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浅谈以风险为导向的审计风险控制策略

2020-05-05 1138 上传者：管理员

摘要：风险导向审计在当前经济全球化的背景下可以更好的适应当前不断发展的经济环境。特别是在当前电力企业中，风险导向审计能够有效的针对审计风险进行监控。下文对电力企业中风险导向的实施的重要性进行了深入的研究分析，并对风险导向在计划审计风险监控中的成效进行了论述，以此来提出风险导向内部审计的优化策略，希望能够有效促进电力企业内部人员的专业能力，致力于为电力企业的发展奠定坚实的基础。

关键词：
审计
控制
策略
风险导向
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企业经营的主要目标就是实现利益的最大化，这也是企业管理者在经营中最关注的事情，而在经营中风险和收益是同时存在的，在高收益的背后隐藏的是高风险，那么如何有效规避企业在经营过程中存在的风险，在风险和收益之间实现平衡是当前也是未来企业关注的重点话题。在企业经营的过程中，风险导向内部审计通过一系列系统的方法能够有效的改善风险管理和控制的效果，以其独特的优势被广泛的应用在内部审计领域，在企业的风险管理中也发挥了关键的作用和价值。在电力企业近年来的发展中，随着市场的变化企业和企业之间的竞争逐渐激烈，面对新的形势和风险如何规避是当前电力企业重点考虑的方向，在文章中主要是围绕导向的风险控制策略进行分析和研究，保障企业在低风险的状态下进行可持续经营。

1、电力企业中风险导向实施的必要性

1.1加强风险管理的需要

随着现代经济市场的不断发展，为国网公司系统的转型升级带来了新的机遇和挑战，国家相关政策加快了智能电网的建设，不仅是实现体制改革创新的重要阶段，也是全面建成国际化企业的关键时期。在当前阶段国家监管力度在逐渐的上升，为电力企业的发展带来了一定的风险，在实践经营的过程中，为了在复杂的社会环境下继续生存，引发了全面的风险管理，在这样的背景下实施风险导向从而控制计划审计风险非常的有必要。

1.2内部审计生存的需求

在我国审计工作开展过程中因为传统模式的影响导致一些问题的出现，导致审计在企业经营过程中发挥出来的作用和价值受到了一定的限制，而将风险导向运用在电力企业的审计过程中不仅能够为电力企业提供风险控制服务，还能够突破传统审计工作开展过程中对内部控制和历史账簿记录的高度重视，对风险管控存在的缺陷进行有效的管理，帮助电力企业有效的规避在生产经营中遇见的风险，为电力企业的可持续发展奠定坚实的基础。

2、风险导向应用的成效

2.1提升风险控制效率

在正式的实施风险导向之前，需要企业的审计人员对企业的组织结构、运行程序和经营的实际情况进行全面的掌握和了解，针对企业的实际情况对可能会发生的风险进行量化处理，之后制定针对性的风险控制策略，这样的方式将审计中心进行了前移，可以有效的帮助审计人员树立正确的风险意识，对企业经营过程中出现的风险进行有效的评估和识别，在有效的时间内采取针对性的措施进行处理，在风险导向运用的过程中有效促进了企业风险监控效率的提升[1]。

2.2优化内部控制

在风险导向运用的过程中可以针对电力企业的内部控制中的计划风险进行有效的评审，从而实现内部控制流程的优化，促进监控方式的创新。在运用风险导向的过程中实现了内部控制结构的调整，对内控体系不断的改进和完善，促进内控水平的提升。

2.3预测经营风险

在风险导向运用的过程中可以针对企业在计划审计过程中的风险进行有效的预测和评估，从而对企业整体的经营方向和计划做出有效的调整，在预见风险的过程中可以采取有效的措施对风险进行防范和控制，这种事前控制和预防的方法能够有效的促进企业增值目标的实现。

3、风险导向中计划审计风险控制策略

3.1创新审计理念

风险导向运用的真实目的是为了能够强化风险管理，降低计划审计中风险的产生，选择风险评估为主要的切入点，这就要求在审计工作开展的过程中电力企业的审计人员能够创新自我审计理念，比如说风险理念，通过理念的创新能够有效的帮助电力企业规避在计划审计中的风险，对风险起到良性的控制作用，为企业经济效益提升和企业价值的增强奠定了坚实的基础。

