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民营企业资金管理出现的问题及对策探究
摘要：21世纪经济全球化时代，国内外经济面临下行压力和不确定性，机会与挑战并存，复杂的经营环境和激烈的竞争将倒逼民营企业管理提升，资金管理作为企业管理核心之一，突显其重要性。民营企业因资金不足，在不当决策或缺乏有效的资金管理下，难以维系企业自身正常运转或无法抓住扩张机会。民营企业需要修炼内功，快速成长，才能立足市场。本文针对民营企业资金管理存在的现实问题，提出对策，从而有效提高资金使用水平，减少资金安全隐患，促使企业稳健发展。
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一、民营企业资金管理的重要性
资金是企业营运本钱，垫支社会再生产过程中，用于创造产生新的价值，是生产经营的先决条件，资金的流动贯穿于整个经营活动始终。资金对于企业代表生存和发展。本文特指狭义的资金，即以货币形态存在，包括现金、银行存款。
资金管理的意义在于保障企业日常经营活动的正常运行，支付日常开支，购进生产原料，偿还到期债务，对其进行有效管理，可以防范经营风险，否则资金链断裂，进而引发破产。促进民营企业长期可持续发展。国家致力于扶持、促进民营企业发展，在筹资、投资途径逐渐向民营企业拓宽的同时，风险同步扩大，企业需要通过资金管理来提高其使用价值，规避金融风险。
二、民营企业资金管理存在的问题
(一)对资金管理认识不足，缺乏现代管理理念
民营企业起步时间短，管理理念和手段不能匹配企业发展，首要原因是认知和管理理念陈旧，体现如下。
1.流动资金管理
(1)货币资金管理
不少民营企业对资金管理的认识仅局限于对现金、银行存款的收支及安全性管理。民营企业银行开户随意，常有同一银行不同网点开户或不同银行多头开户情况发生，资金分散，不便管理。对企业应该保持多少资金量才能维持健康运转缺乏资金预测和使用规划，造成现金奇缺或现金闲置。
(2)应收账款管理
民营企业产品由于在同行业缺乏竞争力，通常会使用促进销售的工具———赊销，来达到占据市场，这种授予客户宽松的信用条件，可以刺激销售，增加利润，但价款不能立即收回，产生应收账款押占资金成本，容易带来坏账损失的潜在风险，当应收账款周转缓慢，数额过大时，严重影响企业正常运行，企业没有考虑应收账款的时间价值。
(3)存货管理
民营企业对存货的传统管理:保证物资验收、出、入库、盘点、储存工作的规范、安全，包括岗位分离、书面记录等。民营企业缺乏产销的计划性，缺乏现代管理手段来帮助企业确定合理的、安全的存货储存量，容易出现库存积压或短缺现象，影响企业资金流转和客户稳定。民营企业忽视存货周转速率带来的效益。
2.投资管理
民营企业投资不动产、建筑物、机器设备时，常常是凭经验主观判断决策，没有通过量化指标进行有效的风险识别。缺乏事前对项目前期可行性调研、论证，评估项目回收期、每年产生净现金流入、增量现金流出对企业影响，是否保证获取必要的报酬率。民营企业对资金使用价值、风险价值考虑较少。
3.筹资管理
民营企业管理人员风险意识淡薄，控制和处理突发危机事件经验缺乏，风险控制和防范能力弱，认为只需管好用好资金，在进行筹资时，对资本结构、不同筹资方案和渠道进而产生不同筹资成本、筹资风险考虑不够，容易出现长投短贷，短贷长投、成本过高的状况。殊不知举债不当，负债过高不能偿还到期债务将会造成企业财务风险。
(二)缺乏融资渠道，融资困难
为解决民营企业“融资难”的问题，国家构建了多层次资本市场体系，陆续颁布金融机构扶持中小民营企业新政策，但大部分民营企业依然无法享受政策红利。长期以来，融资难、渠道少，一直是民营企业的难题，主要原因:首先，民营企业规模、内部管理、财务指标无法达到进入资本市场进行公开募集资金的门槛;其次，民营企业缺乏抵押物和担保，企业常因银行对其抵押物低估值，经营发展前景、资信状况进行评估，缺乏第三方为企业担保，而无法达到银行制定放贷条件;最后，民营企业缺乏现代融资方式的了解和创新，筹集资金的方式传统且单一。
(三)资金使用缺乏规划，随意性强
民营企业发展历史短暂，企业管理体系不完善或缺失，重视资金，轻视资金管理。大部分民营企业在经营链条上，没有预算框架，资金使用规划没有遵循以销定产、以产定购顺序，即以收定支，收支平衡的原则。造成民营企业资金常会出现不足或者闲置的情况。一方面，管理者往往是临时决策，盲目、缺乏方向和约束。另一方面，不能把有限的资源倒向企业最有价值的资源配置。一旦某个经营环节出现问题，容易陷入风险，企业抗风险能力不强。
(四)资金支付管理流程缺乏，执行不到位
