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石油企业税务筹划风险的控制方案

2021-03-23 152 上传者：管理员

摘要：石油企业通常作为中大型企业，在日常工作中必然涉及税款缴纳工作，如果税务的筹划工作存在风险时，那么很可能会对企业本身造成极其严重的筹划风险。基于对石油企业财务筹划风险常见类型的分析，本文探讨了针对这类风险的控制方法，从而让石油企业通过有效的税务筹划工作，既消除法律和财务风险，也能够获得更多收益。

关键词：
定期纳税
石油企业
税务筹划
筹划风险
风险控制
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石油企业的财务筹划过程中，可以遵循当前已经出台的相关税务、税收政策以及其他的各类法律体系，同时让企业也可以通过合适的方法，通过有效的避税与减税工作，让企业可以降低税负，之后把更多的资金用于企业的日常工作和发展阶段。因此针对石油企业的税务筹划风险控制过程，要能够完全根据当前的法律法规、相关制度以及工作方法，得到专业化的工作结果。

一、石油企业税务筹划风险类型

（一）常见法律风险

法律风险主要表现为，在当前的纳税过程中，针对一些法律法规的了解不清晰，导致在财务系统的人员工作中，未能根据专业配置的法律法规相关工作要求定期纳税，同时在各类税务的处理中，要能够得到相关信息的有效明确和说明，这就会导致从最终取得的结果上来看，一些企业未能在规定的期限内投入纳税工作。一方面其本身的纳税额度计算不准确，从而导致企业面临偷税漏税问题，另一方面在较少的情况下，整个管理系统会由于针对纳税时间的不够重视以及未能得到全面专业的分析，从而导致各类企业未能在规定的时间内进行纳税操作。从当前建立的专业工作制度上来看，正是由于该问题的存在，导致石油企业面临极其严重的法律风险。此外法律风险还体现为其他的要素，比如在2016年，我国开始落实“营改增”工作，这都导致所有的税务处理和分析过程，要根据新的税收制度进行研究和核算，但是如果企业在多年的工作过程中，本身就对营业税的相关要素和管理方法产生了错误的认知，或者未能根据其专业工作要求执行，那么就意味着企业本身存在极其严重的税务筹划过程中的法律风险。

（二）财务风险

企业财务风险主要表现为，在石油企业的运行过程中，要根据所有的税务信息类型和税务制度，得到精准的分析结果，对最终所取得的各类专业化的信息和处理的工作方案进行有效的完善并确定，要在得到的所有专业化的信息，且制度得到了明确、专业化的分析成果后，才可以认为目前的石油企业在纳税工作过程中，可以把足够的资金应用于税额的处理过程。目前的工作中主要问题表现为，一些企业未能侧重于针对相关资金结构、资金体系和资金处理工作方案的建设，这就会导致在纳税过程中，会对原始的资本结构造成一定程度上的冲击，这一冲击既包括针对整个资本层级的冲击，也包括对于短时间之内产生影响效果的蔓延，如果未能对这类信息做出良好的优化，很可能会导致企业在一段时间之内，无法做到资金的有效支付。另外在石油企业的发展和运行过程中，提出了一项具有较高新型的技术需求为，企业必须在各类设备的添置过程，针对相关材料的选择过程以及其他各类信息的分析过程，都必须要能够针对各类专业化的技术，实现对各类信息的加入。但是一些情况下，正是由于针对各类新型技术和设施的处理时间未能得到合理的建设，会导致这类资本的投入时间和纳税时间之间出现了重合效应，这就会导致企业原有的资金结构遭受极其严重的破坏。

（三）成本管理风险

成本负担主要表现为，企业的税收过程，可以视作是企业本身的正常运行化的过程中，产生的一个固定性经营项目，但是对于石油企业来说，其单位时间段内的运行过程中，所需要缴纳的税费通常较高，但是该过程不一定能够取得足够的收益。针对成本管理风险管理中取得了工作效果上来看，很可能会导致企业本身在日常工作过程中，目前信息的监管过程中，使得最终所取得的新型工作体系和专业化的工作机制之间具备明显性的不对接问题[1]。此外我国当前的税收制度中，在一定的操作范围之内，可以在专业工作中落实避税减税工作。对一些石油企业来说，如果无法对于这类新型的制度和管理工作依据做好有效的制定和分析工作时，那么企业就无法利用这类条件做到合法性的避税和减税操作，从取得的结果上，企业的税负过高，不利于企业把更多的资金投入到发展过程。

