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浅谈企业资金管理中存在的问题及解决对策

2020-05-28 354 上传者：管理员

摘要：资金管理是指企业对资金进行控制、管理、监督和使用的活动。资金管理活动可以帮助企业规划经营、扩大资金规模、发展、提高企业整体管理水平。企业资金管理在筹资、投资和经营活动中还存在诸如筹资渠道单一、结构不合理、跟踪措施缺失，风险体系不健全、决策不力、监管不严，资金利用率低、预算不完善、人才匮乏等问题。据此，本文提出扩大融资渠道、合理安排企业资本结构、完善筹资活动后续管理，建立风险管理体系、提高投资决策能力、加强投资项目监管，提高资金利用率、加强预算管理和人才建设等措施，以期帮助企业提高资金管理水平。

关键词：
融资渠道
财务管理
资金管理
预算管理
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一、企业资金管理概述

（一）企业资金管理的概念

资金管理是指企业在生产经营活动中，运用科学有效的方法，对企业的资金进行控制、管理、监督和使用，它是企业财务管理的一部分，也是全面预算管理的重要组成部分。在市场经济快速发展的今天，各行业各领域的竞争日趋激烈，给企业的生存发展造成了极大的挑战，如何在复杂多变的经济环境中提高企业生存能力成为企业管理的重要问题。企业管理的核心在于资金的管理，企业的生产、销售、购买、管理等各个环节都离不开资金，只有保证资金顺畅，才能保证企业正常生产经营，因此加强资金管理是企业发展的关键因素。

（二）企业资金管理的重要性

企业资金管理活动的价值主要体现在对资金的科学规划和使用上。首先，通过进行资金管理活动，可以帮助企业进行合理的经营规划，更好地开展经营活动。其次，加强资金管理，可以帮助企业扩大资金规模，防止因资金链断裂而造成企业难以为继。再次，通过规范的资金管理活动，可以引导企业通过合法有效的手段筹集、利用资金，促进企业健康发展。最后，资金管理活动属于财务管理的一部分，通过制定有效的财务管理制度，可以提高企业整体的管理水平，为企业的长期发展奠定基础。

二、企业资金管理中存在的问题

企业的资金管理活动可以分为筹资活动管理、投资活动管理、经营活动管理三部分。随着现代化管理手段的逐步推进，企业资金管理的水平也随之提高，但进步与问题并存，企业在资金管理活动方面仍然存在不少问题。

（一）筹资活动中的资金管理问题

首先，融资渠道单一。目前企业的筹资主要依赖于商业银行贷款，融资手段单一，而商业银行的贷款手续及审批流程繁琐冗长，无法有效地满足企业资金需要。同时，由于银根紧缩，银行贷款政策收紧，为了获取有限的贷款，企业往往需要投入大量的人力、物力、财力，导致企业融资成本增加，增加企业负担。其次，资本结构安排不合理。企业可以通过短期借款、长期借款、发行债券、股票等多种方式进行筹资，不同的筹资方式，其资本成本、财务风险各不相同，部分企业在筹资时，未考虑不同资本结构的组合风险，导致企业财务风险过高，对企业生产经营造成不良影响。最后，缺乏严密的跟踪管理措施。部分企业仅关注资金的筹集是否到位，忽略了筹资项目后续的管理，导致企业资金管理失控，支付不必要的罚息，给企业造成损失，甚至影响企业的信用。

（二）投资活动中的资金管理问题

第一，投资风险管理体系不健全。企业在投资过程中，缺乏必要的内部控制措施和风险量化指标，无法定性或定量化投资项目本身的固有风险和企业现有风险，新的投资项目进一步加大了企业现有风险，给企业的发展产生更大的阻力。第二，投资决策不力。为了增加企业的利润增长点，很多企业在生产经营过程中，选择多元化的发展战略，多方投资，但在投资过程中，忽视了对拟投资项目的调查、分析、可行性研究论证，从而难以制定科学合理的投资计划，最终导致企业资金投入大、收益甚微，甚至出现了亏损，影响企业资金链的安全。第三，投资项目监管措施缺失。在投资活动完成后，企业未对该投资项目的后续运营情况进行有效的监督管理，投资目标无法完成，浪费企业资源。

