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科研经费内部控制的对策研究

2021-10-14 93 上传者：管理员

摘要：随着我国加大对于科研经费投入的加大,极大程度上推动了我国科学研究院的发展,也使其职能发生了转变,然不可否认的是,在科学研究院发展科研的过程之中,特别是在科研经费管理层面,也产生了较多的问题,在此情况下,就应重视分析科研经费内部控制的有效对策,规范科学研究院的科研经费管理,保障各项经费的合理运用,将上述内容作为当前科学研究院积极开展的一项关键任务。

关键词：
内部控制
科研经费
管理制度
经费管理
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伴随我国科研领域的不断发展，科研经费的不断增长，科学合规运用科研经费，对于推动科学研究院科研工作的可持续性发展来说，具备显著的价值，以当前情况来看，在科学研究院科研经费内部控制中所存在的问题还较多，而对于其中所存在的问题，就需及时研究出良好的应对对策，从而实现解决问题，保障科研经费内部控制的效果。基于此，本文以科研经费内部控制的问题分析为出发点，而后探讨了科研经费内部控制的对策。

一、科研经费内部控制的问题

其一，科研经费管理制度有所缺失，内部控制环境较差。现阶段，我国还未制定关于科学研究院科研经费管理、费用核算等诸多方面的一致性的管理制度，科学研究院在管理科研经费时，普遍是针对规范经费管理的文件，来确定科研经费管理方式，其中的内容是对于项目管理的相关规定，而不包括科研经费管理的相关规定。所以对于财务部门来说，仅能够根据科学研究院财务以及会计内容对于科研经费进行管理，因科学研究院的科研经费财务管理方面的制度缺失一致性与统一性，所以在贯彻制度时就易于致使矛盾问题发生。

其二，内控活动失效。以科研经费预算编制来说，主要是指科学计划科研经费的实际收支情况，应针对于项目的真实情况来加以安排，也应根据科研经费管理的制度规定来加以开展。现阶段，不少科学研究院的科研经费预算编制均是在课题立项申请过程中来进行编制的，而财务工作者并未积极参与其中，科研工作人员虽说了解课题项目内容，然却因缺失了解及掌握预算编制方式以及相应的规章制度，所以只能够以自身的经验来进行编制，这样则会导致最终预算编制的经费缺失合理性以及可操作性。再者，因科研及财务这两个部门间的配合程度较差，所以就会致使经费以及项目这两项管理工作之间存在着脱节的状况，在实际工作之中，财务部门会在科研经费拨给相应账户之后，才可获知课题立项，在此情况下，安排科研项目预算支出的效果则通常较差，所以在进行项目开支审核的过程之中，则难以根据预算核销开支，导致项目经费支出和申报的实际预算这两者之间存在着明显的差异性。

其三，科研信息共享以及沟通不畅。在开展科研经费内部控制工作时，对于科研部门来说，往往更为重视努力获得项目经费，注重于管理科研技术等方面的内容，未能注重管理经费的实际执行状况，也难以实施良好的跟踪调查。对于财务部门来说，因其缺失明晰项目预算支出的主要内容，更为关注经费支出的合规性，未能明晰项目支出是否具备科学性、合理性，难以将项目执行以及经费应用二者之间进行充分结合实施内部控制管理。科研工作人员在进行项目预算的过程之中，往往会针对自身的工作经验随意购买相关的设备及仪器，未能重视和科学研究院中的资产管理等部门进行沟通，所以会导致产生仪器设备重复购买的情况。同时在完成项目之后，也未能有效办理财产结算以及资产移交等相关的手续，对于余下的经费来说，也会长久处在挂账的状态之中。再者，各个负责人和相应部门之间也缺失良好的交流与沟通，彼此之间未能进行良好的配合，因而则不利于信息资源的共享，也不利于构建出对于科研经费的约束机制。

其四，监管不到位。科学研究院往往认为，科研立项利于提升自身的社会影响力以及知名度，并且也利于争取到更多的项目经费，而为激发科研工作人员的科研热情，以及推动科研工作的良好开展，所以许多科学研究院均未能在科研经费内部控制方面实施大力的监管，一般都是在获得科研经费之后，根据相应的比率进行科研监管费的提取，而余下的则由项目组来全权支配经费的实际运用，也通常均是由项目组的人员进行安排的，而财务部门只负责费用报销等工作内容。对于监审部门来说，也未能将科研经费列入至年度审计计划之中，对于科研经费的运用严重缺失良好的监管。