民营企业款项支付不管金额大小通常需经一把手签字确认，没有规范的资金支付审批制度和明确的审批权限，对出纳岗位较为重视，通常是由熟人担任，管理者常常会有电话直接安排出纳支付款项现象，事后也无任何补办的审批手续，出纳是审批者也是执行者，造成出纳岗位脱离整个财务部门整体统筹管控，内部制衡机制失效。对企业重大事项款项支付也无集体联签的制度，权力过于集中，缺乏监督，容易造成企业经营风险。
三、加强民营企业资金管理的对策
(一)提高资金管控意识，增强现代管理理念
民营企业需在思想上深刻认识资金管控的重要性，接受现代管理理念，通过科学手段对企业实施精细化管理。
1.流动资金方面
(1)货币资金方面
民营企业除了建立内控制度来规范货币资金，降低不安全因素外。还应确保能随时覆盖资金流入流出之间可能出现的缺口，维持从采购、付款、销售、收款整个经营活动的业务链条。管理资金既要满足当前和未来的支付义务，又要减少闲置资金。企业资金过剩，意味着损失潜在收益，可以考虑购买风险系数低的银行金融产品和债券;企业资金流动性不足，意味着可能引发违约，严重时会导致企业资不抵债甚至破产，企业可以从缩短收款时间和延长付款时间来缓解不足，但要仔细权衡定夺，避免损害企业与客户关系和信誉度。
(2)应收账款方面
民营企业在授予客户商业信用时需要考虑以下几个方面:宏观经济形势、行业惯例、客户声誉、客户财务状况、因赊销而存在潜在坏账损失概率、客户是否能提供担保等因素。从而民营企业通过设立有效政策和流程来管理应收账款:制定信用政策和销售条款;评估客户资信状况并确定授信额度;定时发送账单;准确记录每笔应收账款;追查逾期款项并执行必要的催收程序。
(3)存货方面
民营企业存货管理除了传统购销存管理，还需考虑持有成本和每次订货边际成本之间平衡，存货持有成本包括存储保管成本、保险费、陈旧过时地风险、资金押占的成本。企业还需结合供应商订单处理和进行备货、送货的时间、防备不测之需，以及自身经营高低峰值确定维持必要、相对安全存货储备量。总之，存货管理重在存货量的控制，民营企业可以通过存货周转率和周转天数来衡量存货管理效率，若显著低于行业水平，可能意味企业存货占用资金过高。
2.投资方面
民营企业大多资金实力不强，在决策投资时应重视事前评估可行性以及是否值得投资。建立投资决策流程:首先，识别项目投资类型，是为提高效率、竞争力，还是为扩张目的，或强制性满足安全、环保要求。其次，挖掘备选方案。再次，评价各方案收入、成本、收益、回收期和非财务收益，对企业造成何种影响以及是否能承担，在此基础上进行筛选。最后，形成集体联签的投资决策。
3.筹资方面
筹资管理的目的既要保证企业资金需求，又要达到资金成本、风险最低。民营企业财务人员，首先，要增强筹资风险意识;根据年度经营计划和资金周转水平核定流动资金量;根据企业战略是否扩张或对外投资核定长期资金需要量。其次，民营企业应设定融资优序，先内部，后债务。最后，权益融资。分析资本结构，选择筹资方式，控制财务风险。企业负债较高时可以采用权益筹资。当企业负债低时，可以选择债务筹资。
(二)提高融资能力，开创多渠道融资方式
民营企业要提高融资能力、拓宽融资渠道需要进行诚信建设，提高企业信息透明度，在内部，健全经营管理体系，确保在银行、税务系统信用良好;在外部，积极与政府相关部门接洽，了解扶持政策，获得支持，也可以借助担保公司来提高融资能力。民营企业应采取信用、负债、权益相结合的融资方式，赊购、预收、票据贴现等商业信用，是企业短期资金重要来源，首先，企业除了银行借贷，可以尝试应收账款保理、融资租赁方式，其次，吸引外部投资者，在现实企业中并购时采用股权融资也是一种不错的融资方式。
(三)加强控制，推行使用现金预算管理工具
民营企业应使用现金预算工具即资金使用规划来替代杂乱无章，企业可以按照月或周编制现金预算，现金预算划分为以下四个部分:现金收入、现金支出、现金结余或短缺、融资。现金收入是基于分析历史回款趋势来预测当期现金回款。现金支出是当期所有支付，基于历史支付记录，可以分解为材料采购、人员工资、税费、经营管理费用。通过现金收入、支出得出现金是结余还是短缺。企业根据结余情况可以选择短期或临时性投资，出现短缺则科学调度资金，合理处理现金收支业务。当企业流动性低于企业设定值时，就需要融资，寻找新的资金来源。
(四)完善资金审批权限，严格执行审批程序
民营企业需要建立资金审批制度。根据资金支付事项类别确定审批人，金额大小设定审批权;审批程序严格按先下级，后上级;先业务部门，后财务部门。审批人应对审批款项负责，不得随意审批。通过严格的资金审批程序，达到相互制约，控制资金使用风险。
四、结语
综上所述，资金管理的目标是为了保证资金流动性、安全性、收益性。民营企业管理者需要扩大视野，运用现代科学管理理论，建立适合的资金管理制度，引导企业实施精细化管理，全面提升竞争力，使民营企业在国内外经营环境中长足发展。
参考文献：
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