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政策性银行项目贷款风险防控建议

  2021-10-11    167  上传者:管理员

摘要:政策性银行的各项业务开展具备特殊性,政策性银行项目贷款的管理工作当中,需要通过对项目偿债能力的计算与分析,以此来为管理工作策略规划提供相应的参考。本文就围绕政策性银行项目贷款偿债能力指标计算进行研究,先概述政策性银行项目,然后对政策性银行项目贷款偿债能力指标进行分析,最后结合实力分析实际指标计算方法。

  • 关键词:
  • 贷款项目
  • 贷款风险
  • 银行项目
  • 风险防控措施
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政策性银行的贷款项目针对的对象,与常规的商业银行有明显的差异,一般都是地方融资、地方政府等等。在贷款项目业务开展期间,银行项目管理部门需要对各项贷款项目的各项偿债能力指标进行具体分析和计算,以此来对项目当中的风险进行评判,对项目的偿债能力动态变化进行监测,从而有针对性的采取风险防控措施。因而对其偿债能力指标计算进行研究具有现实意义。


一、政策性银行项目基本概述


政策性银行贷款项目运行,对我国社会经济的发展有显著的促进作用,银行的各项业务都会受到政策性因素的影响,在实际开展贷款项目的过程中,能够获取的经济效益水平并不理想,本息回收的难度比较大,政策性银行贷款管理工作,对于银行项目的发展就尤为重要,在管理工作开展当中需要针对项目贷款偿债能力指标进行计算,以此为依据强化风险识别与防控管理力度。政策性影响的项目需要依据国家相关政策规范的要求来进行,国家对于政策性贷款项目管理的探索力度比较强,贷款投向方面,国债项目贷款通常都是处于优先的状态,包括电力工程、公路工程、城市建设工程、交通工程等等,通过为其提供贷款支持,来促进对应行业企业的创新发展,尤其对于我国中西部地区的经济建设发展项目,在科技项目方面支持力度较大,中小企业的发展在政策性银行当中获取的支持力也非常大。

政策性银行经过多年的实践优化,在项目开发方面的主动性有了较大的提升,政策性银行在项目方面的选择性也更多,在实际项目分析与管理期间,通过对项目实际的偿债能力进行计算,来为项目决策提供有价值的参考信息和意见,对于银行项目管理及发展都有较大的帮助,在项目管理当中风险管控、风险识别以及偿债能力分析都是非常重要的内容,而偿债能力计算与分析,对于其他项目管理工作的开展都有重要作用,是政策性银行项目运行安全与稳定性的重要保障策略。


二、政策性银行项目贷款偿债能力指标


政策性银行项目贷款偿债能力指标当中包含的内容比较多,各项指标的计算都有对应的公式,针对不同的贷款单位,在进行偿债能力计算时,对应的公式是不相同的,下面就对各项能力指标的具体计算公式进行分析。

(一)项目借款单位偿贷能力指标

偿债覆盖率指标计算时,需要获取借款单位的折旧、摊销和未分配利润数值进行明确,还要将单位其余的能够作为还款资金的内容进行整合计算,将所有资金的数量进行相加,用得到的总和数值与应该还款的本金数值进行相除,再乘以百分数,就能够得到单位的偿债覆盖率指标。单位的资产负债率指标计算时,需要计算单位的总负债值和总资产值,然后将两个数值进行相除,再乘以百分之百,最终的结果就是资产负债率。流动比指标的计算需要获取单位的流动资产和流动负债数值,将两者相除并乘以百分之百,就能够获取该指标的数值。速动比率指标的数值计算,需要应用流动总资产的数值,将存货和待摊的费用减去,然后将获得的数值与流动负债总额数值进行相除,获得的百分比数值就是该能力指标结果。到期债务本金偿付率指标的计算,需要先获取单位的经营活动产生现金净流量,然后要计算出本期到期债务本金与现金利息支出的总和,应用流量值与总和数值相除,再乘以百分之百。利息保障倍数指标的计算,需要先将单位的利润总数与利息费用进行相加,然后将得到的和与利息费用相除。长期资产适合率指标的计算,需要先分别计算出权益与长期负债的总和,以及固定资产和长期投资的总和,然后将总和进行相除,再乘以百分之百。


总结来说,企业偿债的主要指标主要包括资产负债率指标、流动比指标、速动比率指标、到期债务本金偿付率指标、利息保障倍数指标、长期资产适合率指标等,各项指标的计算均有对应公式,具体可以参照企业财务的相应规范要求。

