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国有企业财务内部控制途径

2021-11-11 81 上传者：管理员

摘要：国有企业在经营过程中,要重视财务内控手段的实践和应用,通过财务内控来应对复杂的经济环境,完成国有企业的顺利转型。国有企业经营发展在新常态下,需要增强核心竞争实力,积极参与经济市场活动,因此要从内控层面去发现和消除风险隐患。

关键词：
内控体系
国有企业
权责界定
财务内部控制
风险监督
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国企财务内控措施方面，需要通过完善财务内控体系、强化财务内控意识、界定财务内控权责以及建立风险监督系统，更好地实现内控目标，维护国有企业良好的经营秩序。国企财务内控作为重要的管理和监督手段，需要重视对内控执行难点的分析，消除薄弱环节，提高国企管理水平。

一、国有企业财务内部控制难点

（一）财务内控体系建设难点

国有企业在国家经济运行过程中发挥着重要作用，是国家建设的经济支柱。国有企业代表国家使用国有资源创造效益。在国有企业经济运营中，需要基于财务内控手段来保证经济运行的有序性和资源使用的合理性。在国有企业财务内控方面，需要有一个全面整合的体系，从制度、机制等方面去约束各种财务行为。财务内控体系必须与国有企业经济发展战略相一致，并且具有全面性和严谨性，这就对财务内控体系建设提出了更高的要求。但是由于国有企业转型过程中，还存在着机制落后，体系覆盖范围不全的情况，使得财务内控执行过程中，很多具体工作都难以纳入到体系当中，无法确保财务内控目标的有效实现。在财务内控体系中，由于制度的完善速度落后于国有企业经济发展速度，在国有企业面临新的市场竞争格局时，财务内控制度不能做出及时准确的内控指导，内控保障措施处于一种滞后甚至停滞的情况，财务内控机制与国有企业运营需求不匹配，降低了财务内控价值的发挥。

（二）财务内控意识强化难点

国有企业财务内控实践中，需要所有职工都能够认识到财务内控的重要性，由此才能够在具体的工作中去贯彻和配合财务内控。但是由于国有企业原有的机制，使得财务内控观念还存在片面性，很多国企人员都认为财务内控是财务部门的一项工作内容，与其他部门和人员不存在关系。这种意识会弱化财务内控的执行力度，无法将财务内控更好地渗透于国有企业的每个业务环节中。另外，国企财务内控意识层面还有待提高，国企领导层在落实财务内控时，也往往倾向于将财务内控与国企经营相结合，这就大大约束了财务内控的应用范畴，使得国企领导层在制定战略规划，进行战略决策时，无法运用财务内控来评价可行性。在国企转型发展和市场经济环境的变化中，财务内控价值没有被充分挖掘，仅仅基于规范经营层面来实践财务内控，对财务内控的探究不够深入，财务内控意识停留在表面。

（三）财务内控权责界定难点

国企财务内控工作，是权力和责任的综合体，也就是在具体应用财务内控过程中，需要对权责进行明确界定，避免财务内控权力使用时出现矛盾冲突，也要避免财务内控责任无人承担，出现问题相互推诿的现象。财务内控虽然从表层看属于一项财务职权，但是由于财务内控对象和过程涉及到整个国企经营的各个方面，因此权责界定难度较大。国企财务权责界定不明，不仅会影响到财务内控的执行效果，同时也容易滋生腐败，对国企运营发展造成严重的阻碍。国企财务内控需要整个企业的协调支持，财务内控就要符合这样一种特点，在财务内控权责划分时，不能过度凸显财务部门，忽视其他部门。在国企转型发展中，还出现了更加复杂的情况，也就是很多国企所有权归属方面，由于国有体制向着多种体制发展，因此要在财务内控时，对于所有权和经营权予以考虑，这些因素都会影响到财务内控的实施，如果权责界定不明，就会产生管理上的混乱，对于国企长期发展是极为不利的。

（四）财务内控风险监督难点

财务内控实践中，需要积极履行风险控制，全面实施财务监督。在财务风险监督方面，也存在较大的难度。国企财务内控更多的是对风险因素进行分析和总结，但是基于财务内控监督来实现风险预测和应对方面还明显存在不足。财务内控监督只能在风险出现后，采取补救措施，但是风险损失往往已经造成，给国企经营发展带来了实际的干扰。国企在参与市场经济环境的竞争时，事后风险总结没有与风险预警等进行关联，风险隐患无法在未发生时被发现和消除，导致国企虽然开展了财务内控监督工作，但是始终处于一种被动局面，对财务内控的综合价值发挥不够。如果财务内控中的风险监督难以实现事前控制，则对于国企而言，降低经济损失的能力也就十分有限。国企的这种风险监督困境，主要是风险监督和预测方面没有形成一个统一完备的系统。风险应对经验无法贯彻应用于风险分析和预警环节，这也是国企的一种内控资源的极大浪费。国企财务内控在风险评价环节中支持力度不够，亟需构建科学有效的风险监督体系。

