首页 > 论文范文 > 社会科学论文 > 经济学论文 > 审计论文 > 企业内部控制审计存在的风险及应对策略分析

企业内部控制审计存在的风险及应对策略分析

2023-11-22 15 上传者：管理员

摘要：在社会经济及科学技术快速发展、进步的过程中，互联网在各个领域中的应用也越来越广泛。对于现代企业来讲，要想在激烈的市场竞争中得到更好发展，就应积极应用信息化技术，对内部审计风险进行有效控制。企业内部审计现阶段还存在各种各样的问题，如人员专业能力、综合素质不高等，进而让内部控制审计工作存在各种风险。本文主要分析了企业内部控制审计存在的风险，同时提出有针对性的应对策略，希望能为企业内部控制审计工作的有序开展提供指导。

关键词：
企业
内部控制
审计
应对策略
风险
加入收藏

现代信息化技术的快速发展和进步，也在一定程度上加快了各个行业的发展速度。信息化技术的应用，能快速拓展企业的业务。而企业在开展自我管理时，内部控制审计是非常重要的管理手段之一，而在企业内部控制审计工作中应用现代信息化技术具有非常重要的作用，能对内部控制审计风险进行有效控制。在企业的审计工作当中，内部控制审计是非常重要的工作内容之一，具体包括了系统开发审计、程序审计、网络审计、系统数据文件审计等，同时其还需要负责审计企业的内部控制制度等。企业现阶段的内部控制审计工作，还存在诸多不足之处，对工作当中的各种风险进行探讨，并制定有效的应对策略进行防控，能够让企业的生产经营成本有效降低，让企业收益显著提高，进而促进企业健康、稳定发展。

一、企业内部控制审计的分析

1. 概念

企业内部控制审计具体是指被审计单位委托会计师事务所，审计企业的内部控制执行情况和运转情况，其主要优点是能确保审计结果的独立性、客观性。开展企业内部控制审计，其主要目的是对企业的生产经营管理状况进行及时完善，对生产经验活动中的风险进行评估，利用全面和规范的有效控制和治理，让企业价值显著增强，促进企业长远目标及经营目标的有效实现。

2. 意义

(1）能对企业的生产经营活动管理进行强化。

对于现代企业来讲，要想保证日常经营管理工作的有序开展，审计部门的独立是非常重要的。现阶段，大部分企业为了健康、稳定地发展，已积极引入了相关的内部控制机制，然而很多企业在开展内部控制审计工作时，还处于初级阶段，缺少经验，在引入后也并未很好运用内部控制审计，企业内部管理工作缺乏有效的监督程序，进而对其整体价值造成直接影响。客体充分满足主体需要，就能充分体现其价值，对于现代企业来讲，其内部监管控制的薄弱之处会对内部管理造成直接影响，导致出现各种问题，所以企业内部建设审计部门，培养专业审计人才具有非常重要的作用，不仅能对企业的内部控制审计工作进行强化，而且能更好管理企业的日常工作。

(2）能促进实现企业的长远经营目标。

企业在开展内部控制工作时，需要科学和合理的方法，而内部控制是否正确，需要评估企业内部审计，对于审计人员来讲，应结合相关的法律法规和企业制度的规定，来有效测试企业内部控制，进而来对腐败行为的发生进行有效预防。在开展企业管理工作时，对于管理人员来讲应关注内部审计结果，而管理则会直接影响企业的生存发展，企业管理会对企业的经济效益和经济规模造成直接影响，而企业在开展内部监督时，内部审计则是非常重要的流程，不但能为企业管理人员提供准确信息，也能为防范风险提供支撑，能为企业决策的制定提供帮助。根据内部审计结果，能科学分析企业的内部风险问题，进而让企业经济损失减少，保障企业能稳定、持续发展。