(二)政府偿债能力指标

政府偿债能力指标计算的种类也比较多,政府负债率的计算需要获取,政府一年结束之后的债务余额数值进行获取,然后再获取同一年的地方GDP数值,将余额与GDP数值进行相除,乘以百分之百。财务债务率指标的计算,同样要应用政府年末阶段的债务余额,然后确定当地的财政总收入数值,将两者进行相除,乘以百分之百。债务依存度指标的计算,需要明确多个数值,包括同年的举借债务数额,并将这一年的地方财政支出数额、未列入财政支出的还本付息数额进行确定,将财政支出和还本付息数值进行相加,应用举借债务数额除以其相加的总和。偿债率指标的计算需要应用这一年政府的债务还本付息数额除以这一年的财政收入。新增债务率指标的计算,要应用这一年当中政府的新增债务总数额除以这一年财政收入的增加量。到期债务偿还率的指标计算,需要应用预算年度政府债务实际还本付息付费金额除以预算年度政府债务总额,然后再乘以百分之百。赤字率指标的计算比较重要,要明确项目开展这一年的财政赤字,然后对这一年的地方GDP数值进行确认,将两者进行相除,再乘以百分之百,在计算这一能力指标的过程中,对于其中存在的转移支付结构,不纳入考虑的范畴。

总结来说,将上述项目借款单位偿贷能力指标和政府偿债能力指标的全面计算之后,还需要对当时社会发展当中公认的标准进行明确,以此为依据对标准值进行准确的设定。政策性银行项目贷款偿债能力指标计算的过程中,针对不同的项目类型,要对其项目的现金流来源进行确认与分析,不同的项目现金流的来源存在差异,举例来说城乡的基础设施建设工程项目当中,包含着污水处理项目、垃圾处理项目等,其运行期间能够自主的产生一部分现金流,并且政府部门还会针对项目提供缺口性的补助,这也是现金流来源组成的一部分。而一些具有公益性的项目类型,比如乡村道路建设等,这种项目运行期间无法自主的生成现金流,项目还本付息资金还需要靠政府拨款来获取。另外,在通过项目贷款偿债能力指标计算衡量项目企业的偿债能力期间,也需要应用指标权重情况,进行加权分的计算,并以累计的获取计算数值,最终计算得到的累计加权分数值,就能够直观的呈现贷款的单位和政府的偿债能力总体水平,通过计算结果,来对贷款项目单位的偿债能力进行分析,从而对贷款项目当中可能存在的风险进行深入挖掘和辨识,为项目风险管理提供更加准确、可靠的风险数据参考,以促进风险管理水平的提升。


三、政策性银行项目贷款偿债能力指标的实际计算


本文以某地区政府X市的一个阶段单位在政策性影响进行贷款的项目为案例,对其项目贷款偿债能力指标进行实际计算。该贷款公司的总注册资本为10400万元,公司经营的项目主要为城市各项建设活动,包括基础设施、公共事业等,本文就以其公司的城市基础设施建设承贷项目为例进行计算。该建设项目的总投资数额为100000000元。在2017年的末尾阶段,公司的总资产数额为9075872万元,总资产当中包含的固定资产数额为2267988万元,负债的总金额数值为1993636万元,公司的净资产的数额为7082236万元,这一年当中的收入总额为130164万元,经营的成本数额为806万元,总体的利润额数值为108788万元,在整体经营活动的进行下,现金流量净值为负的308174万元。

在开展城市基础设施建设项目经营的过程中,在2017年公司的银行贷款发生还本付息94758万元,经过预算该公司在政策性银行当中贷款超过宽限期后5年的平均还本付息数额就为318698万元,能够作为偿还贷款本息的资金结构包括折旧、利润以及每一年实际还本付息的资金,其中折旧的数值为38228万元,一年的平均利润为108032万元,一年的实际还本付息数额为94758万元,将这些数值相加,就能够得到该公司能够应用于偿还贷款本息的资金为241018万元。在此基础下,就能够对该公司的偿债能力指标进行计算获取,比如偿债覆盖率就为75.63%,标准值就为130%,得分为58.18,权重为30%,加权分就为17.45;而资产负债率就等于21.97%,标准值就为21.97%,得分为100,权重为20%,加权分就为20。诸如此类,就可以同步对流动比率、速动比率、债务本金偿付率、长期资产适合率等指标进行计算,最终能够对贷款公司的综合偿债能力进行确定,经过综合计算,该公司的偿债能力为77.45。通过计算得到的公司偿债能力结果分数较高,证明该公司和项目的偿债能力比较优良,值得为其提供贷款服务。

