风险发生层级、来源各异，需针对风险归属加以确认，为采取行动控制风险指明方向；其二，规设风控子模块。在明晰风险归属前提下以风险评估结果与民营企业内控关系为导向创建若干子模块，用以针对性梳理、评估、识别、度量风险，依据风险清单开展内控工作；其三，将风控结果与管理决策体系联系起来。在模块化分析完毕后民营企业需将评析结论推送至管理层与相关部门，为各方风险决策提供依据，上下联动优化风控计划，协调风控资源，指导民营企业有效开展风险导向内部控制建设活动。

4、结论

综上所述，民营企业风险导向内部控制建设具有多维度洞察风险、实现风控目标、保障民营企业安全稳定必要性。基于此，民营企业要优化风控建设流程，夯实建设基础，赋予相关建设体系设计性，提高内控结果评析有效性，改进建设模式，继而通过风控建设助推民营企业良性发展。

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文章来源：范国浩.民营企业风险导向内部控制建设研究[J].中国市场,2021,(36):99-100.