(3）能有效解决市场信息不平衡的问题。

企业的不同利益主体，对信息需求也各不相同，对于企业管理人员来讲，希望能利用内部控制审计对相关问题进行查找和解决，而对于投资者来讲，则希望利用企业内部控制审计报告来了解和掌握企业的经营状况，为后续投资提供参考。企业内部控制审计不但能对管理人员的信息编报权力进行制约，而且能对信息披露的准确性、及时性进行监督，进而解决投资者和管理层的信息不对称问题。如果缺少内部控制审计，则会导致投资者怀疑企业信息的可靠性、真实性，进而对后续投资造成影响，导致企业资本运作的效率显著降低。在激烈的市场竞争中，企业要想得到更好发展，就需要审计企业内部控制，其不但能解决投资者与管理者的信息不对称问题，而且能在一定程度上保障资本市场的发展。

(4）保障企业利益，增长企业价值。

企业通过审计自身内部控制，利用各种系统方法，对企业发展中存在的各种问题及时发现，不仅能对企业的风险管理工作进行改善，而且能让企业的经营目标有效实现，让其自身价值不断增加。除此之外，企业利益内部控制审计，能有效预测今后发展中可能存在的风险，在对企业的经营管理利益进行平衡时，还能让其内在价值显著增强。合理和科学的内部控制审计，也能对企业内部控制运行的可靠性及真实性进行检测，让企业行为与财务管理的制度相符，对企业运营进行监督。内部控制审计还能对企业经营管理中的问题进行发现和解决，进而让企业的竞争力、治理水平显著提高。

二、企业内部控制审计存在的风险分析

1. 各个行业存在较大的风险差别

在信息资源方面，各个行业在应用层次上存在明显差异。首先，数据数字化是最基础的应用层次，其具有较高的渗透率，在各个行业中均得到了广泛应用，数据数字化具体是指通过设备开展相关操作，让运行效率能得以显著提升。无论是小微企业还是大中型企业，信息化技术的合理应用，能在一定程度上简化工作流程。其次，在社交平台、金融企业等方面，数据联网化得到了广泛应用。最后，是智能化，在软件、通信等高科技行业当中，智能化得到了广泛应用，这些行业在进行新技术的研发时，其资源实力更强。因为在运用、生产等环节，各个行业均存在差异，因此信息化的渗透情况也各不相同，审计风险方面也并不相同，所以在进行企业内部审计系统的建设时，应对行业特点进行了解，结合其具体情况，这样才能让整个行业更好发展。

2. 信息化技术的发展和应用导致审计难度加大

首先是在一定程度上改变了控制环境。信息化技术的发展和应用，不仅对企业的管理层级进行了精简，也在一定程度上对其结构进行了简化，能让物力及财力成本有效减少，创新和优化企业的作业程序、生产方式以及管理模式。然而对于审计管理人员来讲，信息化技术的发展及应用对其综合素质的要求也越来越高，而且对其专业技术水平的要求也更高。无论是内部控制人员还是审计管理人员，之前并没有应用过信息化技术，因此对于部分年龄相对较大的管理人员来讲，对审计信息化的关注程度并不够。在发展和完善审计信息化时，常出现各种漏洞，进而导致道德风险显著增加。其次为评估时的系统危害。随着信息技术的应用越来越广泛，导致企业也越来越依赖信息技术，在深化改革期间，系统中的任何一个环节出现问题，都会引起多级传递，扩大问题的影响范围，导致后果变得更加严重。再次为控制活动难度增加。为了对组织目标过程中的损失进行有效控制，应针对不同的企业活动制订有效的控制流程及措施。信息化技术会导致部分计算机病毒的传播速度加快，严重危害内部控制审计，而且因为控制具有更加广泛的范围，所以也会在一定程度上增加控制难度。从次是沟通系统变得越来越多向。企业的信息沟通系统能横向、纵向、向外、向内等进行多方面的沟通。企业的信息沟通机制表现出一定的多向性，能通过自身的有利资源让工作量明显降低，让资源的利用效率显著提高。利用信息化技术，企业的沟通方式也从传统的单一沟通模式向多向沟通方式转变，企业的沟通效率得到了显著提升，但是也会造成各种沟通风险。信息系统的数据非常庞大，重要信息可能会被部分无用、冗余的信息所掩盖，进而对企业决策的制定造成影响。在信息沟通时如果出现问题，则会导致企业在激烈的市场竞争中变得比较被动。最后是内部控制机构的影响力不足。内部控制在我国企业中的发展时间比较晚，各项工作过于关注形式，企业缺乏管理能力，不具备良好的管理意识，进而在一定程度上影响企业的发展。通过信息化技术的应用，能对企业的管理流程进行有效规范，避免出现权力滥用的现象。企业管理者如果未利用信息系统来开展审批工作，内部系统的监督作用就无法得到充分发挥，不能让监督机构保持独立，因此就无法有效约束和管理企业的管理者。

