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基层水文单位如何加强内部控制信息化建设
摘要：“十四五”期间，基层水文财务工作应以数字化技术为支撑，推动会计工作与国家宏观经济管理工作、单位业务管理活动深度融合，充分发挥会计工作基础性服务功能，不断提高会计工作服务主业的效能。《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）施行8年来，行政事业单位内部控制制度日臻完善，并形成了完整的工作体系，成效明显，但也有新的问题出现。新形势下，基层水文单位内部控制工作信息化程度明显滞后，需全面提档升级。
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水文勘测事业是实现国家高质量发展、绿色发展不可或缺的基础行业，不仅为水资源节约和保护、河湖保护及水利基础设施建设等方面提供第一手资料，而且为地区经济社会发展乃至国家生态建设提供了重要的支撑。加强基层水文单位内部控制建设，可以有效保障财政资金高效、安全地使用，防止国有资产流失、防止权力滥用，确保水文勘测事业为构建国家新发展格局发挥应有的作用。[1]
一、加强内部控制信息化建设的背景
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。自2014年1月1日起财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》施行以来，各单位内部控制工作不断加强，各项制度日趋完善。但随着信息化、数字化的推广应用，基层水文财务工作也需要及时跟进，如科室间信息不畅、协同效果不佳等问题较突出。[2]尤其在固定资产管理、财务审批、内部流程等方面的短板逐渐显现。加强信息化建设，为基层水文单位内部控制提供技术支撑，发挥信息化手段在内部控制管理中的应用，能有效解决内部控制工作的执行问题。
财政部《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》及《政府会计制度》出台实施后，政府会计工作步入法治化、制度化和规范化轨道，对推动内部控制信息化，尤其是预算管理业务模块的信息化打下了坚实的基础。[3]2022年，内蒙古自治区财政厅全面实现了自治区预算管理一体化系统与政府采购云平台的衔接，不仅加强了政府采购审批监督及财政资金支付的监管，而且为内部控制信息化创造了条件。
预算管理信息化建设，实现了预算执行、会计核算与财务决算的有效衔接，使这三个重要工作模块不再脱节，减少了各模块以往重复性的工作，有效地降低了财务核算错误、账表不符、虚做账目等问题带来的风险。
现阶段，内部控制建设业务层面中的预算执行业务、收支业务、政府采购业务信息化建设已取得实效，但预算编制、资产管理、合同管理信息化建设亟待启动，收支业务信息化建设还需加强。[4]
二、加强基层水文单位信息化建设的必要性
“十四五”期间会计改革与发展的具体要求，倒逼水文会计职能要拓展升级，以数字化、信息化技术为依托，以推动会计工作数字化转型为抓手，逐步健全、完善各种会计数据标准和安全使用规范，形成对内提升单位管理水平和风险管控能力、对外服务财政管理和宏观经济治理的会计职能双向拓展的新格局。
（一）加强水文国有资产的监管
基层水文单位固定资产占比较大，主要为流量测验设备、水位雨量观测设备、报汛通信设备、水质监测设备等。固定资产数量庞大，而且按流域分布较为分散，使国有资产管理和监督难度加大。[5]
呼伦贝尔水文水资源分中心有41处水文（水位）站、221处雨量点、21处水位流量监测站和118眼地下水监测井，每处站点配备大量观测、监测设备。由于呼伦贝尔地广人稀，基层交通不发达，较远的水文站距中心几百公里，制约了固定资产管理工作，客观上增加了定期实地盘点固定资产的难度。此外，各水文站仅配备了1—3位测站人员，使基层水文站面临人员不足、维护和看管固定资产任务较重的问题，导致固定资产管理难度增加。
目前的财政部门资产管理系统无法为单位资产的日常管理提供技术服务，无法及时体现国有资产从购入到报废间的使用管理情况、内部使用变更情况、资产状态变化，导致国有资产流失风险加大，甚至造成追责困难。[6]
（二）维护单位权益，避免涉税风险
