首页 > 论文范文 > 社会科学论文 > 经济学论文 > 审计论文 > 浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及对策

浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及对策

2020-05-18 480 上传者：管理员

摘要：随着社会经济的不断发展和外部市场环境的不断变化，行政事业单位对内部控制工作提出了越来越高的要求。许多内部控制问题正逐渐在机构中表现出来。所以，当前行政事业单位需要采取相关的措施来对内部控制所存在的问题进行控制，进而保证事业单位内部正常运营以及未来的稳定发展。本文主要通过对行政事业单位内部控制工作存在问题的分析，提出了相应的改进措施。

关键词：
事业单位
内部控制
完善
审计
加入收藏

1、行政事业单位当前内部控制工作存在的问题分析

（1）缺乏良好的内部控制执行环境

任何制度的实施都需要一定的环境，行政事业单位的实施也不例外。目前，行政事业单位内部控制面对的环境，无论是外部还是内部其环境都有待提高。首先，行政事业单位的内部控制工作相关制度有待完善，其往往制定了相应的制度，但是其制度存有许多的不足与缺陷，难以从根本上使得内部控制发挥其相关作用。再者，由于国内关于内部控制的教育培训比较欠缺，使得单位以及工作人员的内控意识不高，对内控的认识不准确，领导阶层与员工对内控都无深入了解。此外，行政事业单位的内部控制制度由所有参与成员统一实施。存在部分单位的内部控制制度在执行的过程中只是针对普通员工，对领导管理阶层并没有相应的制约性，使得工作人员缺少工作积极与热情。这是行政事业单位在当前的新经济时期，其内部控制工作所存在的欠缺之一。

（2）内部监督机制建设不到位

内部审计部门作为行政事业单位对内部控制工作的监督部门，是确保内部控制能够发挥其作用的根本保障。目前，一些单位没有必要的内部审计机构，甚至没有独立的内部审计师。内部审计工作由其他部门人员负责。他们缺乏必要的审计知识和技能，降低了审计在内部控制和监督中的作用。目前，内部审计方法简单、传统。基本上，会计帐簿凭证审计不涉及内部控制评价等深层次内容，也不充分发挥内部审计的积极作用。

（3）没有完善的内部风险评估体系

领导和管理阶层对行政事业单位内部控制和风险评估的认识不够全面，也并不重视。行政事业单位不仅缺少具备风险与管理专业知识的人员，其从事内控的人员对于风险管理的意识极其薄弱，难以让风险管理与控制有效的发挥其作用。所以，事业单位在日常运营当中，难以对潜在的风险进行高效的评估，大大削减了风险控制对事业单位的有效作用。

（4）内部控制信息化建设滞后

目前，行政事业单位内部控制信息的建设和应用还不完善。各部门信息系统集成度不高，信息化建设重业务轻财务管理，财务与业务之间的结合未能有效开展，导致单位各项业务财务监管滞后，财务与业务结合的协同效率难以发挥出相应的作用，进而制约了行政事业单位内部控制的效率。

2、行政事业内部控制存在问题的解决措施

（1）营造有利于内部控制建设和实施的环境

事业单位在进行内部控制制度制定的过程当中，需要深刻的意识到内控制度的健全的关键是单位人员，无论是管理阶层还是工作阶层的自觉与配合，尤其强调管理阶层。所以，需要进一步确定各个部门单位的职责，通过建立健全的激励机制，不断深入的对本单位进行内控与管理，并落实到各个部门。事业单位还需要对员工与管理人进行内控知识的培训与教育，以及相应的技能培训，以此提高内控的效率，推动单位的发展。

（2）加强事业单位的风险管理

行政事业单位需要从上至下提高自身的风险管理意识，对事业单位的内部环境、外部环境进行实时的监测与分析，组建高质量高水平的风险管理团队，加强对潜在风险的评估。通过对风险评估的结果进行深入的分析，以寻求有效的解决措施，分析单位潜在风险的产生原因，对症下药，尽快及时的采取措施进行风险规避。建立健全完善的风险控制体系。在此流程

的根本上，需要根据行政事业单位的实际情况以及社会发展的要求，健全风险管控体系，才能够在最大程度尽可能的降低单位风险，最终更好地服务于社会。

（3）加强内部控制的实施和监督

行政事业单位需要加强对内部控制工作的监督，如此才能够从根本上保障行政事业单位内部控制工作的正常展开和作用效果。首先，行政事业单位需要对内部控制以及相应的监督机制进行完善，明确各个单位、各个部门以及岗位之间有关于内部控制执行中的各自责任，营造出有利的内部控制环境。其次，需要构建完善的内部控制审计组织体系，进一步强化内审职能，最大程度发挥内审的监督作用。除此之外，还需要建立健全完善的内部控制执行评价体系，进一步提高相关工作人员的积极性与热情。

（4）建立财务和业务相互结合的信息系统

行政事业单位根据自身的情况和相应的单位，构建金融和产业一体化的信息系统，建立起各个部门之间及时的信息流通。迅速、高效的信息管理系统能够帮助管理人员更细致、准确的对单位的情况进行了解、分析、预测，有效避免内外部信息不对称和沟通不畅造成的经营风险，提高信息的及时性。具体来说，行政事业单位领导要做好信息系统顶层设计，根据本单位实际情况，建立适合本单位发展的信息管理系统。该信息系统基于产融结合的基本要求，能够有效整合各种活动、信息和资源，促进信息的交流与共享。在服务单位同一内控信息系统的基础上，充分发挥内部管理的信息协同作用。

3、结束语

总而言之，随着社会经济的不断发展，中国从高速的经济增长转变为中等速度的增长，其工作重心从增加总的经济产量转向优化和调整现有的产业结构。在此背景下，行政事业单位也对内部控制提出了新的要求。但是，受各种主客观因素的影响，我国行政事业单位内部控制制度还不完善，内部控制手段落后，很多制度还没有落实，很难在企业发展中发挥重要作用。同时，要加强内部审计，提高行政事业单位的风险意识，促进行政事业单位的发展。

参考文献：

[1]吕甜秀.行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策[J].行政事业资产与财务,2018(21).

[2]曹陆玲.完善行政事业单位内部控制体系的思考[J].财经界,2018(11).

[3]卢红梅.行政事业单位内部控制现状与对策[J].现代经济信息,2018(19).

耿雨霄.行政事业单位内部控制问题及对策[J].中外企业家,2020(15):64.