3. 审计人员缺乏足够的信息化能力

对于现代企业来讲，要想将信息化技术合理应用到内部控制审计工作当中，离不开专业人才，其计算机能力应较好，分析现阶段的实际情况可知，企业内部的注册会计师，不能独立审计，会在一定程度上影响审计工作，进而导致审计结果缺失公允。除此之外，很多企业是由财务部门负责审计工作和内部控制工作，并不具备良好的独立性，缺少专职的审计工作人员，大部分都是兼职，专业知识不够熟练。内部审计师、注册会计师基本上都是财务专业毕业，其擅长的是内部控制审计和做财务报表，对于内部审计信息化的相关知识、方法、经验不能得到综合运用，进而导致企业审计风险明显增加。

4. 战略目标出现偏移

战略目标是否科学、合理，会直接影响现代企业的竞争力，与企业的长远发展密切相关。现代企业不仅存在复杂的风险体系，而且其运营环境也会不断变化，在信息化技术的实际应用中，安全问题是不可回避的问题之一，上述因素的影响，常常会导致战略目标在实际的生产经营中发生偏移。企业内部各个部门的信息系统表现出复杂的关联性，无论是财务、会计、人力资源等部门，还是生产、销售等部门，其中如果任何一个环节存在舞弊行为或者出现问题，就会在一定程度上影响其他系统，由此可见信息化技术的快速发展会在一定程度上扩大企业内部控制审计的风险。企业在不断提升内部控制的信息水平时，也开始更加依赖信息化系统，如果信息系统战略目标与既定目标不相符，或者是对企业目标进行了调整，但是信息系统却并没有及时更新战略目标，这样就会导致战略目标偏移，对企业发展造成严重影响。

三、企业内部控制审计风险的应对策略

企业的内部控制审计信息化改革了传统管理，让原来的风险得到了一定程度的降低，如信息口径不同、效率低下、人工失误等，但也在一定程度上增加了新风险，如系统安全、系统依赖等。企业审计风险的形态出现了转变，所以就需要深入探讨和研究相关的应对策略。

1. 不断优化和加强相关的制度系统及法律法规系统

为了对企业的审计工作进行更好指导，政府部门不仅需要对企业内部控制进行不断改进，对行业操作方针的制定进行优化，而且应对审计的各项制度制定及落实进行完善。为了对企业内部控制审计信息化进行不断完善，国家应利用实践活动的运用及理论科学的研究，让政治政策方面的指导显著提高。对于企业来讲，不但要对行业特征进行了解，对将来的发展目标进行明确，而且应结合自身情况，落实政府的各项制度要求。针对内部控制审计和治理风险，制定科学的规章制度，以便能更好控制和预防审计风险。然而需要注意的是，现阶段我国大部分企业的内部信息管理系统实际操作水平并不高，其治理和支撑的功能无法得到充分发挥，应学习国外的先进经验，并进行深入研究。

