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基于新经济环境下企业集团财务风险防范措施

2021-05-21 77 上传者：管理员

摘要：随着经济全球化以及知识经济时代的兴起，当前企业集团发展所面临的财务风险也在不断增多。为有效保障企业集团在竞争异常激烈的社会市场环境中占据一席之地，则需要企业集团明确财务风险的重要性，做好内部财务风险监控和管理工作。本文在简要阐述了财务风险特点的前提下，综合分析新经济环境下企业集团面临的财务风险，并从增强企业风险防范意识、建立财务风险预警体系、合理规划资金管理使用等方面提出怎样防范企业集团财务风险的对策，以期更好、更有效推动现代企业集团不断进步与高质量发展。

关键词：
企业经营
企业集团
内部财务管理
新经济
财务风险
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在新经济时代发展背景下，诸多企业集团在内部财务管理层面存在一系列问题，大多数企业在经营形式和管理形式层面受到新经济环境的影响，亦会在特定程度上导致企业内部经营管理及财务管理出现极大变化。所以，科学合理控制与管理企业财务风险就显得十分重要，而且企业集团财务管理工作人员还需要运用科学有效的对策去解决问题，唯有如此才可以推动企业不断稳定发展，进而为企业集团在市场站稳脚跟提供支持。

1、财务风险特点概述

财务风险是企业发展进程中面对的一种客观经济现象，主要指在企业集团内部财务管理活动中由于受到各种难以预料因素的直接影响，导致企业集团预期收益和现实收益间存在极大的差距，更严重还发生亏损现象。企业集团财务风险的具体发展特点主要呈现在以下几点：其一，客观性特点。现代企业集团经营发展处在的环境是非常复杂的，而且这部分财务风险是无法根据人们的主观意愿和想法随意消散，人们难以彻底规避风险，只能选择积极有效的对策规避风险，并且把风险对企业集团发展产生的不利影响降到最低。

其二，全面性特点。企业集团财务风险和企业经营发展的整个过程息息相关，在资金筹集、资金规划、资金管理、资金分配以及资金运用等整个进程中均可能发生财务风险。其三，不确定性特点。企业集团财务风险的产生要具有一定的客观因素来支撑，具备不确定的个性化特征。其四，收益和损失兼容的特点。不确定性带来了不利影响，也带来了机遇，企业集团运用风险越大而顺利规避后形成的效益也就更多。

2、基于新经济环境下企业集团的财务风险

2.1 盲目扩张投资风险

企业集团在实际发展进程中时常有一些企业不考虑自身财务能力盲目扩大投资，从而给企业集团的稳健不断发展带来消极影响，甚至带来较大的经济损失。所以，企业集团在开展各类项目投资前必须开展项目可行性分析，对项目展开全面、系统的预测评估，唯有企业集团形成更多、更有效现金流时才可以展开大规模投资。此外，在社会市场经济具体发展进程中，企业集团时常会面对投资扩张引起的各种各样的财务风险问题，这部分问题在特定程度上会对企业未来不断发展形成极大的局限性，与此同时，企业集团实际经营情况亦会受到宏观经济的不利影响，直接影响前期项目投入资本的回收期，而社会转型又能够在某些程度上推动企业集团各类财务风险的形成。

2.2 利益驱动融资风险

企业集团开展融资属于一项复杂繁琐的系统性工作，通常可划分成两种方式：一种是负债筹资；另一种是权益筹资。权益性资本在一定程度上无法发挥抵税的作用，根据两个方式展开综合性对比，通常知权益资本综合成本要高于债务资本。另外，企业集团内部经营人员与投资人员在企业融资层面亦演绎着十分重要的角色。一般状况来讲，很多企业内部投资人员均希望自身投资可获得的最佳化利益，从企业经营人员角度而言，大部分企业经营人员往往均希望有关业绩可以达到指定目标，让企业集团内部会计综合账目做到利润最佳化，而且企业集团在内部运营进程中还经常会产生“内部人控制”的状况。

2.3 财务信息失真风险

企业集团在内部运营和实际发展进程中，许多决策往往均是根据大量的财务信息数据来开展。但现代企业集团中的所有权与经营权(控制权)相分离的前提下形成的，由于所有者与经营者利益的不一致。经营者可能为满足受托责任的履行情况而干预财务数据信息，发生舞弊行为，造成财务会计信息失真。如若企业集团内部财务信息发生失真的现象，则会在很大程度上对企业集团内部各项重要决策形成不利影响，更严重还会造成企业集团诸多关键决策发生问题。若投资决策一旦发生问题，则会产生一系列不良资产和企业集团内部经济效益不断降低等问题，还会在极大程度上会对企业集团内部综合融资能力产生消极影响。

3、基于新经济环境下企业集团财务风险防范措施

3.1 增强企业风险防范意识

根据财务风险对我国企业集团发展产生的各种影响，企业管理人员应当全面了解财务风险管理具有的重要作用，树立牢固扎实的风险防范意识，且从思想层面对集团潜在风险展开高度警觉，进而发挥上行下效的作用，在企业集团形成所有员工注重财务风险防范的良好格局。企业可创建内部专职财务风险预警以及防范部门，主要由企业最高管理阶层以及决策层对这一部门展开直接管理。