合同管理是内部控制的重要内容。合同管理的规范与否直接影响了财务付款的合规合法性，同时影响了单位正确地申报和缴纳各项合同印花税，使单位存在税务风险。
基层水文单位往往缺乏合同管理意识，缺乏有效的合同会签流程监督体系，导致合同会签流程执行不够规范，合同资料不能妥善保管，使单位在履约过程中难以维护自身的合法权益。如业务科室合同的签订与合同管理科室不能做到及时沟通，在未完成合同签订手续即开始履行合同约定的内容，或在办理财务报销手续时，仍未完成合同签订手续。
（三）提高财务效率，有效节约管理成本
呼伦贝尔水文水资源分中心与各水文站距离较远，尤其是汛期需要站员长期驻站，在测流防汛工作中发生的费用无法及时报销。特别是使用公务卡结算的费用，不能在还款日前履行报销手续，只能自行还款，不仅影响财务核算的及时性，还导致个人资金的占用。
财务报销流程往往较复杂，水文站工作人员要在保证科室负责人、分管领导、财务审核、单位负责人均完成签字审核工作后，才能完成报销手续。其中若有一位相关人员因故不在岗位，都会导致报销程序的停滞。
基层水文单位的财务收支业务多采用纸质方式。自2015年12月1日起在全国范围推行增值税电子发票后，为收支业务信息化建设提供了契机。加强收支业务的信息化建设，有利于完善支出审批手续、支出预算控制，更好地监督票据报销的规范性。[7]
三、加强基层水文单位内部控制信息化
基层水文单位应不断提高内部控制信息化管理的意识，加强信息化建设的投入。通过与第三方技术公司的合作，根据自身行业特点，不断完善平台建设，优化平台功能设计。
（一）建立单位内部预算编制平台
提高预算编制的科学性、规范性，能有效地优化支出结构，提高预算执行水平，防止财政资金被侵占和浪费。建立单位内部预算编制平台，应先建立业务活动数据转化为财务预算数据的数据库，内容为各项业务工作所对应的经济科目支出，每年按照预计的业务工作内容及工作量选择，自动测算出各项经济分类科目支出金额，最终进行汇总（详见表1）。
建立业务工作预算编制数据库，能够使预算编制依据充分、内容完整，并且能够不断细化预算编制，增强预算编制的科学性、精准性。在预算执行过程中，还可以通过对年初预算数据库的量化数据对比，分析预算执行进度，强化预算执行管理，从而提高财政资金运行的效率和效益。[8]
（二）建立单位内部资产管理平台
单位内部资产管理平台应按照设立的岗位责任制设置资产管理用户，按照资产管理流程建立资产管理模块。创建资产二维码，扫码后将资产信息录入系统。应包含的资产信息有资产购入信息、资产用途、管理资产科室信息、领用人信息、资产使用人变更记录、资产状态变化记录，并根据资产的使用寿命，阶段性导入资产图像资料。可建立使用人平台手机端，使从申请购买资产到资产报废的全过程，均可通过使用人手机端进行申请，完成审批流程。能够自动识别资产采购是否超标、资产是否达到使用年限。
由专门负责资产管理的人员定期发起固定资产盘点任务，由系统随机抽查，被系统选中的资产在使用人手机端可弹出盘点任务，使用人通过拍照上传盘点结果。[9]
保证一物一码，准确实时记录，从而能够减小固定资产盘点难度，有效地解决国有资产管理混乱、资产闲置、资产账实不符等问题。
（三）建立单位内部合同管理平台
基层水文单位要按照一定的口径将合同进行分类管理，可选用合同印花税税目进行分类，如买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同等。按照合同税目分类有利于财务根据平台报表输出功能，申报和缴纳印花税，提高申报的准确度，降低单位涉税风险。
表1 业务活动财务预算表
实现在合同管理模块中录入合同的签订时间、各阶段履约时间。系统按照签订的履约时间节点实时监控，在合同会签经办人计算机或手机端弹出履约情况验证任务，经办人需填报被委托方或销售方是否按时履约，若已履约完成应上传相关的验收材料；若未按时履约，应填写未按时履约的原因，并经相关负责人审批。
实现财务收支业务平台与合同管理平台的有效衔接，财务收支业务平台内要求履行报销手续前需勾选已完成的合同会签任务，则能有效避免财务审批时合同签订滞后的问题。
使用信息化平台管理合同，可以提高合同签订申请、经办科室审核、财务审核、法务审核、领导审批流程的规范化、高效化，防止个人无权或越权签订合同，损害单位的利益。[10]
