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浅谈在新形势下加强行政事业单位内控管理的重要意义

2020-02-14 735 上传者：管理员

摘要：行政事业单位必须采取发挥单位职能，强化单位内控管理机制的有效方法，才能更好的为社会发展服务。因此，下文就对在新形势下加强行政事业单位内控管理的重要性与对策进行了论述。

关键词：
内控管理
对策
必要性
行政事业单位
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随着我国社会的不断进步与发展，行政事业单位面临的服务对象、服务内容也悄无声息地发生了变化，这也是行政事业单位在发展中必须面对的变化。因此，新形势下行政事业单位的内控管理机制就显得尤为重要，为了确保行政事业单位的发展，单位必须面对自身内控管理存在的问题，并积极进行整改，这样才有助于行政事业单位健康可持续发展，提高服务质量。笔者结合当前行政事业单位的实际情况，阐述了加强行政事业单位内控管理的必要性，及目前行政事业单位内控管理存在的问题，并分析对策，希望能促进我国行政事业单位长远的发展。

一、加强行政事业单位内部管理的必要性

1. 加强行政事业单位内部管理有助于廉政建设

行政事业单位是一种公益性和服务性的行政机构，具有一定的管理权限。如果没有了有力的监督，会让一些人有机可乘，甚至发生贪污腐败等违法行为。因此，只有通过强化行政事业单位内部管理机制，才能有利于加强廉政建设。

2. 加强行政事业单位内部管理有助于提高财政资金的合理使用

行政事业单位是公益性质的，一般没有经济收入来源，依靠财政拨款来运行。因此为了使行政事业单位良性发展，必须提高单位内部的管理水平，加强对财政资金合理性使用的监督，这也是目前提高行政事业单位服务能力和公务服务质量的关键。

3. 加强行政事业单位内部管理有助提高工作效率

目前纪检部门对行政事业单位的监督检查其中重要的一项就是公职人员工作中是否存在不作为现象。如今，在行政事业单位要想让工作人员认真履职，提高工作效率，制定有效的管理技术是非常有必要的。制定工作细则，明确分工，岗位职责及应尽的义务。在我国行政事业单位改革的新形势下，改革的目的就是为了提高工作效率以及高效履职。因此通过加强行政事业单位内部管理，有助于整合行政事业单位的各项管理资源，细化行政事业单位管理，提高工作效率。

4. 加强行政事业单位内部管理有助于防范重大风险

新形势下，加强行政事业单位内部管理，能有效地对经济活动进行监督，及时发现经济活动中出现的漏洞，或者业务部门工作中存在的问题，并采取有效地采取措施进行预防或者整改，规避风险。完善的内部管理机制能有效地对单位的各项业务进行监督，预防重大风险事件发生。

5. 加强行政事业单位内部管理有助于单位的良陛发展

行政事业单位通过完善的内部管理机制，规范了各项工作的流程，包括经济活动和业务工作。并针对工作中存在的漏洞及风险，制定整改措施。同时完善的内部管理机制，进一步规定了工作的标准，确保各项工作在合法合理合规的情况下开展，提高了行政事业单位运转的安全性，有效地预防了不作为、乱作为、贪污腐败等现象的发生，有利于行政事业单位正面形象的树立。

二、新形势下行政事业单位内控管理存在的问题

1. 行政事业单位缺乏对内控管理的认识

目前仍然有很多行政职业单位的管理人员对内控管理机制不重视，导致单位虽然有内控管理机制，但是却不能得到有效的落实。往往过分相信单位的员工，相信他们不需要监督也能把事情做好。还有一部分管理人员认为内控管理机制过于繁杂，实施后会增加业务流程，降低工作效率，没有实施的必要性，制定是为了应付检查的，并不能真正理解内控管理的内涵，这些都导致了内控管理机制流于形式，未能得到贯彻落实。

2. 行政事业单位内控管理内容不完善

对行政事业单位内控管理还存在一个误区，就是内控管理只针对财务管理，与其他无关。因此行政事业单位在制定内控机制时只针对财务方面相关内容，与其他业务部门无关，内容单一，内控管理机制不健全，没有牵头部门，也没有要求各部门相互协调。

3. 行政事业单位内控管理程序不健全

很多行政事业单位虽然制定了完善的内控管理机制，但由于制定者水平有限，很多内容都是照搬其他企事业单位，没有结合单位内部的实际情况，因此导致行政事业单位内控管理程序不符合实际，缺乏操作性，落实中存在困难。

