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关于我国财税体制改革中存在的问题及优化策略

2020-07-04 418 上传者：管理员

摘要：我国的财税改革在市场经济不断发展下，面临着更大的改革挑战，为了使财政税收管理体系更加规范更切合实际，就需要不断地完善财税体制改革，特别是改革过程中政府财政职能的发挥，以便更好促进我国经济发展。因此，本文针对目前财税改革中存在的问题，相应地提出一些建议，希望能给我国财税体制改革提供一些参考。

关键词：
企业税费
市场经济
财政税收管理体系
财税体制
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随着我国的财税体制改革进一步深化，一定程度上促进了社会向更公平、更正义和提高人民的生活水平方向发展。在近些年的财税体制改革中，取得了较为显著的成就，但是全面深化财税体制改革过程中，还存在一些问题需要解决，财税体制改革的任务还是十分艰巨，对此需要对财税体制改革中存在的问题及其解决措施进一步地认真思考。

一、我国财税体制改革中存在的问题

我国的财税管理实施相对较晚，对于财税体制改革具体实施方面还存在一些问题。目前财税预算体系不够完善、对权利与责任划分不够明确、企业缴纳的税收和相关费用较重等问题，都影响着财税体制改革。

(一)预算体系不够完善

一个国家的财政预算关乎着收入与支出的比例，预算管理水平的提升直接影响着预算决算执行水平，也就是要在财税改革中不断地完善国家的预算体系。目前，我国的预算体系虽然已确立了四本体系和税收优惠清算等，但预算体系没有十分细化和完善，对于财政预算的具体实施细则还不够明确，各级政府的财政预算外收入与支出缺乏整体的协调性，对于预算上的许多环节不够公开化、透明化，财政保障机制也不够健全。

(二)权责制度不够健全

任何一次改革的实施，都需要有相对健全的权责制度作为支撑，权利与责任的明晰能够保障改革的进一步推进和落实。在国家的财税改革中，由于权责制度的不够健全，存在的这些问题无形中对进一步深化财税体制改革起到阻碍的影响。权责制度的不健全就容易造成在财税体制改革的具体实施中较大的随意性，一些地方政府对于财政上的权利支配和责任承担上发生分歧，导致一些滥用权利和互相推卸责任的不良行为出现。

(三)企业税费负担较重

在财税体制改革的过程中，不同的税种比例有所不同。目前很多企业负担的税收种类和相关的费用都比较多，不仅有企业所得税、增值税、土地使用税等，还有经营管理费、各种营业执照办理费等各种费用。有些企业需要缴纳的税收比率还比较高，也就增加了企业的财务负担。在一些对企业的财政补贴政策上，办理的手续多、过程长，甚至有些补贴并不完整；再加上现在的物价上涨，企业的投资成本相对增加，企业除去成本后的盈利额度不大，一定程度上不利于企业的发展，也影响一些企业经营积极性。企业的税费负担过重，与其较少的收入不相匹配，就会增加企业的运营风险。

二、解决我国财税体制改革的建议措施

针对目前我国财税体制改革中存在的一些问题，从预算管理、税收监督、减少税收、信息化管理几方面提出一些建议。

(一)优化预算管理结构

财政预算管理是否合理，直接影响着财税体制改革的推进。对于预算管理中出现的问题，需要加强各部门各单位的财政预算管理，规范预算管理制度，实行公开、透明的预算管理模式，提前做好财政的支出与收入的预算方案，明确记录具体的财政支出和收入。同时，需要平衡财政支出的比例，对于我国经济发展较薄弱的中西部地区应该加大财政支出预算，对于关乎国计民生的温饱问题、教育问题和医疗保障等方面问题，都应该增加这部分的民生支出预算。增加国家在医保和社会保障方面的财政支出力度，一定程度上能解决人们看病难的问题；增加对教育的财政支出，提高我国教育水平；对于城市化进程中的基本建设资金的财政支出可以相对减少，减少一些盲目扩建和形象工程建设。这样就能更好地在优化预算管理中，促进我国经济发展。

(二)加强税收监督力度

由于现阶段财税体制中一些权利与责任不够明晰。对此，应该明确好各级政府的支出权利和责任，具体明确其事权在各部门的划分，还要对不同层级的政府之间应该承担的财政支出与收入进行协调明确，在具体工作的开展中再进一步细化。而财税体制的改革离不开合理的监督管理，因此还应该要加强税收监督力度，赋予监管部门对税收部门和其他部门的监督权利和责任，还要明确税收部门和其他各部门各单位的权利和责任，尽可能避免责权不明导致的责任推诿现象。同时加强对税收监督部门的不定期考核，或者轮换监督管理各部门，防止出现一些徇私舞弊等不良现象。

(三)扩大企业减税空间

我国的税制体系中的税收种类繁多，缴纳税收的比例也有所不同。这就需要对不同税种进行一定的调整，使税收纳税额度更加合理。对企业税收项目和各种费用应该进行科学合理的调整，这就需要进一步对企业所得税和增值税为主的税收制度进行完善，对企业所需负担的税种，适当地降低其征收的税率，为企业运营带来更大发展空间和盈利资本。同时，需要进一步精简我国的税制，减少一些税收项目和征收的规模，比如对企业征收的城建税对企业的发展和促进我国经济发展起不到很好的作用，取消对其征税还可以减轻企业负担。

(四)推广税收信息化管理

随着信息时代的到来，日常生活和工作中都受到信息技术的影响。在财政体制改革中，也应该推广使用信息技术在税收管理上的运用，可以进行网上申报、缴税纳税、退税等不同工作的落实。还可以通过信息网络召开财税改革相关政策的视频会议，进行各层级之间政策的传达，对于财税体制改革中的一些资源信息进行资源共享，可以让不同层级之间学习和借鉴到别人的经验，改进自身在财税改革中存在的问题，有效地促进政府之间、政府与企业之间的交流与合作，有利于进一步深化财税体制改革。

三、结束语

近些年，我国的财税体制改革的不断完善，很大程度上促进了我国经济发展。但是在改革过程中还存在一些问题，需要通过优化预算管理结构、加强税收监督力度、扩大企业减税空间等措施来进一步深化推进财税体制改革，从而为我国经济健康、安全地发展起到良好的推动作用。

参考文献：

[1]谢小丽,李翔宇.深化财税体制改革的若干思考和建议[J].中国国际财经(中英文),2018(06).

[2]张晨艳.分析经济发展新时期下我国财税体制改革中的坚守与创新[J].纳税,2019(36).

王东.关于财税体制改革的思考[J].财经界,2020(07):246-247.