（四）建立单位内部收支业务管理平台
为严格预算执行，强化预算约束力，基层水文单位应不断提高预算执行能力，建立收支业务管理平台。根据下达的预算，监控预算执行情况；根据岗位职责及业务流程，设置预算执行审批程序；按照各项费用管理规定，设置校验规则，自动识别各项费用超标情况。
实现票据电子化审核、电子化管理。通过扫描纸质手续及上传电子票据，自动记录发票号码，防止电子发票重复报销问题，减少财务人员查验发票的工作量。使业务工作与财务工作实现科学合理的衔接，使业务工作不易脱离财务制度的要求。
实现业务科室能够实时关注各自项目的预算执行情况，为布置下一步工作提供有力的保障。
实现单位OA办公系统部分审批程序与收支业务审批程序的衔接。具体实现单位OA办公系统中的请假审批手续，与财务报销中的出差审批手续的有效衔接。如OA办公系统中选中申请请假/公出手续后，可自动上传至财务报销平台，能够有效防止错填错报、虚填虚报出差时间的纰漏；报销多人出差行程时，涉及的出差人员均应在个人手机端进行确认，防止错填、虚填出差人数，错报、虚报差旅费用，从而有效提高差旅费报销的合规性。
实现业务科室业务工作量化数据，为财务平台审核提供可监控的数据。如通过全年大洪水次数、应急监测次数、洪水调查次数、制作及发送雨情水情份数，外出勘测人次、投入设备台数，测算办公费、差旅费等预算执行的合理程度；通过采样分析监测报告、水质应急监测次数，测算化验药品及实验器具等专用材料预算执行的合理程度；通过地下水监测井运行维护次数、水文监测设备鉴定维护次数、水文站水位站维修内容，测算维修（护）费使用的合理程度。
实现OA办公系统生成的会议纪要，为财务活动提供依据。如会议整理人员可在OA办公系统中提交当天会议纪要以确认任务，与会人员通过手机端进行确认，确认会议内容及会议结果是否与事实相符。财务收支业务平台在履行相关报销手续时，可选择相应的会议纪要作为依据。防止错记会议记录，违反“三重一大”决策制度。
内部控制信息化建设虽然能够有效提高单位内部管理水平，提高廉政风险防控能力，但在实施中会遇到一些问题，如单位建设平台后与财政部门平台功能重复，造成平台利用效率低，财政资金浪费；涉密信息无法使用信息化平台，如一些水文测量数据和水利基本建设工程情况。
四、结束语
按照“‘十四五’期间会计改革与发展的主要任务：将会计信息化工作规范的适用范围从企业扩展至行政事业单位，实现会计信息化对会计核算流程和单位业务活动的全面覆盖”的要求，基层水文单位应当加快单位内部控制信息化建设，不断总结经验，完善业务流程，优化系统功能，实现将内部控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行体系。提高水利行业防范风险能力，防止权力滥用，为水利水文事业新阶段的高质量发展，提供有力的财务保障。
参考文献:
[1]唐大鹏,吉津海,支博.行政事业单位内部控制评价:模式选择与指标构建[J].会计研究, 2015(1):68-75.
[2]刘永泽,唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究, 2013(1):57-62.
[3]田样宇,王鹏,唐大鹏.我国行政事业单位内部控制制度特征研究[J].会计研究, 2013(9):29-35.
[4]马玉伟.加强会计信息化建设及内部控制的策略[J].现代企业文化, 2022(17):29-31.
[5]唐璐.基层事业单位内部控制优化路径探析[J].行政事业资产与财务, 2020(20):53-54.
[6]秦璐璐,张燕燕.行政事业单位内部控制信息化建设[J].网络安全和信息化, 2022(12):4-6.
[7]杨殿业.内部控制视角下企业财务信息化建设研究[J].中国产经, 2022(18):70-72.
[8]陆晓峰.企业内部控制信息化建设思考[J].商讯,2022(27):76-79.
[9]韦巍.行政事业单位内部控制信息化建设问题与对策[J].行政事业资产与财务, 2022(3):26-28.
[10]戚燕飞.企业内部控制与财务管理信息化建设探析[J].环渤海经济瞭望, 2022(8):124-126.
文章来源:包娜.浅谈基层水文单位如何加强内部控制信息化建设[J].中国产经,2023(20):55-57.
