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行政事业单位财务内控现存问题分析

  2021-04-14    100  上传者:管理员

摘要:对行政事业单位而言,做好一系列公共服务工作,获得可观的社会效益才是根本。资金是确保单位各项经济活动以及经营项目顺利推进的核心要素,如今要想全面提升资金使用效能,单位必须加强财务内控,从根本上降低风险,杜绝一系列不合法行为,这样才能实现稳定可持续发展。文章从加强行政事业单位财务内控的价值着手,分析了其现存问题,并重点从多个方面讨论了相应对策。

  • 关键词:
  • 行政事业单位
  • 财务内部控制
  • 财务风险
  • 资金来源
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为了全面确保财务内控的质量与效能,现如今行政事业单位必须优化内部组织结构,打破思维定式,从风险的角度出发充分掌握实际工作中存在的问题,在此基础上健全整个财务内控体系,落实各项政策与管理制度,有效降低财务风险,继而保障经营项目的有序开展。以下就此展开分析与论述。


一、加强行政事业单位财务内控的价值


(一)可进一步规范财会工作

行政事业单位经营项目开展最为核心的资金来源为财政拨款。目前,有的单位对财务管理的重视程度严重不足,未能对各项资金实行全方位管理,致使存在不良现象。而此时加强财务内控,一方面可使得相关人员对资金流向有正确的把握,另一方面也可以严谨的制度与管理流程约束全体人员的工作行为,杜绝种种不良现象,进一步规范财会工作。

(二)可有效降低财务经济风险

与其他类型的企业相比,行政事业单位具有特殊性,其经营项目更加偏向于社会服务,面临的经济风险呈现出一定的特点。加强财务内控,一方面可形成完整的内部管理体系,另一方面也可完善风险监控体系,财务相关人员可更加有效地掌握资金使用情况,并根据具体的工作内容与特性,对可能存在的风险展开准确预测与防范。

(三)有利于实现稳定持续发展

现如今,整个市场环境中相对矛盾愈加突出,行政事业单位同时面临着发展机遇与挑战。要想获得更加可观的社会效益,单位应当加强财务内控,及时采取措施优化内控组织体系,全面收集经营项目开展过程中产生的信息,与财务信息进行有机整合,加以分析与处理,为决策制定提供切实保障,继而实现稳定持续发展[1]。


二、行政事业单位财务内控现存问题分析


(一)未正确认知财务内控

与单位业务服务科室的业务指标相比,财务内控属于更加强调事前、事中环节的一种控制手段,所产生的成效无法在短时间之内呈现出来,侧重于长期性以及长远性。受到主客观因素的影响,目前部分单位相关工作人员对财务内控的认知不太正确,他们往往秉持着传统的管理思维,并未从多维度出发探索财务内控的实际作用与现实价值,未能认识到加强财务内控才是确保单位各项经营活动有序推进的必要前提。针对财务内控工作态度不端正,敷衍了事,最终导致各项制度浮于表面,无法落实。另外,有的单位相当一部分人员认为财务内控就只是财务办公室的事,只要财务相关人员完成基本工作即可,与其他部门并没有直接关联,不会主动参与并配合内控工作。还有的单位设置了极其烦琐的内控流程,主要是为了应付上级检查,未能重视内控流程的可行性与科学性,致使财务内控工作难度越来越大。

(二)财务内控制度不健全

财务工作涉及的内容偏多,包括数据核算、票据管理、资金管理、审核发票、登记收支流水账等,要想全面确保以上各项工作的完成质量与效率,必须健全财务内控制度。然而目前仍旧有部分单位内控制度不太健全,例如某一单位在资金审批方面的流程不太严谨,常常出现越级审批、资金配置不合理等现象;还有某一单位在审核发票方面并未设置针对性的制度,导致报账员无法根据制度来展开具体工作,根本难以实现有章可循,工作质量也难有所保障。除此以外,有的单位对预算管理不够重视,制定的预算指标科学性不足,无法对财务活动展开有效控制与管理。

(三)内部监督机制不完善

在财务内控当中,既要制定标准且规范的制度,也要加大监督力度,完善内部监督机制,这都是财务内控体系最为核心的组成,也是确保内控执行效力的关键所在。缺少监督评价机制,或者是现有监督机制存在明显漏洞,都难以对单位经营项目、业务活动等进行全过程监控与跟踪,无法落实各项制度,导致实际工作效能不佳。现如今,尽管相当一部分单位已经建立了内控机制,但往往适宜性与针对性偏低,没有真正地实现全面监督与控制。另外,内部审计部门是监督控制的主要执行部门,然而单位却并未设立一个相对独立的内审部门,通常情况下还会让财务工作人员兼任内审工作,无法保障内部审计的专业性与独立性,甚至会将所有关于会计、内控、内审等工作全部由财务人员直接负责,这种情况下财务工作极为广泛,独立监督与管理论为空谈。

