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会计审计风险因素与信息化审计策略研究

2021-02-04 204 上传者：管理员

摘要：在信息化发展的背景下，会计审计工作面临着更高的要求。本文对传统的会计审计风险因素和信息化审计工作的开展进行了深入的分析，提出新时期开展审计工作的方法，以供参考。

关键词：
会计审计
信息化审计
策略
风险因素
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信息技术的影响无处不在，在审计行业发展中也不例外。会计审计工作的开展过程中，会面临很多风险因素的影响，从而降低审计工作开展的质量。在信息化背景下开展审计工作，更符合时代发展的要求，因此，政府、企业与审计部门要共同努力，规避风险，提升审计行业整体发展。

1、会计审计风险因素

1.1误报风险

在审计工作中，误报错误是造成审计工作出现问题的主要影响因素。比如，在某企业内部进行审计工作的过程中，由于计算机的硬件出现问题，在识别代码的过程中出现失误，从而生成的审计报表也是错误的，造成了严重的误报风险。又比如，在某企业开展会计审计的过程中，企业由于市场竞争，内部的财务软件受到了竞争对手的恶意攻击，造成了企业内部会计信息数据的泄露，从而使该企业开展的一系列财务工作、审计工作都出现了错误数据的引导，造成了误报。

1.2检查风险

在会计审计工作中，检查风险与误报风险，出现的概率是成反比的。误报风险增加，会造成检查风险的降低，反之亦然。检查风险的出现，是多种因素造成的。比如在某企业，开展审计工作的人员使用计算机软件不熟练，不能正确找到之前的数据资料，造成了在开展检查的过程中，出现问题而不自知，最终形成检查风险。又比如，在某企业，工作人员自身的专业财务知识缺乏，审计能力不高，在开展检查的工作中，对数据的准确性和完整性，做不到有效地判断检查，出现风险。

2、会计审计风险的规避措施

2.1制定标准

要想很好地规避会计审计中出现的两种风险，首先要对会计审计工作进行标准的制定。只有在标准的约束下开展审计工作，才能做到最大限度地降低风险。时代发展，社会进步，审计工作的开展更要以当前企业发展为准则，进行详细的系统完善，利用信息化技术的优势，开展审计工作。比如，政府为了降低审计行业的风险因素，制定了《审计准则》，并对从业的工作人员进行了专业等级证书的上岗要求。企业在开展中也有适用于企业内部审计工作的制度规范。又比如，在企业进行内部审计工作开展的过程中，也要制定严苛的审计工作制度、财务管理制度，保证内部审计工作的开展要在相对应的制度约束中进行，接受各种相关制度的管理和约束，发挥出标准的作用。

2.2定期检查

在规避风险中可以通过定期开展审计检查来进行。定期的审计检查，需要把会计审计工作作为一项长期的重要工作，进行具体检查工作的开展。检查可以分为几个步骤进行：首先，要对各种行业内普遍使用的会计软件、审计软件进行有效的了解，掌握其特点和使用方法，能够在检查的过程中发现漏洞。比如，在检查的过程中，发现软件使用的漏洞，要及时进行补丁修补，保证各种软件的安全操作，有效操作。其次，要对开展审计工作的从业人员进行定期的考核，检查他们的专业知识，操作技术和职业修养，降低人为因素出现失误的风险。比如，在企业内部，可以定期开展财务工作大比拼，对表现突出的员工进行岗位和待遇上的提升，激发积极性，提高质量。最后，要对会计审计工作建立一个完整的数据库，将所有的检查信息上传到网络，利用网络的存储优势，自动分析检查，降低风险。

2.3完善控制

完善控制，主要表现在企业开展会计审计工作中，不仅要保证审计的工作制度，还要保证会计审计工作的程度。一方面，开展会计审计工作的部门要有完整的制度，对使用计算机进行数据传输的安全进行约束，加大工作人员的责任感，减少风险出现的概率。比如，在进行审计工作开展的过程中，审计人员要具备一定的抗干扰能力，提高警戒心、防备心，能够应对各种外界的诱惑，开展有效的审计。另一方面，要对开展审计工作的程度进行有效的控制。比如，可以通过企业文化建设，提升审计工作人员的工作状态，让他们以更好的精神进行工作。还可以进行技能展示，提升工作人员的岗位职责成就感，从而以更好的态度进行工作，降低风险。

