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如何在财务报表中分析企业风险

2020-05-05 654 上传者：管理员

摘要：随着当前社会经济的高速发展，企业财务报表开始被越来越多的企业利益相关方使用，成为了准公共产品。企业会计核算其实就是生产经营活动的一面镜子,而财务报表就是会计核算的最终结果，企业真实的生产经营和财务状况需要通过对企业财务报表的分析就可以了解，从而发现风险,并找到有效的方法来避开企业风险，最终实现企业的持续稳定发展。下文将针对企业在发展过程中财务报表和企业风险的分析进行阐述。

关键词：
企业风险
分析
财务报表
财务状况
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企业风险无处不在,它分布于企业生产经营过程的各个环节,严重影响着企业的生存和发展。如何评估风险、发现风险、合理规避风险,是企业生产经营管理中的重要课题。而通过对财务报表的分析,发现企业经营中存在的风险,找准关键控制环节点,及时采取合理有效的措施来应对化解风险,能使企业更加明确日后发展方向,能更好地推动企业的长远发展,实现可持续发展战略[1]。

一、财务报表分析的意义

财务报表有两种,分为预算报表和决算报表,预算、决算报表下又分别包括资产负债表、利润表和现金流量表。财务报表是对企业当前经营业绩和财务状况的如实反映,其具有两个价值:一是具有反馈价值,“如实反映过去”;二是具有前赡价值,“一贯稳定具有可预测性”。

企业健康发展主要体现在偿债能力、运营能力和盈利能力三个方面,其中体现企业稳定发展的是企业的偿债能力,企业的物质基础主要体现在运营能力,而企业的总体盈利能力则是前两者共同发展的结果,同时盈利能力也是企业偿债能力和运营能力最好的推动[2]。财务报表分析就是对报表的相关数据通过比率分析来了解企业真实状况、发现企业潜在风险和找到提高企业三大能力的措施。财务报表分析可从以下四方面着手:一是企业是否赚钱:盈利能力分析;二是管理层是否称职:经营业绩分析;三是企业是否有能力生存:偿债能力分析;四是企业是否会陷入资金困境:资金链分析。

二、企业风险的影响因素

(一)外部因素导致企业风险的发生

在当前激烈的市场环境下,企业的经营过程中也会受到很多外部因素的影响,造成企业风险的发生,一般情况下外部因素包括国家对企业宏观经济的宏观调控、社会环境因素、企业内部和外部的文化差异,其中还包含很多更复杂的因素,企业内部的因素是可控的,而外部因素是企业控制不了的[3]。

(二)企业管理是导致企业风险产生的内部根源

企业管理的目的就是实现企业的战略目标,而企业管理的内容主要是公司治理和公司运作,企业的内部风险基本上都来源于企业的经营管理活动。

1.公司治理对企业风险的影响

公司治理就是通过制度体系建立完善的公司治理机构和科学的公司组织架构,对所有权与经营权形成相互制衡,确保利益相关者的合法权益。公司治理体系不完善、不科学合理就会使股东和治理层权责不清,难于管理,导致企业经营业绩难以实现,具有激励作用的薪酬政策难以得到有效实施,无法真实、准确、完整、及时披露信息,维护财务报表的诚信。公司治理的根本手段就是从制度上加以确认,法律上加以控制。

2.公司运作对企业风险的影响

公司运作就是企业管理层根据授权行使经营权,通过一系列经营管理活动,实现自主经营、自负盈亏、自我发展的过程。公司运作主要是以管理者的经营能力为基础的,一旦管理者在决策上或者投资上出现失误,就会造成企业风险的发生,有可能是企业资金回报率过低或者直接出现负盈利,给企业造成严重的经济损失,并且使企业的偿债能力受到影响,使得企业的财务状况不断恶化,这些都是决策和投资失误造成企业经营不善的主要因素。

(三)资金流动不善是威胁企业生存和发展的最主要因素

企业的资金流动是企业存在和发展的血液,而资金管理则是企业生产经营管理的重要组成部分。如果企业的资金流动正常,就一定有能力保证融资和偿债,反之,资金流动不善就会造成企业风险的发生,导致企业出现财务危机,情况加剧时会直接导致企业经营失败[4]。通过现金流量表的分析能及时了解公司资金状况,找出公司现金流的风险点,提前作好资金预案,保障资金链畅通。

三、财务分析报表和风险的经营策略

(一)提升企业的管理水平

在企业的生产经营活动过程中,企业的生存和发展会受到内外危险因素的影响。为了最大限度地降低企业损失,大部分企业对于财务报表分析的重视度也越来越高。通过财务报表分析,企业管理者可以及时掌握企业的整体经营状况,并且根据财务分析的状况能够体现出企业的总体收入和成本之间的差异,对后期的工作有更合理地规划和决策。除此之外,通过企业财务报表分析可以很好地完善生产经营管理、业务流程等,这有助于企业管理人员制定合理有效的发展策略,使得企业能更规范、更科学的经营[5]。

(二)帮助企业合理规避风险

企业从事商业活动的过程中,会因为很多内外部因素的干扰,影响企业的整体发展,对企业经济造成的损失和影响,所以对财务报表进行分析,判断企业的财务状况,了解企业的负债情况和当前的经营状况,就可以及时发现企业的资金流动和具体的使用情况,发现其中的问题,并制定相应的应对措施。除此之外,它还可以有效制衡公司资本使用,确保公司的各种资产能够合理地利用,从而提高企业的经济效益,使企业实现长远发展。

(三)能使管理者的决策更具合理性

在企业经营的过程中,企业的投资行为、资金状况以及企业的盈利水平,都是企业管理层在企业经营决策时的重要依据,这些都可以通过对财务报表分析得到。所以在日常的工作中,财务人员也不能只是出具简单的财务报表,而是要将财务报表和企业总体的经营状况相结合,进行深入分析,使管理者能够清晰明确地了解企业的财务状况,从而给出合理的评价和正确的经营决策,使企业的各项发展目标都更能趋于规范化和合理化的经营,实现企业的可持续发展的目标[6]。

四、结语

综上所述,在企业的财务管理工作中,财务报表分析关乎企业的整体运营和财务状况,是企业管理的重要核心组成部分。在市场经济的激烈竞争中,财务报表分析正发挥越来越重要的作用。一方面财务报表可以及时、客观、准确地体现企业的经营状况,将财务报表分析结果用于企业决策,可以有效提升企业管理层决策的科学化和合理化;另一方面还能有效促进企业管理的专业化和流程化,找准风险控制点,制定风控措施规避可控风险,实现企业的长期可持续发展。

参考文献：

[1]陈芳芳.财务分析在企业风险控制中的应用[J].科技经济市场,2019(9).

[2]范文洁.企业财务报表分析在财务管理中的作用[J].农村经济与科技,2019(18).

[3]曹灶强.企业财务报表在财务管理中的作用与应用分析[J].现代商贸工业,2019,40(30).

[4]王晶.企业财务报表分析在财务管理中的作用[J].中国商论,2019(17).

[5]陈华龙.企业财务报表分析在财务管理中的作用分析[J].财会学习,2019(26).

[6]姚运刚.财务报表审计的风险及其防范对策[J].财会学习,2019(25).

周峪飞.财务报表与企业风险分析[J].现代经济信息,2020(03):73+76.