（三）经营活动中的资金管理问题

第一，资金利用率低。我国部分企业在经营活动的资金管理方面，存在效率低下的问题，生产经营过程中产生的闲散资金，企业未对其进行规划，容易导致大量的资金浪费，同时由于缺乏合理的销售规划，造成产品积压，资金回笼速度慢。第二，资金预算管理不完善。预算资金管理是企业经营活动的重要组成部分，科学的预算资金计划能够帮助企业规避经营风险，目前企业普遍存在预算资金管理不完善的情况，首先是未制定预算，导致企业的资金活动缺乏科学性，其次是预算资金的管理缺乏专业的流程，导致预算工作流于形式。第三，企业对资金管理人才不重视，部分企业甚至存在“任人唯亲”现象。资金管理人员不具备专业的管理知识及方法，不能根据实际情况对资金进行合理的调配、使用，经企业的生产经营活动带来风险。

三、加强企业资金管理问题的有效措施

加强企业资金管理，可以提高企业资金的安全程度，进而起到降低企业资金风险的作用，为了实现这一目的，可以从以下方面进行完善。

（一）加强筹资活动中资金管理的对策

第一，建立多样化的融资渠道。随着经济社会的发展，为进一步落实国家解决企业融资难问题的政策，新型的融资方式层出不穷，如信托融资、融资租赁、保理业务等。企业应关注相关的政策变化，了解新型融资方式的要求和程序，拓宽企业融资渠道，充分利用企业间融资的便利优势，尤其是集团内关联公司之间的信贷，保证集团整体的现金流。

第二，合理安排资本结构。企业应当根据筹资目标，拟订筹资方案，明确筹资规模、结构和方式等内容。企业应制定详细的融资计划，整合内外部融资资源，合理选择短期借款、长期借款、发行债券、股票等筹资方式，同时根据不同筹资方案的资本成本、风险，合理确定不同筹资方式的比例，从而保证企业整体资本成本最低、价值最大化。

第三，制定完善的筹资项目后续管理制度。企业筹资活动的流程长，不仅包括资金的筹集到位，还包括资金使用过程中所产生的利息、股息等费用的支付，以及最终的本金偿还工作。企业应制定完善的后续管理制度，加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等提前做出资金安排，按期计算并支付应付的利息、股利等，定期与资金提供方对账，从而降低企业的财务风险，避免不必要的损失。

（二）加强投资活动中资金管理的对策

第一，建立完善的投资风险管理体系。企业应通过制定完善的风险识别、分析、管理、控制制度，将拟投资项目的风险进行量化，结合企业现有项目的风险情况，理性决策。

第二，保证决策的科学、有效性。企业根据自身的发展情况，建立科学的投资战略，重点关注投资项目的收益和风险，在进行投资项目的选择时，应突出主业，谨慎决策跨行业投资活动。同时，加强对投资项目的可行性研究，按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，以保证投资决策的科学性和有效性，防范“一言堂”行为，避免使投资决策流于形式。

第三，对投资项目实行全过程监督管理。企业应指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集投资项目的相关数据、财务报告等资料，对投资项目开展定期或不定期的审计工作，发现投资中出现的问题，定期组织投资分析，观察异常情况，积极寻求解决方案。同时还要统筹投资项目全过程控制及评审监督活动，确保投资项目能够实现预期目标。

（三）加强经营活动中资金管理的对策

第一，提高资金利用率。首先，企业要根据产品的生产周期及市场情况，制定详细的销售计划，并将计划目标进行分解，减少产品积压，加快资金回笼速度。其次，企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩，销售部门负责应收款项的催收，并指定专人通过电话、函证等方式，定期与客户核对往来款项，加快货款回收的速度，从而保证企业的现金流入量。再次，根据公司生产经营需要，企业应确定合理的资金留存量，保证日常经营和应对突发事件。最后，企业应做好闲散资金管理工作，在确保资金安全的基础上，通过理财措施降低企业资金成本，避免企业产生过多的机会成本。

第二，加强资金预算管理。企业应根据经营情况，进行资金预算编制工作，使预算规划符合企业目标，同时保持预算的弹性，以使企业可以应对特殊情况。同时，企业要加强预算执行管理，将预算执行情况纳入企业考核机制，激发员工参与预算、执行预算的动力。

第三，加强资金管理人才队伍建设。为满足企业进行资金管理的需要，企业需要提高资金管理人员的素质，加强现有人员的培训和学习工作，引导他们积极地自我提升，同时要重视资金管理人才引进，积极建设能够吸引人才的良好机制，创造有利于实现员工职业规划的环境和机会，增强员工的归属感。

四、结语

伴随我国企业经济发展模式的不断改革和变化，企业资金管理工作的重要性逐步提升。要想在激烈的市场竞争中实现发展，企业应高度重视资金管理工作，这既是现代企业制度建设的要求，也是企业自身发展的迫切需要。完善的筹资、投资、经营活动资金管理体系，可以提高企业的资金管理能力，进一步完善企业的财务管理体系，为实现企业长期健康发展提供有力支持。

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