二、石油企业税务筹划风险的控制方案

（一）法律风险控制

法律风险的控制过程中，要求企业内部的各类财务人员必须要能够对新出台的税收工作政策和税收工作方法具有全面性的了解和分析效果，而之后才可以根据现有的工作渠道和工作体系，为后续的整个系统的建设和优化工作提供帮助。比如针对增值税的相关制度和法规，要求企业的财务管理部门必须要能够了解在新时期企业的工作过程，如何通过对增值税法律条文的了解防范出现法律风险，尤其是对于企业内的财务会计，要求石油企业内的财务会计要能够全面根据当前新出台的各类法律法规制度以及新的工作方法，深入了解这类法律法规可能对企业本身运营能力和担责能力方面所造成的影响，同时把所有的信息直接转述给管理会计，让其在后续的资金调拨过程和企业的发展过程，落实有效的信息交互和信息的传递工作。此外也必须要能够构造专业的税收工作表，要求税务会计完成该项工作，以了解在当前税额工作系统内，要能够在企业内设置专业的税收账户，分析资金的投入情况、资金的使用情况，尤其是要分析是否存在资金挪用问题，如果发现存在这类问题时要第一时间追踪溯源，了解这类问题的发生成因，如果发现不存在这类问题时，可以在规定的期限内缴税。

（二）财务风险控制

财务风险的消除过程中，要求企业内部的财务工作部门必须要能够全面参与到针对各类财务信息的分析和研究过程，而且要在得到了这类专业的分析结果之后，才可以为后续的整个体系建设过程和发展过程做出补充。要求能够按照新建立的财务风险工作机制，实现对所有信息和数据的了解和分析。

比如在现有的系统之内，就需要全方面地了解企业内部各类投资项目所获得的收益情况，同时针对各类新型技术、新型设备和新设定的目标，分析在建设过程中所需要投入的成本，且全面细致地研究这类成本是否会对原有的工作系统造成极其严重的负面影响，如果发现存在一定程度上的影响时，就需要进一步的分析纳税和缴纳阶段，会对处理影响造成的加剧作用。同时无论是何种情况下，都必须要能够避免在缴税期间，使得石油企业的工程项目可以投入建设，唯有如此才可以确保在企业当前的工作过程，可以最大限度减少缴税资金。处理过程中，要分析对原有资本结构方面所造成的负面干扰，此外需要注意的是，在财务风险的具体建设和发展过程中，尤其需要进一步地探讨和明确各类财务管理工作体系。针对相关信息的新时期工作方法和建设预案，如果发现在当前的工作体系内，针对这类新型的管理工作标准和管理工作方案之间，具有明显存在的不匹配、不对接和不完善问题时，那么也就意味着当前所建立的新时期工作标准，很可能会与原来的工作系统之间存在明显的错误现象，当时是要求财务部门内的工作人员必须要采用针对这类新型问题的专业消除方法和处理工作机制，并对其审核。

（三）避税减税工作

针对新时期的税务管理工作，要能够在最大程度上让石油企业可以做好针对税收的减税、避税工作，才可以让企业的日常成本逐渐降低，同时把更多的资金投入到企业的日常发展和运行过程，该过程可以根据新时期的增值税改革方案，让企业的增值税分析中，要实现对当前各类设施的建设过程、产生的税收项目等，可以通过退税工作让企业获得更高的收益[2]。所以本文认为，新时期企业方必须要能够在所有设施的替换以及建设过程中，要借助相关收据以及各类信息的有效记录和分析工作，得到所有的专业分析结果，并且能够在纳税过程中，将这类企业可以在税务局在工作过程，能够全面分析这类项目是否属于增值税的范畴，之后分析是否可以进行避退税操作。此外针对各类税收的管理方面，也可以进行设定。此外当前的税收政策中，也并不是对具体的缴税时间点做出明确，而是给出一个较宽的时间段，从取得了结果上来看，如果每一次的缴税时间都是在预定工作的截止时间前1～2天，那么实际上从缴税时间上来看，企业的总纳税次数是处于减少状态，此时本文认为，企业可以利用这一方法，对缴税工作的时间做出合理的划定和分析，之后让企业本身可以做到良好的避税处理工作。

（四）收益取得工作

对于石油企业本身来说，企业可以通过投资工作获得更高的收益，所以本文认为，在今后的税收相关风险的取得过程，企业为了能够获得更多数量的资金收益，可以通过合理的投资方式，使得在不同的时间段之内所获得的税收负担，都可以得到有效的填充，之后将所有的填充结果以投资收益的模式进行建设，从而让企业的整体资金保持稳定。当然对于各类投资决策的制定过程，必须要能够由企业的业务部门、管理部门以及单位的管理层成员，进行综合性的考虑和分析，尤其是针对一些风险程度较大的项目，更是要经过全方位的跟踪和明确。针对所有信息的后续分析过程与系统的研究过程，需要使得各类数据和资源可以得到科学完善的建立，才可以认为企业方所获得的各类收益有更高的可靠度。

三、结语

综上所述，石油企业税务筹划的风险主要包括法律风险、财务资金风险以及成本负担风险，在这类风险的消除过程中，企业方要能够通过良好的避税、减税工作渠道，在特定的工作过程进行操作。同时针对投资项目执行全面科学的处理工作，从而可以在合理的体系内，最大限度降低企业纳税过程对企业现有资本结构造成的负面干扰作用。

参考文献:

[1]段晋廷.浅谈企业税务筹划的风险分析及其控制[J].商讯,2020(35).

[2]何晓土.石油化工企业税务筹划风险及控制[J].现代盐化工,2020(5).

宋晓瑞.石油企业税务筹划风险及控制分析[J].纳税,2021,15(08):59-60.