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经济新常态下商贸企业财务风险的特征和类型

2021-10-14 103 上传者：管理员

摘要：在新市场经济常态下,财务风险的高频化发生,是目前损害企业经济效益、影响行业市场竞争力的重要因素,对区域社会稳定性格局的塑造也是十分不利的,因此,在白热化市场竞争环境下取得预期的竞争优势,确保财务管理及其内控作业的规范化开展现已迫在眉睫。鉴于此,本文主要剖析了经济新常态下商贸企业财务风险的特征和类型,并就财务风险形成的规避性对策展开了系统化探讨,是目前商贸企业转型和升级取得成功的重要渠道。

关键词：
作业现状
内控管理
商贸企业
财务风险
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作为社会经济发展的重要推动力，商贸企业近年来无论是企业规模亦或是企业数量都取得了突破性进展，但与此同时受某些不可控因素的影响，财务风险问题（投资风险、筹资风险、资金回收风险等）的高频发生在给商贸企业造成巨大经济损失的同时，也不利于社会稳定性格局的构建，最终也严重影响了国家可持续发展目标的实现。在激烈化市场竞争环境下，为确保商贸企业的健康稳定性发展，针对企业财务风险诱因进行“对症下药”，是规避企业财务风险以及在经济全球化大环境下保证行业可持续发展目标实现的重要战略基础。

一、经济新常态下商贸企业财务风险管理与内部控制的内在联系

经济新常态下，商贸企业财务风险管理与内部控制之间存在一定的内在联系，从广义上而言两者的相辅相成对规避企业财务风险发生，以及推动行业可持续发展而言具有重要意义。在现阶段商贸企业规模和数量逐年增加，财务风险管理受到了高度关注，而内部控制归根结底其实就是控制企业所有的经营管理活动，其中也必然包括财务风险管理，因此保障两者作业的规范化开展，是目前确保企业稳定健康发展目标实现的重要前提。

二、经济新常态下商贸企业财务风险特征及其形成原因剖析

（一）财务风险特征

就目前来看，我国商贸企业财务风险具有市场决定性和突发性的显著特征，财务风险问题本质上而言是由市场变化导致的，即企业在整体发展中倘若未能对市场实况进行系统化分析和整体性把控，不仅会打破原有的市场发展秩序，也会严重损害企业的经济效益。此外从某方面来讲，在商贸企业经济管理中，管理活动的展开在很大程度上受某些主客观因素的影响，而这些影响因素的发生有些是有迹可循的，而有些则是无法控制的，商贸企业财务风险的不确定性，也是影响企业可持续发展目标实现的重要因素。

（二）财务风险形成原因

1.内部财务管理问题剖析

作为商贸企业经营管理的重要组成部分，财务管理工作是否规范，是影响企业可持续发展目标实现的决定性因素，而目前来看，在经济新常态下，我国商贸企业发展虽然取得了一定成就，但流动资产和非流动资产管理问题的普遍存在，也显著地增加了财务风险问题的发生率。流动资产和非流动资产管理作为内部财务管理的重中之重，其中前者常见问题主要包括应收款项不清晰、资金管理紊乱、资金使用率低下、坏账处理不及时、呆账处理不科学以及存款滞留期过长等，而资金流失现象严重、资金使用效率低下、资金财产损失无法弥补以及资产理论价值和实际价值不相等则是常见的问题。经大量调研数据分析可知，非流动资产管理问题的发生，其根本原因是因为管理人员自身综合素质低下、专业能力较为孱弱以及管理手段传统化和没有严格按照规章制度进行资产管理造成的，不利于资金的高效运转。

2.资金来源结构不合理

商贸企业资金来源结构是否合理，对企业稳定性发展目标的实现具有重要影响，换言之资金来源结构的不合理，也是目前企业财务管理中，财务风险问题高频发生的主要诱因之一。资金来源结构的不合理化主要表现在借贷款项和企业自身持有资金的比例失控。就是在当前激烈化市场竞争环境下，部分商贸企业为进一步扩大市场规模，未在综合考虑企业发展实况和自身偿还能力的基础上借贷了大量的资金，在打破原有资金平衡性结构的同时，增加了企业财务危机的发生率，给企业造成了巨大的经济负担。经调查，目前造成资金来源结构不合理的主要原因，是因为商贸企业在财务管理中，管理重心始终集中于“事后核查工作”，却未能从根本上提高对“事前预测”、“事中控制”作业的重视度，导致财务管理存在一定的滞后性。

3.资金流和业务流作业不匹配

现阶段经济的快速化发展，为行业的转型和升级打下了坚实基础，但由于商贸企业自身营销方式的特殊化，在经济运营中资金流和业务流作业不匹配现象的普遍存在，在降低企业资金周转率的同时，也导致了企业资金结构的不合理，最终不仅难以达到良好的经营效果，甚至对资金的使用率也造成了一定影响。从某方面来讲，资金流和业务流不匹配问题的产生，其根本原因就在于商贸企业营销模式设计不合理，再加之资产管理中“资金调拨滞后”、“应收账款占企业总资产比例过重”以及“未对资金运转效率和资金结构进行系统化剖析”等问题的存在，导致营销模式在推广和实施过程中，不仅未能达到预期的经营效果，此外也对资金周转造成了十分不利的影响，是目前导致财务风险问题高频发生及影响资金使用率的重要因素。