除此之外，还应当强化财务风险教育，让企业全员掌握集团重要事项决策具体流程和权限。健全完善企业集团内部风险管理文化建设，根据文化的熏陶与感染，提升企业内部所有员工严格遵循风险管理制度的自主能动性，如此就可以及时发现企业集团内部存在的财务风险问题，并展开有针对性、有目的性、有规划性的解决。

3.2 建立财务风险预警体系

为有效应对企业集团盲目扩张，忽视经济增长由中高速增长转变为高质量发展的宏观经济形势。在开展项目投资前，企业集团应建立财务风险预警体系以便在特定程度上减少一些财务风险，在风险预警体系的作用下，可以较好调节企业集团投资项目存在的各方面财务风险。因此，为了可以更好、更全面发挥财务风险预警体系的价值作用，企业集团内部还应当建立完善健全的预警组织机构，可从以下几点展开：

首先，运用回避风险法，将回避风险法作为基准建立的风险预警体系主要囊括两点含义：一方面在开展风险决策时应全面考虑项目现实状况，选取风险最小且最有效的投资管理方案，进而在产生风险时可以在最大程度上降低损失。另一方面，在设计企业集团风险预案时，如若发现对投资项目发展不利的因素应当及时完善与调整投资与融资方案。而且，在企业集团财务风险规避方案执行时存在的债权性投资可以协助企业集团得到预期效益，基于此，企业集团在选取投资方案的过程中应当首先选择债权性投资，主要由于债权信投资具有的风险在一定程度上小于股权投资风险，可以协助企业集团规避一些财务风险。

其次，运用降低风险法，所谓降低风险法即是指企业在面对各种财务风险时及时运用有效对策来减少风险的一种方式。降低风险的方法主要有三种：其一是根据支付相应代价来降低风险损失；其二是应用积极有效的策略来增强风险主体抵抗能力和防范能力，最常见的对策囊括提升产品质量、完善产品设计以及拓展产品发生市场等多方面；其三是根据设定具体有效的财务管理制度与手段来降低损失产生的可能性，尤其是在选择原材料的过程中应当坚持规范标准的材料验收程序，根据限制与规范材料的运用及验收付款来减少各种风险的出现。

3.3 科学规划资金管理使用

众所周知，资金是企业集团发展的命脉，企业集团要根据现实状况，科学合理规划资金筹集、资金管理和资金运用，使用多样化的筹资方式，避免利益驱动的短视融资行为，防止运用过度依靠权益资本筹资的“固化”做法，统筹融资风险，优化融资成本。与此同时，还应当防范为了减少融资成本，而忽略财务风险的错误做法，但也应当注意不可超过企业集团内部承受力和抗压力而过度举债。

另外，还应创建科学合理的偿债体系，让企业内部财务杠杆和经营杠杆之间的系数保持科学合理，全面评价各类融资方法所产生的成本问题和风险问题，在这一前提下，选取对企业集团发展最有帮助的融资模式，唯有如此，才可以让企业内部综合资金成本做到最小化，得到合理的资本架构。在实际融资进程中，需要首先考虑企业集团各项资金的有效调剂，尽最大力量防止举借外债，如此能够保障企业集团整体财务资金调配最优化。在企业集团总部应当选取科学合理的资本架构，全面考虑企业现实具有的现金支付能力，强化预算管理，严格掌控现金流入和现金流出，从而把融资出现的风险降到最小。

3.4 优化企业集团治理结构

首先，企业集团应当对其内部财务状况展开深入调查研究，以问题为导向来改革与优化财务风险管理，积极促进企业集团内部治理架构健全，并有规划性、有针对性、有目标性的构成健全完善的制约体系，保障股东大会、董事会、监事会以及经理层等相关机构，均可以严格根据公司章程履职尽责，为杜绝财务信息造假营造组织环境。只有如此，才能够让监督管理管控体系有效运营，真正做到各个方面全面制衡。

其次，扩充企业集团董事会构成成员的主要来源，让成员均可以自主、严格、合理维护企业集团以及投资人利益而高质量经营。与此同时，还应当充分发挥全面预算管理委员会的重要作用，科学合理分配人力、财力、物力等内外部资源，来推动企业集团经营目标和发展方向的实现。并分析预算和企业经营成果存在的差异，发现并有效解决企业内部财务管理面临的各类问题，进而让企业集团能够获取价值最大化，奠定新经济环境下企业集团高质量发展的牢固基础。

4、结语

综上所述，在新时代新及经济环境下企业集团在实施各项经济活动时涉及的资金巨大，若企业集团内部财务活动相关组织和管理中的任何一个部分发生问题，均会在很大程度上影响企业集团未来的高质量发展。因此，企业集团上层管理人员需要全面分析并考虑各项因素，应用科学正确的手段来减少企业集团内部财务面临的风险，有效提高企业集团整体资金利用率，以达提质增效、高质量发展目标。

参考文献:

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文章来源：韦培勇.新经济环境下企业集团财务风险及防范措施分析[J].现代商贸工业,2021,42(16):81-82.