二、国有企业财务内部控制途径

（一）完善财务内控体系

国企在开展财务内控工作时，需要结合企业战略目标和实际经营情况，构建科学健全的内控体系。财务内控体系中，需要明确内控目标、内控内容和形式，并基于财务内控要求建立和完善各项制度规定。在时代发展中，国企所面临的机遇和挑战也不断变化，而财务内控制度作为执行具体工作的章程依据需要与时俱进。在建立内控体系时，需要基于国企经营发展所处的外部环境和内部环境进行全面深入的调研和分析，找到实际运营需求与制度之间的不匹配之处。在制度完善方面要及时进行补充和调整，对于已经不再适用的财务内控制度内容要进行删减和修订，对于新的发展需求要补充相应的制度条款，做到财务内控环节和步骤都能够有章可循、有据可依。在财务内控体系中，需要强调内控工作的整体实践效果，需要保证体系中的制度、机制和流程等衔接有序、匹配良好，能够为财务内控贯彻提供有力的支持。

（二）强化财务内控意识

国企财务内控实践中，要重视内控意识的强化。财务内控是一项关系到整个国企运营发展的管理，因此也要国企所有管理人员和职工的全面重视。财务内控工作，要从国企领导层到基层，都形成一个统一深刻的认知，明确财务内控是一项重要的国企综合管理工作，同时涉及到国企运营的各个组织部门和业务环节，因此需要所有人员的积极有效参与和配合。国企在财务内控工作中，应当将宣传教育与具体工作进行结合，通过有效的宣传让更多职工理解财务内控的重要性，同时也能够清晰明白具体岗位中，需要如何去实践财务内控目标。财务内控意识强化过程，应当与国企的经营管理相关联，从具体的细节处着手，帮助广大国企职工懂得财务内控的实施方法，在工作中进行主动的配合，增强财务内控执行能力。

（三）界定财务内控权责

国企在财务内控实施中，需要考虑到内控管理中的权责划分。财务内控应当按照权力与责任对等原则界定，也就是拥有较大内控权力的部门和个人，也应当承担相应的责任，从而保证了权责的匹配性，避免出现拥有权力但不承担责任，或者只承担责任却没有相应权力的情况。通过清晰准确地界定财务内控权责关系，可以提高国企各个层级的管理人员，在具体的内控管理中更好地完成内控任务。权责界定过程中，要通过科学有效的手段，对整个财务内控环节进行梳理，归纳总结财务内控的相关工作内容，并依据权责关系来完成分析和确认，使国企内部管理人员，在行使权力的同时也能够时刻警醒自己去承担相应的后果，因此可以约束财务内控的不规范行为，这也符合内控执行的要求。在权责界定实施中，可以使各个部门和人员关系更加和谐，避免由于权责冲突造成的工作问题，可以维护国企良好的经营秩序和氛围。

（四）建立风险监督系统

国企要基于财务内控要求，建立风险监督系统。风险监督系统中，应当包括既往的风险问题和解决措施，以及国企经营过程的每个业务环节和内容。在风险监督系统中，可以基于风险模型构建方式，通过设置财务内控参数和标准，来完成风险预测和判断。国有企业运营过程中会遇到各种风险状况，并且这些风险可能是隐藏于不同的业务环节中，通过风险监督系统可以有效地提炼出风险数据信息，并依据科学有效的预测程序和财务分析方法，找到风险的根源，并进行有针对性的解决。风险监督系统对于国企财务内控具有重要作用，改变了原有的事后处理模式。风险监督系统能够完成各种财务数据、业务数据、管理数据等的采集和分析，对比正常的财务内控范畴，对于触碰风险边界的信息予以警示，提高了国企财务内控的事前预测能力。

四、结束语

国有企业财务内部控制是企业管理的重要内容，基于财务内控能够消除国企运行中存在的风险矛盾，同时能够提高国企内部各个组织部门的工作协作能力，对国企运营发展具有积极的作用。在国企财务内控实施中，需要重视存在的各种困难，通过对困难根源予以全面深入分析，找到有效的解决路径，推动国企在新的市场经济环境中更好地实现战略目标。

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文章来源：莫晓晓.新常态下国有企业财务内部控制的难点与对策[J].中国乡镇企业会计,2021(11):118-119.