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加强事业单位内控管理的相关对策
摘要：事业单位作为公共服务的场所,为人们的生活提供了优质的多样化的服务,对社会生产起到了巨大的推动作用。一切活动都是在社会不断发展中进行着,事业单位亦然,社会经济大环境对事业单位的职能也提出了更高的要求,所以事业单位使其规范化、科学化显得尤为重要。内控管理是事业单位自我检查、自我完善的最好手段,尤其对事业单位的经营活动起到了监督、督导的作用,因此许多事业单位都引入了内控管理。但是做好内控管理工作,使其起到经营效果与工作效率的双提高也是十分不易的事情。本文就事业单位内控管理工作进行简要分析,希望能够对事业单位的稳健发展贡献力量。
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随着事业单位改革的深入，经济效益与社会效益的双提高也成为事业单位的发展趋势。内控管理可以使事业单位通过自我控制与自我调整来系统的全面的提升其职能，更好地为社会服务。但客观地说，内控近些年才引入我国，并得到了上市公司以及大中型企业的认可。在事业单位实行内控管理还处于起步阶段，因此难免存在这样或那样的一些问题，所以认真分析这些问题，并拿出解决的对策是十分必要的。
一、事业单位内控管理的含义及重要性
1.事业单位内控管理的含义
内控管理不仅是事业单位的规章制度，还是政府管理部门的重要组成部分，是一个系统的全面的运行过程。它通过目标的制定以及实施，并加以考核与评价，从而使事业单位的行政管理融为一体，进而规避事业单位运营过程中出现的以及潜在的风险，最终促进事业单位的可持续健康发展。因此它是有序的封闭式循环模式，并且在不断循环过程中加以改进与提高，使之与事业单位的经营管理模式相适应。
2.事业单位内控管理的重要性
事业单位虽然不是以营利为目的的企业，但是合理地利用有效的资源，确保国有资产安全，为社会发展提供真实可靠的信息，提供其服务质量是事业单位的职责。事业单位要想履行好职责，必须发挥内控管理的作用。
首先，通过内控的自我检测与协调，可以高效地利用资源，从而达到合理降低成本的目的，使事业单位收入与产出达到最佳匹配。
其次，在确保国有资产安全的基础上，使其保值增值。资产是事业单位运行的基本保障，资产花费了较大的投资，事业单位是资产的使用人与保管人，内控工作防止了国有资产的流失。
再次，提高运行效率。事业单位的最大宗旨是社会效益最大化，内控通过监督机制，使服务程序简便化，从而提升了社会服务满意度。
最后，加强廉政建设。近年来，事业单位违规现象还时有发生，需要加大整治力度，内控可以堵塞漏洞，加大了廉政建设的力度。
二、事业单位内控管理存在的问题分析
1.内控管理意识不足
大多数事业单位大部分支出来源于财政部门的补助，并且是经营业务少，运转简单，所以许多事业单位将财务管理制度或者单位的规章制度看作内控管理制度，部分单位没有建立完整的内控体系。
还有许多事业单位，尤其是基层事业单位，根本就不了解内控管理的概念以及其作用。管理者狠抓单位的发展，却忽视了对内控的有效管理，这导致许多事业单位，特别是基层事业单位监督流于形式。
一些事业单位认为内控管理是财务部门的工作，与其他部门关系不大，再加上单位管理者在内控管理上缺乏高度的认识，内控管理工作得不到部门的配合以及管理者的支持，使内控管理成为“空中楼阁”，导致控制管理起不到反馈与监督的效果。
2.内控工作人员综合水平有待于提升
随着社会经济建设的迅速发展，因此整体上内控管理工作对专业人员要求越来越高，在这一环境下，专业人员的工作能力要从单一的业务性向复合型发展。
但是多数事业单位的管理人员，特别是内控管理人员，缺乏专业性，更缺乏综合能力。他们很多是从财务部门或者其他部门转岗过来，甚至有的人员仅仅有上岗证而已，缺少对会计法以及经济法的了解与掌握，更谈不上具有综合业务能力的工作人员，他们在工作中缺乏基础辨别能力，从而容易发生违法违纪行为。
3.制度不够健全
由于认识不高，人员自身素质差，导致内控管理制度的制定不够健全。如业务的流程梳理、风险的评估与防范、业绩的考核与评价等都存在一定的瑕疵，这就导致内控制度呈现出“碎片化”状态，杂乱无章，缺乏连贯性与系统性。
另外，事业单位的一些内控制度大多存在着照抄照搬的现象，套用固定“模板”。这样的内控制度是无法约束与监督单位的各项活动，更无法适应事业单位体制改革的需求，从而导致事业单位在运转过程中存在隐患，最终阻碍了事业单位的发展。
4.基础工作不规范