4.企业财务管理制度不合理

在商贸企业财务管理中，管理制度是否规范合理，是影响企业财务管理制度和内控作业成效的重要因素。但目前来看，在激烈化的经济新常态下，商贸企业发展的重心集中于“提高企业经济效益”，未能从根本上提高对“制度规范化建设”的重视度，管理制度不完善、制度内容过于模糊以及操作性不强等问题，对商贸企业的财务管理工作质量和效率造成了十分不利的影响。

三、经济新常态下商贸企业财务风险及内控对策剖析

（一）健全完善的内控管理制度，确保内部财务管理作业的规范化开展

内控财务管理制度的缺失，从某方面来讲在影响商贸企业财务管理工作质量的同时，也导致了财务风险的频繁化，给社会稳定性发展造成了十分不利的影响。为有效地规避上述问题，在经济新常态下商贸企业需依据企业实况建立健全完善的财务内部控制管理制度，在保证各项财务管理工作规范化开展的同时，提高财务工作人员的作业积极性，进而有效地解决流动资产和非流动资产的管理问题。

在内控管理制度和管理体系构建完善过程中，首先，商贸企业需依据当前企业实况对具体的经营活动制定完善且切实有效的管理规章制度，并对管理中存在的薄弱环节进行及时弥补，从根本上降低财务风险问题的发生；其次，商贸企业需对企业会计审计控制制度进行不断完善，即通过依据当前市场发展趋势和企业市场定位的新要求，在企业长远发展战略指导下对财务管理制度进行完善和优化，并明确管理工作人员的管理职责，以此规避后期管理混乱问题的出现；最后商贸企业还需进一步完善薪酬制度、评价体系和奖惩机制，通过定期或不定期加强对工作人员的培训力度，由此在不断提高他们自身管理能力和职业素养的基础上，切实有效地提高工作人员工作积极性。除此之外，商贸企业还要对财务人员进行定期培训，提高财务人员的职业素养、综合能力、专业技能水平，并通过增加反馈机制（一级反馈和二级反馈），由此将各部门的管理控制手段进行有机结合，从而确保管理目标的实现。

（二）对资金来源结构进行不断优化，确保资金筹资渠道的合理化

资金来源结构不合理，也是目前导致商贸企业财务风险高频发生的重要原因，在破坏区域社会稳定性发展格局的同时，对国家经济可持续发展目标的实现造成了巨大阻碍。为从根本上切实提高商贸企业的整体经济效益，在进行资金来源结构优化过程中，商贸企业不仅需对债务结构进行优化，与此同时还要有效降低企业的筹资成本，由此有效地规避财务风险问题。

通过上述分析可知，经济新常态下商贸企业的财务风险存在市场决定性和突发性的显著特点，在市场波动较大时风险问题的发生率相对较高，而为进一步改善当前财务管理现状，商贸企业在发展中倘若权益资本足够，需对债务结构进行不断优化调整，即通过合理化安排企业债务到期数量以及日期，由此在避免到期无法偿还问题出现的同时，提高资本的收益率，最终有效地避免了财政风险的发生，促进了企业的长期稳定性发展。

（三）实现筹资成本的有效降低

降低筹资成本也是减少财务风险发生的主要内容与手段，其中需要对资本结构加以明确，并且还要从长远与短期收益进行分析，要从根本上保证资本结构的科学性与合理性。在资金来源结构优化过程中，除了要对债务结构进行不断优化调整外，商贸企业还要不断完善筹资机制，通过不断地拓展筹资渠道来降低筹资成本。就目前来看，在借贷过程中，商贸企业不仅需依据自身实况进行贷款，与此同时还要在保证“事前预测”、“事中控制”、“事后核查”工作规范化展开的基础上，选择成本较低的筹资渠道，并通过不断地提高企业信用度来加强与投资方之间的密切合作，由此推进行业的进一步发展。

四、结语

财务管理作为企业管理的核心，管理工作是否规范化开展，对企业可持续发展目标的实现以及社会稳定性发展格局的构建具有重要影响。作为社会经济发展的重要推动力，商贸企业在规模化发展过程中，为降低企业财务风险问题发生率，企业除了要健全完善的内控管理制度以及对资金来源结构进行不断优化外，还要确保资产管理工作的规范化，保证信息交流的有效性，由此在进一步提升商贸企业变现能力的同时，强化企业的风险方法能力，进而为行业可持续发展目标的实现创造良好条件。

参考文献：

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文章来源：刘自容.经济新常态下商贸企业财务风险及内控对策剖析[J].中国乡镇企业会计,2021(10):66-67.