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2024-03-05
中成药是我国药品供应保障体系中的重要组成部分，在保障人民群众生命健康中发挥至关重要的作用。但由于历史原因，已上市的中成药品种存在临床定位模糊、临床证据质量不高等问题，如何科学规范定量地评价中成药的价值成为中成药的动态监管、临床合理用药、中药新药的创制与研发、三医联动改革的推进等中药管理决策的重要工具与抓手[1]。
2024-02-19
钢铁工业是我国经济社会发展的重要基础产业，是建设现代化强国的重要支撑。2022年，我国粗钢产量10.13亿吨，对铁素资源的需求规模大，并且未来一段时期，我国钢铁需求强度及铁素资源需求量仍将保持较高水平。目前，进口矿、国产矿和废钢是我国钢铁工业铁素资源的三大主要来源，但当前粗钢生产所需铁素资源的62%来自于进口铁矿石，国内铁素资源保障能力不足、铁矿石外采度高，对钢铁产业链供应链稳定运行构成不利影响[1]。
2024-01-12
庙沟铁矿于1986年1月建矿，是一座有着近40年开采史的老矿。随着露天浅表资源的开采殆尽，现正在对境界外深部进行扩界补勘，矿山也由露天开采逐渐开始向井下开采过渡。当前，庙沟铁矿处于露天转井下建设的关键时期，面临严峻的生产经营形势和艰巨繁重的井建项目任务。如何利用现有人员在满足当前生产建设需要的同时确保顺利完成矿山露天转井下开采过程中的人员需求，是庙沟铁矿人力资源管理工作中的核心问题。
2024-01-11
纺织行业在我国国民经济中占有不可比拟的重量，但在纺织品生产过程中造成大量的资源浪费以及环境污染等问题。纺织品生产加工会产生大量废水，废水中含有有毒染料或加工助剂等有害物质，对人体健康有直接影响。纺织行业的传统生产方式还会给大气带来巨大的压力，肆意的生产不加以规范以及相关的绿色生产技术支持，所排放的废气会对自然空气造成极大的破坏与污染。
2024-01-05
制造业的健康发展一直以来都是我国经济发展的前提，数字金融和制造业企业的融合发展对我国对制造业而言非常重要，国家提出制造业是立国之本、兴国之器、强国之基。自2010年以来，我国制造业的主要表现是体量大，占全球比重提高到近30%。制造业的蓬勃发展也证实了我国综合国力的不断提升，但是未来发展中仍面临着很多挑战，距离达到制造强国的目标还有一段路要走。
2024-01-04
在我国多个老工业基地，传统业态主导和粗放型增长特征凸显。科技革命浪潮下，伴随平台经济等增长模式迭代，新兴主体相继涌现，极大改变了地区结构资源配置和竞争格局。在新竞争格局中，特别是在土地资源约束和环境保护刚性前提下，老工业基地的过往传统发展方式，譬如或依靠土地要素规模扩增、或依靠劳动力禀赋低廉的单维作法，维持增长已显乏力，甚至难以为继，一些旧工厂搬迁及倒闭留下的办公楼、工厂车间、仓库等闲置率高，已属现实。
2024-01-03
电工钢是含硅量为0.5%～4.5%的硅铁软磁合金。通过硅的加入提高了铁的电阻率和最大磁导率，降低了矫顽力、铁芯损耗（铁损）和磁时效，电工钢广泛用于变压器、大电机、中小电机、家用电器、新能源汽车及微电机的制造，是电力、电子和军事工业不可缺少的重要电磁功能材料。全工艺冷轧电工钢是以热轧产品为原料，通过冷轧、脱碳、渗氮、涂层、退火等全套工艺生产的可直接应用的电工钢产品。
2023-12-17
产业工人队伍建设改革是我国的一项重大战略部署，刚一开展便受到社会各界的关注。从政策实践看，当前产业工人队伍建设改革有两大热点问题：一是如何对产业工人进行思想政治引领，二是如何提升产业工人的技能素质。近年来，学术界对产业工人技能提升方面的研究持续开展，在理论与实践层面的探讨日益增多[1]。
2023-12-17
为应对全球温室气体排放持续上升形势，2020年9月，习近平总书记提出了“30、60目标”，即2030年前实现碳达峰，力争2060年前实现碳中和。为此，我国将构建目标明确、分工合理、措施有力、衔接有序的碳达峰、碳中和“1+N”政策体系。其中，“循环经济助力降碳行动”成为低碳政策体系中的重要组成部分，也是我国生态文明建设的内在要求。
2023-12-17我要评论
期刊名称：水文
期刊人气：639
主管单位：中华人民共和国水利部
主办单位：水利部水文局,水利部水利信息中心
出版地方：北京
专业分类：水利
国际刊号：1000-0852
国内刊号：11-1814/P
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2023-10-30
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