3、信息化审计工作开展的策略途径

3.1注重科学审计

企业开展会计审计工作，政府一定要对该行业制定完善的标准和行业准则，促进其发展。第一步，要对审计工作人员的态度进行正确积极的引导，正确的对待信息化下审计工作的开展。比如，要定期对审计工作开展的工作人员进行培训，不仅提升他们的专业审计技能，也要提升他们的科学审计态度，能够在审计的时候，科学开展，主动开展。第二步，要对审计工作的开展制定标准化的流程，明确责任划分，充分使用信息化技术，开展符合时代要求的审计工作。比如，在审计工作开展的过程中，要充分利用计算机的信息统计、分析功能，将人工繁琐的工作转化为自动化处理，有效提升工作效率。第三步，要建立监督制度，保证审计工作开展的客观和准确，避免出现各种违规的现象。比如，可以从企业内部的各级工作人员中抽调人员，建立监督小组，对审计工作的开展进行有效的监督，保证审计的质量。

3.2提升人才素质

开展信息化审计工作，高素质的人才是保障。首先，在开展的过程中，可以通过开展专业财务知识的培训，不断提升工作人员的审计能力。比如，企业可以将财务管理工作和审计工作作为一个培训的系统进行长期的开展，并对该系统建立完整的计划，从新人到岗培训开始，从专业技能培训、思想态度培训等内容的专业培训中，建立完善的要求，提升人员能力。其次，还要开展计算机使用技术培训，提升从业人员信息化技术水平。随着信息技术的不断应用，工作人员要对计算机的实用技术非常熟练，比如审计工作中经常用的软件知识、Excel表格知识等计算机技术，进行不断的技术提升。最后，还可以通过与专业院校的合作，将优秀的人才补充到会计审计工作中，提升整体队伍素质。

3.3提高风险意识

审计工作的开展是有一定风险的。面对充满诱惑的金融市场，我国的审计工作频频出错。在信息化审计工作的开展中，一定要提高从业人员的风险意识，加强相关法律知识的宣传，并对企业内部的财务从业人员进行相关的教育，提高企业内部相关工作人员的风险意识、法律意识，从而可以主动避免诱惑，做到正确地开展审计。比如，在某次企业开展的审计工作中，存在有工作疏忽的员工对此次审计工作存有胆怯的心理，故意在生活中进行各种诱惑，对审计人员进行物质、精神上的引诱，更加深了审计工作人员的注意，开展工作更高效，从而及时发现工作上的大漏洞，避免了企业的资金损失，发挥出审计工作的良好作用。

3.4注重信息运用

目前的市场竞争严峻，审计对象、审计内容增多，在信息化审计工作中，一定要注意先进技术的有效运用。比如，在企业内部开展审计工作，要对计算机硬件进行定期的监测，保证计算机正常使用，不能出现病毒等，影响数据准确。并且，在对计算机硬件进行维护保养的过程中，要注意对各种硬盘的容量、显示屏的分辨率、电源线、接头等相关的设备进行完善的保养，还要注意计算机工作所处的环境温度、湿度等，保证计算机的硬件设备完好无损，状态良好。另外，要对各种软件进行及时更新，保证提供的服务是准确的、高效的。比如，要及时对现有的审计工作中使用的各种软件进行病毒检测，及时发现漏洞，进行修补，保证现有的软件正常使用。还要不断地关注相关信息技术的发展，对演出来的各种新软件进行测试使用，对更高效、更稳定的新软件在检测成功之后，及时用到审计工作中，保障审计工作信息技术的先进性、科技性、高效性。

4、结语

综上所述，在传统的会计审计工作开展中，误报风险和检查风险可以通过制定标准、定期检查、完善控制等措施来进行规避；在信息化审计的开展中，通过注重科学审计、提升人员素质、提高风险意识和注重信息运用来进行创新发展。总之，在开展审计工作中，要注重各方面的影响作用，进行与时俱进的开展。

参考文献：

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