3.2运用理论方法

为了有效的提升以风险为导向的计划审计风险控制效果，在审计工作开展的过程中要使用正确的审计理论和审计方法，主要表现为以下几个方面：首先提高风险导向在审计工作开展过程中的重要性，风险导向一方面是计划审计风险控制的目标，另一方面也是企业在经营的过程中的主体目标，因此相关的审计人员要强化风险导向审计，针对企业在生产经营和组织结构中存在的风险及时的进行规避，有效的促进审计工作开展的价值和作用。其次是针对风险的识别和量化要掌握方法和技巧，在电力企业的审计人员开展审计工作之前，要对企业的实际情况进行详细的掌握和了解，比如说企业的实际生产经营情况等等各方面的内容，在此基础上采取分析和判断的方式针对各种风险进行有效的识别，需要注意的是在对风险进行识别的过程中必须要确保全面性和准确性，以此来提高以风险为导向的计划审计风险控制的效率[2]。

此外，为了有效的促进以风险为导向的计划审计风险控制水平的提升，相关的审计人员要针对审计业务系统进行有效的应用，通过对电力企业在经营过程中各种风险发生的频率和概率进行分析，以此为基础对风险发生的根本原因进行研究和总结，对电力企业生产过程中已经发生的风险进行量化和分类。再次，明确企业在生产经营中对风险的容忍度，企业在经营的过程中可能会出现偏离经营目标的现象，那么在最初设定经营目标的时候就需要对有可能产生风险的风险因素进行分析，以此来明确企业在经营过程中的风险可容忍度。在明确之后需要相关的审计人员对企业的经营范围和机构进行分析，从而对风险进行量化处理，最终确定可容忍的范围。最后制定有效策略，根据风险能够接受的程度和范围来制定风险的应对策略，同时相关的部门要针对风险对策的具体实施情况进行检查，确保风险应对策略能够贯彻落实，避免因为风险的产生为企业的经营带来非常严重的经济损失。

3.3提升人员能力

在以风险为导向的计划审计风险控制策略实施的过程中，审计人员是直接的执行者，因此在当前阶段为了有效的满足风险导向计划审计风险控制的需求要对审计人员制定一系列的综合素质要求。第一，必须要有良好的工作心态，在审计工作开展的过程中不仅要有紧迫感，还要进行换位思考，积极的表达自己的意见。第二，和组织内部的管理者加强沟通和交流，建立良好的人际关系和合作关系。第三，在原有专业技术能力的基础上要不断的实现创新和进步，具备多元化的专业技能。第四，在审计工作开展的过程中，所表达出来的意见要从企业和社会利益的角度出发，具有公平和客观性。第五，在制定年度审计计划的时候要拥有长远的眼光，不能只顾当前的利益和情况[3]。其六在分析风险的时候要能够从被动转化为主动，从现有的情况中积极的寻找问题。第六，要对当下的情况及时的掌握和分析，了解行业内最新的情况，善于用科学的手段对相关资料进行分析。

因此在以风险为导向的计划审计风险控制工作开展中要对审计人员做好相关的培训，首先通过定期的培训强化审计人员的知识范围和专业能力，无论是计算机还是法律金融都要进行基础知识的掌握。其次是建立专业的审计队伍，结合当前企业的发展特点和形势，在现有审计资源情况下组建专业优秀的审计人员，对知识结构和专业队伍不断的强化和充实。最后是通过后续教育不断的强化审计人员的洞察力和判断力，为审计工作良性开展奠定基础。

4、结束语

总而言之，以风险为导向的计划审计风险控制工作开展中，不仅需要解决上述中的问题，还需要对审计的质量控制进行有效的监督，总的来说风险导向审计工作是一项系统性的工程，需要从多个方面进行努力才能规避企业经营中的风险，为审计工作的开展也为电力企业的发展博得一个美好的明天。

参考文献：

[1]汤进锋.浅谈当前风险导向下国有企业内部审计存在的问题及建议[J].中国管理信息化,2019,22(23):19-20.

[2]胡杰.风险导向下的行政事业单位内部控制探讨[J].中国乡镇企业会计,2019(09):242-243.

[3]朱园.浅谈国有企业风险导向内部审计[J].商讯,2019(25):129+161.

王坤.以风险为导向的计划审计风险控制策略研究[J].中外企业家,2020(11):11-12.