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地质勘查单位中如何管理应收账款研究分析

2020-09-02 187 上传者：管理员

摘要：近些年随着经济的飞速发展,地质勘查单位的经济也有了快速的发展,但同时也暴露出来管理应收账款方面存在的弊端,想要保证经济可持续发展,就需要对这一问题进行讨论后制定有效的解决方案。

关键词：
地质勘查
地质勘查单位
地质经济
收账管理
管理应收账款
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因为地质勘查单位近年来正在向企业化经营过渡,导致单位之间的竞争越发激烈,几乎都面临着同样的问题,即“承揽项目难,干工程难,催要工程款更难”。地质勘查单位想要获得竞争优势,就需要付出资金承揽大量项目,而施工后又因为各种原因会导致工程款拖欠,地质勘查单位因为后续没有资金周转,就会面临巨大的财务风险。如果可以做好应收账款的管理,提升资金利用率,保证资金可以正常周转,会极大提高地质勘查单位的竞争力。

一、加强地质勘查单位管理应收账款的必要性

(一)为扩大单位业务奠定基础

地勘单位所收取的账款主要是对外提供的地质勘查服务,这些工作可以扩大业务规模,保证地质勘查单位在市场竞争中具备更强的竞争力。为获取更多项目和显示信用,地质勘查单位垫资生产几乎已经成为常态,这一举措也为其提供了一个更大的业务平台。目前地勘单位所垫付的主要是劳务和材料费等资金。做好应收账款的管理,可以及时收回资金,降低地勘单位财务成本,解决施工期间的资金周转不足等问题,为扩大业务打下基础,同时也可避免单位资金链断裂问题。

(二)促进单位经济有效运行,节约开支

加强应收账款的管理工作,既可以降低单位财务成本,节约开支,减少坏账损失,同时又可以保障单位生产经营资金有效运行。目前地勘单位由于应收帐款较大,资金被占用情况比较突出,一些单位不得不到银行贷款,以保证单位生产经营活动正常运行。同时由于资金不到位,设备更新率偏低,单位自有设备的利用率低,利润外流。若应收帐款管理到位,将应收帐款及时变现,这样单位的经济运作更为灵活,资金流行性高,单位的开支也相应降低。

二、应收账款管理不完善导致的不良影响

(一)资金利用率降低,效益不佳

地质勘查单位常存在项目结算所开出发票与项目资金到位滞后的情况,发票虽然可以证实存在的债权,但因为回款不及时,没有资金流入的入账记录会产生相应税金,增加资金流出。若财务不开发票,对方资金计划得不到落实,会导致下一年的资金空缺,影响后续的资金周转,资金的利用率低,影响单位的效益[1]。

(二)信息不完善,难以正确反映单位经营状况

目前我国的基础记账方式为责权发生制,在这种记账方式下,地质勘查单位表面上结算了资金,但实际上并未产生相应的现金流。所提取的坏账准备和利润按规定完成,但实际上的坏账只会更多,导致地质勘查单位的资金预算与实际情况严重不符。应收账款的存在,使账上的收入仅为虚增,不能反映目前账务方面的实际情况,影响预算执行[2]。

(三)垫付费用过多,回款不及时,加速支出

国家收取的流转税主要依据最终的工程结算收入,缴纳方式为现金。因为存在应收账款,如不及时回款,因为法律规定,税款必须及时以现金方式缴纳,所以单位的流动资金多用来垫付各种税款。后续回款时间拖得越久,成本越高,地质勘查单位的流动资金支出越多。

(四)影响地质勘查单位的正常生产经营

地质勘查单位计算周期的时间是从施工开始到提交成果现金到账为止。也就是说,现金到账的时间决定了周期的长短和回款时间。如果管理应收账款工作不到位,导致生产经营周期延长,资金流动难以发挥最大效益,严重时甚至导致地质勘查单位难以正常完成资金周转,造成资金链断裂,关系到单位的生存问题。

