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私营企业内部控制制度完善的对策

2020-07-09 170 上传者：管理员

摘要：私有企业要想强化内部的管控机制，就必须解决内部管控机制存在的问题，私营企业的经营效率得不到提高，就无法建设健全的内部企业管控制度。本文从我国私有企业内部管控的基本规范入手，在充分调查私有企业的内部管控制度后，发现私营企业一般存在以下问题:内部环境管理混乱、风险意识观念淡薄、缺乏控制活动措施、不够重视信息和沟通、无法观测内部控制监督等问题，提出建设健全的私营企业内部制度的有关方法和途径，如治理改善企业内部环境、健全有效的风险预警分析系统等方法改善经营制度。

关键词：
内部控制制度
审计
私营企业
风险意识
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内部控制在私有企业的管控中具有重要的作用，其一，能保护资产的安全完整，其二，能确保会计信息资料的正确，同时，又可贯彻执行企业管理层高效的经营方针。在私有企业的内部管控机制中，企业面对着很多问题和疑惑，部分企业管理者虽然能够意识到内部管控机制对于企业的重要性，但在实际实施过程中却并不顺利，这与私有企业内部的体制环境和管理方式息息相关。

一、私营企业内部控制制度的问题分析

(一)内部环境管理混乱

其一，私营企业管理层对于内部控制管理制度没有深刻的认知观念，认为其“没有大用处”，在缺乏领导层带头重视的内部控制管理体制下，私营企业成员当然不会拥有正确的内部控制管理意识，导致企业内部控制管理混乱。

其二，企业法人治理结构缺失，存在诸多问题。目前我国企业内设立了董事长、总经理等机构和位置，但在实际情况下，经常会出现一人多岗的现象。比如，董事会成员同时也担任着总经理，使得部分机构职位缺乏独立性，自身职能作用低微，造成法人机构没有实际作用，无法实现与其他职位相互制衡的作用。

其三，人力资源存在弊端。私营企业没有为企业自身引入实用人才，缺乏专业性的职工培训，不健全的内部管理制度导致人才流失，从而给企业的长远发展埋下重大的隐患。最后部分私营企业还存在家族势力的干预，企业老板抱着任人唯亲的态度安排岗位，导致外来人才无法上位，企业内部工作人员权责混淆，分工不恰当。

(二)风险管控意识淡薄

我国市场环境广大，各行各业的企业数量众多，又因为近年来，国际影响和经济效益等因素，大环境面临严苛的压力，企业在竞争如此激烈的环境中要想独善其身，就必须保持着高度的风险管控意识，做好对生产经营过程中的风险评估。然而部分私营企业，缺乏深入地对生产经营各过程风险的了解和分析，使用的风险评估方法过于简易，无法准确地评测出风险点，因此，私营企业缺乏合理的风险预警机制和对应急处理突发事件的能力。所以在企业经营管理中强化私营风险意识，制定有效的管理机构是至关重要的工作。

(三)缺乏控制活动措施

私营企业的各个活动控制措施可以根据私营企业的生产经营过程和企业经营管理的各个环节来拟定，就以私营企业而言，实行内部管控制度的力度常常不够，大部分发生在私营企业的这些原因，都是因为私营企业结构为家长式管理，缺乏规范性的治理结构，导致人员之间存在连带关系和家族关系，奖惩制度模糊，对执行工作的要求松散，导致内部控制不能够行之有效，结构松散。

(四)不够重视信息和沟通

信息是否能够准确地传达到私营企业内部是私营企业能否快速成长起来的关键所在。我国的私有企业一般没有自下而上或自上而下的信息传递系统，造成企业内部人员和外部客户所需要得知的对企业发展有良好助益的信息无法被及时地了解。管理层和决策层既不能够及时地掌握有用的资讯也没办法及时了解到内部出现的问题，导致这些企业没能抓住快速发展的好时机，说小了是妨碍企业的进步发展，说大了这就是导致企业无法独立成长，破产倒闭的前兆。