(四)内控执行效力不到位

内控执行效力可直接体现出单位内控体系是否完善,各项制度是否落实到位。展开财务内控工作的过程中,单位内部各个部门都应积极配合,尽可能参与到内控体系建设当中,增强其有效性与针对性,逐渐形成相互制约、相互监督的内部关系[2]。但实际上,有的单位岗位不相容现象较为普遍,无法实现职责分离;有的单位现有制度约束性不强,不能促使相关人员端正态度、尽职尽责;有的单位缺少预算管控,资金浪费、超支等问题较严重,以上种种都体现出内控执行效力不到位。


三、新形势下加强行政事业单位财务内控的策略


(一)强化财务内控意识

要想进一步加强财务内控管理,新形势下行政事业单位应当遵循由上至下的原则,强化各层级的财务内控意识。首先,领导层需做好示范,主动学习,对财务内控方面的知识有所了解,同时注重业务服务科的业绩指标以及财务科的内部控制,督促管理者以及部门员工,走出以往形式化的困境。其次,从思想层面对财务内控有正确的认知,强调内部人员共同参悟,包括办公室、业务科、采购科、评审科等,各部门管理者做出表率,将财务内控视为具体的执行制度,细致分解各项指标,一一对应到不同岗位,重新梳理工作流程,继而完善整个内控体系。另外,单位还应适当加大培训力度,优化培训机制,尽可能多的为相关工作人员提供培训的机会,使他们可在培训活动中吸收专业知识,并通过互动交流积累工作经验,之后再以新的管理观念展开各项工作,提高工作完成度以及效率。

(二)健全财务内控制度

行政事业单位需结合管理实际以及单位特性,健全财务内控制度,保证经营项目与具体工作有章可依、有规可循。第一,作为单位内部财务人员,需要对近几年财政部先后出台的一系列关于内部控制的文件进行充分了解与学习,掌握其中强调的工作要点以及制度建设关键之处,在此基础之上结合单位实际需求,完善内控制度体系,增强其有效性与可行性。第二,由于行政事业单位内部组织结构较为复杂,一般会设立多个机构,其工作性质与内容不尽相同,为了避免出现内容交叉、职责混乱等问题,应当从根本出发,细致划分岗位责任,准确划分不同的权限,逐渐形成相互制约、相互影响的局面。第三,单位还可针对经营项目、业务活动绘制相应的流程图,编制内部岗位说明书,下发至每一个部门,细细分解财务内控目标,与实际工作有机整合,以制度来约束相关人员,这样才能促使他们主动体现个人价值,明确在财务内控当中的个人定位,为后续工作的高效完成奠定基础。

(三)完善监督评价机制

为了进一步提升财务内控质量,促进单位健康持续发展,新形势下应当完善监督评价机制,对内控制度、内控执行等展开全面的监督与控制,并通过评价总结,加以改进[3]。首先,建立评价机制,对财务内控是否有效进行充分把握,第一时间发现其存在的不足与缺陷,制定针对性的措施,优化现有的制度,逐渐形成良性闭环,陆续实现预先设定的财务内控目标,以公正且科学的评价促进制度建设。其次,加大监督力度,着重强调财务内控的执行情况,尽可能提升内部审计的独立性与严谨性,给予更多的权限,配置更加专业的内审人员,切勿指派财务或者会计人员兼任,严格遵循规章制度进行审计监督,若是发现问题应严肃对待,严厉惩戒,同时认真整改。除此以外,为了保持相关人员的工作热情,端正他们的工作态度,应当将财务内控指标细分,据此设定相应的绩效考核指标,增强考核的系统性与综合性,促使相关人员尽职尽责,主动参与财务内控体系建设,高效完成本职工作。

(四)加大内控实施力度

要想解决内控执行效力不到位这一问题,行政事业单位需从实际出发,加大内控实施力度,以更加完整且有效的内控制度为基准,规范单位内部人员的实际行为,基于此保障财务内控工作的顺利开展与完成质量。第一要重视预算管理,把握好事前、事中、事后三个阶段,增强预算编制的可行性与科学性,对预算执行展开全过程跟踪与控制,再进行反思与总结,针对不足之处提出改进措施。第二要对预算支出、资金管理等展开多维度的分析与评价,尽可能将烦琐的流程简化,精细其中的关键环节,重点突出,要求相关人员加强重视,加大内控实施力度。第三是调整奖惩机制,实现动态化考核,针对表现良好的个人或者部门适当给予丰厚奖励,督促每一位员工饱含热情,提高工作效率。


四、结语


综上所述,新形势下加强财务内控已然成为行政事业单位内部管理的核心工作内容,关系着单位自身的稳定运营与社会效益发挥。因此,为了实现健康可持续发展,作为财务工作人员应当充分把握财务内控现存问题,从多个角度出发,探究可行的改进策略,不断提升财务内控水平,确保单位各项经营业务的顺利推进,从而进一步获得更为可观的社会效益。


参考文献:

[1]孟杰.论加强行政事业单位会计内部控制的有效策略[J].商讯,2020(22):34-35.

[2]仲洁.行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策分析[J].中国集体经济,2019(30):133-135.

[3]王自荣.行政事业单位财务管理内部控制的建设与风险防范策略研究[J].现代经济信息,2019(3):220-221.


孙艳红.试论加强行政事业单位财务内部控制的有效策略[J].商讯,2021(11):43-44.

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