四、政策性银行项目贷款风险防控建议

银行项目管理部门需要在贷款偿债能力指标计算的同时,能够建立良好的风险防控意识,政策性银行贷款针对的项目都是对社会发展和建设有益处的,需要对项目政策性的产业风险以及宏观经济周期风险、银行代理风险以及企业信息不对称风险等内容进行综合考量,通过对贷款项目单位和政府的偿贷能力的分析,来对可能存在的风险进行挖掘,并综合分析风险与效益,保证贷款项目决策的正确性,并保证贷款资金的安全性。

(一)政策性产业风险的识别

政策性银行的贷款项目主要集中在基础设施建设以及高科技研发建设项目等范围,这些项目运行的特点均是社会效益较多,而经济效益比较差,项目运营的风险水平比较高,国家对于这些类型的项目会根据实际情况以及整体的社会经济发展需求,来合理的调整支持政策,国家的相应政策调整都是从宏观角度出发,包括产业政策、区域发展政策等等,同时行业发展的重心也会根据经济发展情况进行偏移,这些都会影响贷款企业项目运行的经济效益,企业的贷款偿还能力也就会受到影响,产业风险就会发生变化,这时需要重新对贷款企业的偿债能力指标进行计算与分析,对风险进行有效的识别与针对性处理。

(二)宏观经济周期风险的识别

宏观的经济发展存在高潮、平稳与低潮等情况,若是经济发展状态处于低潮模式,那么政府部门为了调整经济发展状态,就会实施扩张的货币政策以及财政政策等方式,来强化经济发展的动力。基于此政策性银行的贷款项目运行发展,也需要对应做出调整,增加贷款项目和数额,从而为政府投资计划运行提供更加充足的贷款资金支持,实现对宏观经济发展进行有效的刺激,同时政策性银行贷款项目评审条件会显著的放宽,风险比较大的项目也需要为其提供贷款服务,在此期间银行对于项目的偿债能力计算就缺乏严谨性,风险识别比较难。因而建议,在这种情况下,银行依然要认真、严格的开展偿债能力指标的计算,提前对宏观经济周期的风险进行识别,并做好风险应对的准备。

(三)政策性银行与接受贷款项目企业信息不对称风险

由于信息存在不对称的情况,政策性银行和相应项目贷款偿债能力指标计算分析的管理人员,都无法得到有效和完整的信息开展计算与管理工作,最终的项目决策就无法得到具有真实价值的偿债能力指标计算结果数据,针对此政策银行贷款项目管理当中的逆向选择就很有可能出现失误,也就是选择的资金运作方式不良或者错误的客户。政策性银行的贷款对象都属于国有经济范畴,但很多国有企业的信用观念不强,自我约束的力度不足,企业的资本水平比较低,长期经营当中处于亏损的状态,有可能会将政策性贷款获得的资金,作为非财政性资金或者救济优惠,进行挤占挪用。尤其近些年我国的国有经济发展当中,扩张性投资的力度比较大,对于政策性资金的需求量随之大幅度提高,很多贷款企业为了获取更多的政策性贷款资金,会做出夸大项目效益的可行性报告,这就使得政策性银行接收到的信息,与项目真实的内部信息出现不对称的情况,风险就随之生成,银行项目贷款偿债能力计算管理人员,面对信息不对称问题,需要结合实际进行综合考量,找到能够获取项目内部真实信息的有效途径,为银行贷款项目管理与决策,提供准确的企业偿债能力参考数据。

(四)其他风险的识别与分析

政策性银行项目贷款偿债能力指标的计算,是项目贷款管理风险识别与分析的主要途径,是项目贷款决策的主要参考数据,在项目计算与分析当中,还需要重视项目的担保风险、项目超工期、项目超概算以及项目完工后的产品市场风险等,这些风险都有可能导致最终贷款项目企业无法按照最初的合同约定,进行贷款本息的偿还,导致贷款项目资金回收困难,因而必须要对这些风险进行充分的识别与分析,做好风险防控规划。


五、结语


政策性银行项目贷款偿债能力各项指标计算,是银行项目管理当中的重要任务,通过对比不同项目的偿债能力指标结果,就能够对各个项目单位的总体偿债能力进行明确,还能够对不同地区和不同时期的单位或政府的偿贷能力发展变化趋势进行预测,也就能够对其中的风险进行明确,保证风险防控的及时性和有效性,从而为贷款的安全性提供保障,防止银行贷款项目开展期间产生经济损失,并为银行贷款项目经营效益的提升奠定基础,提供推助力。


文章来源:林新波.政策性银行项目贷款偿债能力指标计算[J].今日财富,2021(21):28-30.

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出版地方:北京

专业分类:金融

国际刊号:2095-6789

国内刊号:10-1167/F

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创刊时间:2013年

发行周期:月刊

期刊开本:大16开

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