(五)无法贯彻实行内部控制监督

私营企业要想愈发壮大，加大对于企业内部的监控管理势在必行。对企业内部加强监督力度能够有效地贯彻内部控制管理制度，还可以推动优化内部管理。但是我国的私营企业之中，大多会计和内部会计审计工作的认知都处于起步水平，认为会计就是包揽了审计会计没造成职位重合，机构设置和人员配置不合理。会计负责人跨部门管理会计和审计两个部门的情况也不是一个两个，导致了重视会计轻视审计的情况常常发生，内部审计没有独立性。

二、私营企业内部控制制度完善的对策

(一)治理和改善企业内部环境

其一，加强治理内部股权结构。私营企业存在“大股东高度集中，小股东分散不一，董事会由大股东说了算”的现实状况，造成了董事会的监管部门形同虚设，同时，企业员工的主人翁意识极其薄弱，员工工作积极性不高。因此，整合内部的股权结构对于私营企业就显得格外重要。在私有企业的经营过程中，要尽力规避一些无法忽视的问题，建立高效的管理机构的前提是通过有效和公平的选举方式来建立，保障董事会监控的独立和严谨，不断改善管理内部结构的控制措施。其二，提高企业成员的职业素养，特别是人力资源管理部门，企业挑选人才就是通过人力资源管理部门进行选拔，在金融业务在如今持续发展的前提下，企业成员的综合素质也应该跟随形式的不断变化而持续提高。在新的成员加入前，人力资源管理部门应该对其进行文化和业务上的考试，筛选出企业需要的优秀人才，并要定期进行考核，让新员工保持一定的危机感。对于老员工也要展开定时定期的培训业务，培训要有针对性，鼓励老员工学习深造。其三，完善健全人员鼓励机制。私营企业应该实施好绩效考核和激励机制，刺激员工提升竞争性和积极性，从而提高工作效率。

(二)建设健全的风险预警分析系统

私营企业在生产经营过程中，应识别分析生产经营过程中各业务流程中的潜在风险。在企业经营中，现金管理使用不当、负债重、税务风险等因素都会导致企业发生财务风险，私营企业应该根据在生产经营活动过程中高的评估和分析进行讨论，制定出科学合理的企业风险应对策略。既要能够在事前提醒经营者做出警示，又能让其了解到财务风险产生的原因及过程，以便经营管理者及时做出解决的方针。

(三)制定健全的内部控制制度

私营企业在实施内部控制管理制度中，因为制定的方案不合理，制度执行不到位，所以导致内部控制制度起效甚微，所以要想制定健全的内部控制制度，就必须要强化内部管控过程的重要环节，建立督查机构，及时监察内部控制活动是否得以贯彻实施。

(四)拓宽信息沟通渠道

应建设完善的内外信息沟通渠道，私营企业应该充分了解有关法律和工商以及税率等国家政策，实时了解外界政策的变动，内部管理的情况，职工队伍的问题等都需要有效的信息沟通渠道，才能外通内达，作为信息时代的企业，就更需要掌控第一手的信息资料，“闭关锁国”只能遭到市场无情的淘汰，唯有积极进取，创建有效的信息共享平台，与其他企业积极合作，共享信息，才能在新时代的市场上站稳脚跟，有自己的一席之地。

三、结语

综上所述，通过对私营企业内部控制制度的全面分析，发现民营企业普遍存在以下问题。内部环境管理混乱，风险意识薄弱的关注不足，缺乏措施控制活动、信息与沟通、内部控制监督等问题，提出了健全私营内部制度建设的方法和手段，如治理改善企业内部环境和完善有效的风险预警分析系统等方法来提高内部控制管理的水平。私营经济是我国国民经济的重要一环，具有促进国民经济发展的作用，但在市场经济和国际因素的不断变化下，私营企业在市场上显得举步维艰，尤其是中小型私营企业，这时候就更需要合理的内部管控制度，提升企业经济效益。

参考文献：

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