2. 增强预防、应对风险的能力

企业在进行内部控制审计时，首先应评价和预估环境风险。相比于价值指向，之前开展的审计是在风险估计的基础上开展的环境剖析，让风险方面的指向性得到了充分凸显，所以完整性相对缺少。价值导向包含了预防风险、解决风险，在开展内部审计控制时，价值导向是必不可少的。企业在制订策略时，是注意环境的变化，确保企业能长久、稳定发展，而通过内部控制，则能让企业策略的真正目标得以充分展现。在企业的内部控制审计工作当中，主要的工作内容包括了风险及价值审计，而内部控制审计会受到发展战略的直接影响。在对企业外部环境及内部环境进行剖析后，首先应对环境风险等级进行认定，评析其独立性。为了对企业的内部控制审计信息化进行指导，企业应认真落实内部控制审计信息化，制订科学和合理的策略。

3. 合理运用防范性对策

企业在进行结构框架的构建时，首先应优化业务过程，合理配置岗位，并改进管理结构，让企业的结构框架与信息化水平相符。结构框架会对企业内部的信息交流和风险评价造成直接影响。企业内部制定科学和合理的结构框架，同时对内部控制进行监督管理，能有效确保策略和决定的实施。要对人员的信息化运用能力进行提升，组织专门培训，要对相关人员的专业技巧进行不断完善，与高校密切合作，确保企业选拔的审计工作人员具有较高的综合素质，而且专业水平过硬。制定科学和合理的约束制度、奖励制度，要对企业相关人员进行有效激励，不断提升其专业能力。

四、结论

对于现代企业来讲，内部审计工作是不可或缺的工作内容之一，其作用也越来越突出，然而对于内部审计今后的发展来讲，信息化是必然趋势。企业要严格管理内部控制，强化监督，让审计业务流程的质量显著提高，并提升其效率，确保企业决策的科学性，并且能有序、高效实施。在实际的生产经营中，还应重视内部审计风险，同时制定科学的策略以积极应对。

参考文献:

[1]江承.新形势下开展企业内部控制审计探究[J].经济研究导刊,2022(18):131-133.

[2]黄宗钦.企业内部控制审计中发现的问题及对策[J].现代经济信息,2022(24):137-139.

[3]邱俊芳.内部审计对现代企业管理的影响及措施[J].全国流通经济,2022(27):146-149.

[4]郝世华.论新形势下如何开展企业内部控制审计[J].财会学习,2021(26):124-125.

[5]苏勇.企业内部控制审计与管理制度优化研究[J].中国集体经济,2021(21):41-42.

[6]林佩颖.国有企业内部控制与内部审计管理的探析[J].商场现代化,2022(20):92-94.

[7]杨彩娣.会计信息化视角下的企业内部控制优化策略[J].现代经济信息,2022(30):125-127.

[8]舒沐棋.强化内部审计工作完善企业内控监督体系[J].现代经济信息,2022(30):122-124.

[9]武丽春.国有企业内部审计能效提升的思考[J].现代审计与经济,2022(5):48-49.

[10]张淼.企业管理会计与内部审计的融合发展分析[J].中国集体经济,2022(30):74-76.

[11]王义.企业财务管理内部审计控制的初探[J].商场现代化,2022(19):132-134.

[12]何智萍.如何发挥内部审计在企业内部会计控制中的作用[J].财经界,2022(28):159-161.

[13]李传溥.做好中小企业内部审计推动企业高质量发展[J].全国流通经济,2022(27):153-156.

文章来源:刘艳华.企业内部控制审计存在的风险及应对策略分析[J].商场现代化,2023(22):129-131.

网友评论

加载更多

我要评论

期刊名称：审计与经济研究

期刊人气：1051

期刊详情

主管单位：江苏省教育厅

主办单位：南京审计学院

出版地方：江苏

专业分类：经济

国际刊号：1004-4833

国内刊号：32-1317/F

邮发代号：28-255

创刊时间：1985年

发行周期：双月刊

期刊开本：大16开

见刊时间：1年以上

论文导航

企业内部控制审计存在的风险及应对策略分析

相关论文

基于内部控制视角的公立医院内部审计管理

关键词

新发展阶段国有企业ESG审计协同研究

关键词

医药行业上市公司关键审计事项披露情况分析

关键词