4. 风险评估方法需进一步优化

行政事业单位已完成风险评估工作，形成风险评估报告，但风险评估的效果不明显，部分风险点未完全暴露出来，还需总结经验做法，优化风险评估方法，使风险评估效果更好。

5. 内控信息化建设程度不高

信息化是内部控制落实的关键环节，可以减少人为因素的影响，且能保证过程记录完整及归档。目前由于经费及工作安排原因，暂未开展内控信息化建设。

6. 内部控制检查标准未量化，优化方向不明确

按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求及财政部的要求，大部分行政事业单位已完成了内部控制手册及制度的建立，但建立的成果未有检查标准对内部控制建设效果进行评定。

三、新形势下加强行政事业单位内控管理的相关对策

1. 强化行政事业单位对内控管理的认识

管理人员要高度重视，认真组织，成立管理人员和实施小组，制定实施方案，提高员工对内控管理的认识，内化于心，把内控管理落实到实际工作当中去。内控管理的实施过程中，单位的管理人员应处于核心位置，承担贯彻落实内控管理机制的主要责任，由上到下进行宣传，让单位员工切实认识到内控管理的重要性，对于认识不强的员工要采取单独谈话的形式，做好思想工作。也可以开展集体讨论，对目前贯彻落实内控管理机制中存在的问题进行发言，谈谈自己的看法。这样才有助于行政事业单位的工作人员提高对内控管理的认识，并积极参与落实。

2. 行政事业单位在实施内控管理的过程中应准确把握关键点

行政事业单位内控管理机制的落实是为了达到控制事业单位内部良性运行的目的，依靠制定与实施完善的程序，有效地避免经济活动中的各类风险，与企业内部管控还不相同，因此在实施过程中要准确把握关键点。在行政事业单位开展具体的业务工作中，应合法合规开展经济活动，避免腐败现象发生，也是内控管理实施的目的和不断加强内控管理的目标。只有在实施内控管理的过程中准确把握关键点，才能制定有效合理的内控管理机制，并充分发挥行政事业单位的工作职能。

目前，我国行政事业单位应根据内控管理的规定要求，合理合法的改革政府的预算管理制度，建立透明、科学、规范的预算管理制度，实行预算编制与监督工作分离的工作制度，彼此相互制约、相互监督，科学分配财政资金，不断提升财务资金使用的有效性。

3. 行政事业单位应完善内控管理程序

行政事业单位在制定内控管理程序时，应结合本单位工作职能与工作实际，认真开展调研，梳理业务流程，全面了解单位业务构成与经济活动管理机制。要调研各业务部门的负责人同志，了解业务部门的工作职责、分工情况以及人员构成等相关内容，为制定科学合理的内控机制作为参考。最重要的是要根据单位具体业务、经济活动情况，自查风险点，制定预案，围绕关键点制定内控管理机制。行政事业单位在制定内控管理机制时要不断完善内控程序，覆盖所有风险点，使其具有实用性和可操作性。这样科学、合理、完善的内控管理机制，才能不断完善行政事业单位的内部管理，降低单位财务风险，促进行政事业单位向良性发展。

4. 监督机制是行政事业单位内控管理的一部分

监督机制是行政事业单位的一部分，具有重要的作用。首先，明确岗位职责，明确分工，确保职务不同的人员批次分离，明确权利使用范围。其次，强化财务系统管控制定财务集体审批机制，结合本单位实际情况建立健全财务制度与岗位责任制。要完善财产清查制度，定期盘点库存和国有资产，确保单位资产安全，并建立内部自查报告制度，建立电子信息系统，减低人为操作的风险。最后，建立审查机制，最好是负责纪检的人员任组长，定期对单位内控管理进行自查，科学分析内控管理制度的落实情况，并及时查找、纠正存在的问题。

四、结语

新形势下加强行政事业单位内控管理是十分有必要的，加强行政事业单位内部管理有助于加强监督，有助于提高财政资金的合理使用，有助提高工作效率，防范重大风险，促进单位健康可持续发展。笔者结合工作实际，科学分析了新形势下行政事业单位内控管理存在的问题，并提出了相关对策。行政事业单位不能忽视内控管理机制，要建立健全内控管理制度，明确岗位责任，合理分工，加强各项工作的监督管理，以提高工作效率，这样行政事业单位才能更好地为社会服务。

参考文献：

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