相对于企业财务工作来说，事业单位财务工作业务量要少，业务流程要简单，这就引起了一些事业单位工作人员思想上的麻痹大意。如原始单据填写不齐全，记账凭证经济业务记录简单，业务活动看手续是否齐全而不看过程是否合理，出纳兼管银行，财务监管出纳与档案等重要岗位没有分离，收支业务管理混乱，不能及时地核算出投入与产出比例，固定资产管理混乱，尤其是基层事业单位内控储备力量不足等等。这些基础工作做不到位，就会影响内控管理的其他后续环节，从而大大地影响了内控管理的效果。
5.监督环节薄弱
监督是内控管理的重要环节，监督可以使内控管理达到最强效果。但是多数事业单位在内控管理上重视框架结构的建立，而忽视对其运行的监督管理。如组织架构中，重要职务“你中有我，我中有你”，“三重一大”事项不执行集体联签制，而是流于形式，一带而过。
最为常见的是多数事业单位没有成立独立的内审机构，将内审机构隶属于财务部门是常见的事情，甚至有的事业单位省略了内审机构的监督作用。这些都会导致事业单位工作缺乏监督，从而影响了大家工作的积极性，降低了工作效率与工作质量。
三、加强事业单位内控管理的相关对策
1.提高认识，确保内控管理的有效
内控管理是一个系统过程，人们对内控的认识也是需要一个过程，所以事业单位包括管理人员在内，要通过培训、宣传、多媒体等多种形式进行内控管理理念的普及。单位在良好的内控环境与氛围下，建立完善的内控体系，这一过程要有针对性，要采用“请进来，走出去”的办法，结合自身的实际条件，达到宣传的目的与效果，并且要注重实效。总之，在事业单位内控管理中，要充分发挥职工的主观能动性。最后在上述活动中，要进行相关法律法规的学习与宣教，以此确保内控的有效性。
2.相关人员综合能力要提升
如何培养出具有高素质、高能力的复合型事业单位人才呢？笔者认为在内部首先要加强相关业务人员的职业道德教育，并作为业务人员上岗的最基本条件，这也是符合事业单位内控的最基本要求。
其次，注重他们的业务培训工作，在提升他们的基本业务能力的前提下，通过综合学习，让他们全面了解单位的整体运行思路。
最后，相关重要岗位要实行轮岗与换岗，这样可以帮助相关人员全面掌握业务知识，还可以提升个人的适应能力，同时还避免了舞弊行为的发生。事业单位也要像企业一样，采取各种有效手段，吸引人才，引进人才，以此来促进内控人员的队伍建设。
3.内控制度要完善
内控制度约束着职工的工作行为，促进事业单位公益效益与社会效益的双丰收，重视内控制度建设十分必要。事业单位要成立内控管理领导小组，领导小组要不断优化内控制度，完善内控制度，做到内控制度在具体运行中不断升华，使其适应事业单位改革的需要。
4.规范基础工作
有了明确的内控制度，事业单位就要按照制度做好内控的基础工作。如规范业务流程，明确审批权限，做到各项业务在合法的前提下必须合理，台账、凭证记录要详细，收入支出要严格实行两条线管理，及时地核实分析投入与产出比例。另外，重要岗位要实行轮岗换岗制度，杜绝重要岗位人员配置相互重叠。
5.加强监督管理
监督虽说是内控管理的最后环节，但也是最关键的环节之一，是内控提高内控管理质量的最佳保障。所以，事业单位必须成立独立的内审机构，同时还要做到人员与岗位配置的合一性，充分地体现出内审的独立性与权威性。另外，内审人员不仅仅限于对财务的监督，还要对事业单位的运行进行全面审计，也就是说要从经济运行与审批权限双重环节来抓，杜绝舞弊、违规现象的发生。
四、结语
综上分析，要想切切实实地抓好事业单位的内控管理工作，需要全体人员共同的努力与付出，我们一定要有信心与耐心，将重心放到事业单位内控管理中来，以此促进事业单位管理目标的实现。
参考文献：
[1]唐大鹏,腾双杰,常语萱,武威新时代行政事业单位内部控制信息化落地的分析和建议中国注册会计师,2019(1).
[2]唐大鹏高校预算绩效管理内部控制体系构建探究财务与计, 2019(1).
文章来源：高媛媛.事业单位内控管理探索[J].行政事业资产与财务,2021(16):62-63.
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专业分类：经济
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国内刊号：42-1723/F
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2021-08-25
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