三、加强地质勘查单位管理应收账款具体措施

(一)做好客户管理工作

地质勘查单位可以通过自信调查确定自身的信用思想和预防风险能力后开展信用管理模式。整理资信资料,保证尽可能的做好应收款项前期的管控工作。对客户的资信情况进行综合判断后选择信用方法,以免出现坏账。所要探讨的问题主要是:哪种发包机构可以自行提前担负资金,担负的资金额度为多少等。地质勘查单位在和发包单位签合约之前,需要详细了解其各项信息,以免后续出现风险。为了更好的完成相关工作,地质勘查单位可以成立相关管理机构,由专业人员对所合作的发包机构的信用情况和资金来源进行分析,如果接触的机构诚信度较差,或者手续不完善,可以及时拒接接受合作,以免后续发生拖欠现象[3]。

(二)开展合约管控工作,切实调整运作活动

地质勘查单位在展开各项工作时需要严格遵守合约管理标准,认真签约。在获取项目后,需要综合评定合约的内容,如果内容有关键性条款,还需要开会进行讨论分析。地质勘查单位在于发包机构签合同前需要详细审查合同内包括计价方式,质量和工期等问题。合同签订完成后,禁止随意改动,如果出现特殊情况需要改动时需要合同双方讨论后确定,以免影响双方的权利和义务。

(三)管控活动处理步骤,尽早进行结算

目前的项目建设行业普遍存在一个问题,就是允许期间从未认真进行结算活动,这一问题严重影响了相关企业的发展。地质勘查单位需要在对目前的市场行情进行分析后,明确运行思想,在项目建设期间保证顺利开展控制活动,认真做好结算工作,定期催账。对于因为各种原因导致的活动增多的情况,需要明确业主情况,相关信息认真存放,这样一来,如果发包方以信息过少为由拒绝支付费用时,就可以进行有效应对。

(四)在规定期限内积极对账

地质勘查单位财务部门应该与客户就应收工程款账面余额问题需要定期进行核对,每次核对无误后,双方在清单上签字并加盖公章,以保证清单数额正确且具备法律效力,方便后续出现问题时拥有法定债权追索权[4]。

(五)成立工程款清欠小组,建立应收工程款账龄分析制度和催收制度

地质勘查单位选择行政领导,财务和相关人员成立应收工程款清欠小组,日常工作就是管理应收工程款相关问题,定期分析目前的债务人,确定发生原因及安全性等问题。为不同的欠款人列出欠款明细,及时上报,保证掌握目前单位全部欠款,并为每一个欠款对象制定催收方案,从而保证单位损失最低。

(六)施行应收工程款回笼业绩考核和责任追究制

确定单位工程经办人为回收债权的责任人,在项目完工并测试达标后,由责任人完成资金回收工作。对每位责任人定期进行考核和奖罚,对于因为个人原因导致的债权收回不及时问题,应予以追究责任处罚,令其赔偿,造成严重后果的还必须追究刑事责任。奖罚分明制度可以提升责任人的工作责任心和工作热情,使其更好的完成收款工作。

(七)不断组织相关人员分析工作,认真开展清欠活动

地质勘查单位需要转变传统轻管理重经营生产的思维,重视并加强工程款管理工作,制定科学合理的应收工程款责任制度,定期开会分析形成目前状态的原因,其中的潜在安全隐患,制定操作性强的改善措施,保证可以在不当现象出现后及时进行有效处理。

(八)不断开展法制教育,切实提升风险思想

做好法律培训工作,提升法律思想,合理催账,对于特殊情况可以借助法律手段解决,以保证地质勘查单位切身利益。

(九)建立健全坏账准备金制度,避免财务风险

坏账是应收工程款的最大成本,所以地质勘查单位需要做好这一问题的管理。全面检查应收工程款项,对债务人的债权情况进行动态监测,避免债权灭失。对于已经出现的坏账,并不是说放弃了追索权,一旦重新收回,需要及时入账。地质勘查单位需要制定坏账的计提准备,合理预估坏账发生,确定比例,这一比例确定后禁止随意修改。

四、小结

综上所述,地质勘查单位需要明确并认真做好应收款的管理工作,保证顺利收回欠款,地质勘查单位可以正常运行且具备较高的运转效率。

参考文献：

[1]熊建英.地质勘查单位经济运行中应收账款管理探讨[J].科学与财富,2019(31):62.

[2]柴震虹.地质勘查单位经济运行中应收账款管理分析[J].中国乡镇企业会计,2019(9):148-149.

[3]莫喜玲.浅谈如何加强地勘单位应收账款的管理[J].中国经贸,2013(16):225-225.