二、科研经费内部控制的对策研究

（一）健全科研经费管理体制，优化内控环境

对于财务部门来说，应针对《科研事业单位财务制度》等，根据科学研究院内部控制管理的主要模式以及科研工作开展的主要特征，制定规范科学研究院科研经费核算的统一制度，包括财务和会计制度，从而为科学研究院科研经费内部控制管理工作的开展提供制度方面的保障。对于科学研究院来说，需结合于自身科研经费内部控制管理的主要情况，完善科研经费内部控制制度。明确好科研以及项目负责人的职责，由科研部门与财务部门一同优化科研经费管理方式，并且还需针对不同项目来确定科研经费的实际开支标准、范围等，确保项目负责人员以及财务部门的负责人员能够在科研经费的管理期间做到有章可循。因而说，在开展科研经费内部控制工作时，健全科研经费管理体制，优化内控环境是十分关键的。

（二）把握关键控制点，规范过程控制

科研经费管理之关键点，在于预算和其实际执行状况分析，高质量的预算能够作为规范科研经费运用的一项必要前提。对于科学研究院的财务部门来说，应促进科研工作者认真学习与掌握预算编制的主要方式以及关于科研经费内部控制管理的相关制度，指引科研工作者针对项目设计方案，综合性分析及考虑易于发生的一些科研费用，科学编制经费预算，之后还应由财务部门以及资产管理等相关部门对此进行审核，保障项目预算不但符合科研工作的开展要求，也能够符合于规章制度之中的各项规定，最终利于确保预算具备可操作性。

科学研究院应对于科研经费收支运用的整个阶段实施跟踪分析，也应明晰科研经费内部控制管理的各项流程，查找内控期间所存在的不足之处，确定好科研部门及财务部门在科研经费内部控制中所具备的职责。对于财务部门来说，应设置好项目会计，利用相关的财务软件，确定预算指标，利用科目、比例及总额等控制形式实施具体管理。在经费报支期间，还需根据预算法规制度等，判断费用支出真实与否，费用的支出和科研项目分析二者之间是否存在关联性，实现切实监控科研经费的真实收支执行情况。

财务以及科研部门能够针对项目开展期间，对于科学研究院资源的运用情况以及人员的分配情况等方面来科学制定相应的分配标准，并分配好不同科研项目所需分摊的电和水，实验仪器等方面的事项，强化管理合作费、劳务费以及会议费等，了解各项费用的支出是否具备合法合规性。再者，科研项目的专利版权等资产均应进行登记，并促进科研工作者积极转化显著的科研成果。

（三）构建科研信息共享平台

科学研究院能够利用于数字化建设的方式，构建科研信息共享平台。对于科研部门来说，需在项目管理之中，将经费管理内容列入其中，针对项目的真实开展情况，管理科研经费的实际支出情况，要求项目负责人员有效报支科研费用，在科研课题通过之后，应将项目信息及时告知于财务部门，而对于财务部门来说，其就需辅助科研部门对于科研工作者的编制经费预算实施良好性的指导。同时，还需针对科研项目预算的实际安排情况，对于科研经费支出实施认真审核，利用于数字化平台，将科研经费支出等相关信息和科研部门之间进行共享，一同促进项目组根据项目开展规范和预算安排等方面，合理运用科研经费。对于资产管理部门来说，则需根据科学研究院本来具备的各项仪器设备，对于预算安排的仪器设备方面的费用实施严格审核，确保项目组能够科学安排科研经费，对于所购买的一些设备实施备案登记，在结题之后还应要求项目组办理好相关的手续。除此之外，相关部门之间也应进行良好沟通，对于项目经费运用信息实施共享。对于立项至结题的整个阶段实施动态性的跟踪，结合于科研费用的运用进度，以及项目的真实执行情况来实施良好的内部管控。

（四）加大监管力度

科学研究院务必要加大监管科研经费的力度，构建涵盖资产管理、科研以及财务等部门的科研经费监督管理体系，确定好监督各方所具备的职责，以项目立项列支费用到最后的结题均应实施大力的监督。而对于审计部门来说，则需将经费的审计列入至年度工作方案之中，对于科研经费的真实运用情况进行抽查，贯彻好责任追究这些制度，在此过程中若发现存在消极问题，那么则应在第一时间督促相关部门及人员实施大力的整改，对于所存在的违法或是违规行为，则需予以严厉的惩处。由此可见，若想保障科研经费内部控制的质量，那么则务必要加大对此的监管力度，这样则能够做到迅速发现问题，快速解决问题，使得科研经费内部控制工作的开展，能够达成事先所制定好的目标。

三、总结

总而言之，科学研究院科研经费内部控制管理工作的开展为一项系统性的工作，要求各个部门和负责人之间进行充分的协作以及配合，切实强化对于科研经费的内部控制，保障科研经费的科学性，合理性利用，同时也利于保障项目资金可具备安全性，提升资金的运用率，从而推动科学研究院科研事业的欣欣向荣发展。

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文章来源：田华.科研经费内部控制的问题及对策研究[J].中国乡镇企业会计,2021(10):72-73.