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浅析如何有效加强国有企业内部控制体系建设

2020-05-25 440 上传者：管理员

摘要：国有企业对市场经济的发展有重要作用，随着市场经济的不断发展，国有企业在经营发展过程中存在一定的问题，影响企业的发展，因此国有企业应当加强内部控制，构建完善的内部控制体系，提升企业的竞争实力，以应对激烈的市场竞争。内部控制对于国有企业的发展至关重要，企业要提高对内部控制体系建设的重视，深入分析企业在内部控制体系建设过程中产生的问题，结合企业环境和市场经济环境，对内部控制体系进行改进优化，确保其能够发挥真实作用，为国有企业的发展夯实基础。本文主要分析了国有企业内部控制体系建设过程中存在的问题，并且提出了相应的解决措施。

关键词：
内部控制体系
国有企业
市场经济
建设
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一、内部控制对于国有企业发展的重要性

(一)减少企业经营风险

国有企业在经营过程中面对多种类型的风险，若是内部控制体系不完善，则可能会发生企业内部资源使用效率低、资产账实不符等情况，给企业的发展带来较大的风险，甚至影响企业的经济增长。而完善的内部控制体系则能够结合企业的业务特点和具体的业务流程分析风险点，从而采取针对性措施控制风险点，有效防范企业的经营风险，减少其为企业带来的损失。

(二)保证资产安全完整

保护资产的安全完整是国有企业在经营发展过程中的基础工作。企业通常都是在经营开始之前，制定经营计划，在计划执行过程中容易受到市场经济环境的影响，导致企业的经济活动和预期计划脱节，经营计划的导向作用不能完全体现，使得国有企业的部分经济活动脱离监督管理，威胁企业的资产安全完整。完善的内部控制体系能够帮助国有企业约束员工的行为，强化对内部资产的管理，对资产的存储、盘点清查等工作进行控制，实现保护资产安全完整的目的。

二、国有企业内部控制体系建设过程中存在的问题

(一)内部控制环境有待加强

良好的内部控制环境对内部控制体系的建设具有积极作用，但是部分国有企业的管理层对于内部控制的重要性认识不到位，而且内部控制是一个长期工作，管理层并不能在短时间内发现内部控制带给企业的效益。国有企业内部控制文化的缺失，使得员工对于内部控制体系建设的积极性较低，企业管理人员仍倾向于使用行政管理方式对企业进行管理，这给企业内部控制体系的建设造成了一定的不利影响。另外，国有企业的内部控制制度不完善，由于少数国有企业的内部控制体系是由外部机构建设完成，外部机构对于企业的实际情况了解不足，只是根据当前的内部控制制度构建内部控制体系，导致内部控制体系不符合现阶段企业的发展需求。

(二)内部控制执行力度不足

内部控制制度是建设内部控制体系的关键，内部控制制度的执行落实能够保证内部控制体系能够发挥其作用。目前多数国有企业都根据政府出台的相关政策对内部控制制度进行了优化创新，但是国有企业对于内部控制度的执行力度不足，导致内部控制制度对内部控制体系建设的指导存在问题，使得内部控制体系不完善。

(三)风险评估管理缺乏科学性

国有企业在经营管理过程中与其他企业之间的交流较少，不能充分感知市场经济的变化，使得企业在发展过程中面临较多的风险问题。国有企业内部控制中的风险管理环节，由于企业对于风险管理的忽视，导致内部的风险评估管理缺乏科学性，企业不能准确识别经营过程中的各类风险，以至于风险解决不及时给企业带来安全隐患，甚至是经济损失。

(四)内部审计监督不合理

国有企业对于内部控制监督需要由审计部门完成，审计部门对内部控制体系的建设情况，以及内部控制措施的落实情况进行全程跟踪监管，以便于能够及时发现内部控制工作中存在的问题。但是结合目前的实际情况来看，国有企业内部审计部门对于内部控制的监督流于形式，监督工作并未落到实处，内部审计在执行监督职能时，仍旧是将会计账目和财务报表作为检查的重点，对于内部控制评价工作的重视不足。这使得内部控制在监督反馈中的作用难以体现，企业的管理人员不能准确获得企业内部控制的相关数据。

三、国有企业加强内部控制体系建设的措施

(一)优化内部控制环境

优化内部控制环境过程中，国有企业应当从以下三点入手:第一，强化企业管理层内部控制意识，使其正确认识内部控制体系建设的意义，基于企业的发展战略构建内部控制体系。企业董事会负责内部控制体系的构建和落实，管理层需要组织部门员工完成日常的内部控制工作。第二，在企业内部加强对内部控制的宣传，定期组织员工参与内部控制培训学习会议，使员工深刻认识内部控制的重要性，同时强化员工的责任意识，使其参与到内部控制工作中。第三，完善内部控制制度，结合目前国有企业的实际情况以及外部市场环境，对内部控制制度进行改进完善，保证基于内部控制制度构建的内部控制体系能够满足企业的实际需求。

(二)加强内部控制执行

国有企业的内部制度经过改革创新，但是却还未达到预期的效果，很大程度上是因为内部控制执行不到位。国有企业应当建立有效的考核奖惩机制对员工进行激励，以便于其能够全面投入内部控制制度的落实工作，国有企业管理层要严格按照内部控制制度的要求构建内部控制体系，保证内部控制制度能够发挥对内部控制体系建设的指导作用。

(三)优化风险评估管理

国有企业在经营发展过程中存在较多的风险，主要是由于企业的风险评估管理工作不到位。所以，国有企业在加强内部控制体系建设过程中还要加强风险管理，企业管理层要明确内部风险控制对于企业经营的重要性，通过财务管理部门处理分析的财务数据，找出诱发风险的各项因素，准确估计风险造成的后果，基于此构建合理的风险评估管理体系。国有企业在优化风险评估管理过程中可以从以下几个方面入手:首先，强化企业员工的风险管理意识，使其对风险的敏感度增强，能够更加快速地发现风险，及时上报有关部门;其次，构建风险预警机制，国有企业利用信息机制在内部管理信息系统中建设风险预警功能，利用大数据技术对内部各项数据的分析比对，及时发现异常，准确定位风险所在，快速解决风险;最后，加强对风险管理人员的素质建设，提升其工作能力，使其能够更加精准地判断识别风险，将风险对企业的不利影响控制在最小范围。

(四)改进内部审计，加强监督职能

国有企业建设内部控制体系，需要有内部审计和监督制度的支持。国有企业需要保证内部审计部门的独立性和权威性，同时在职能方面也应当和企业的其他部门不相同，避免出现部门职责重合的情况，企业的内部审计对企业的内部控制进行全程监督，同时审计部门需要高素质的审计人员，确保审计工作水平能够得到提升。国有企业在建设内部控制体系过程中，除内部审计部门进行监督之外，还需要积极接受外部监督，外部监督能够更加客观地评价内部控制体系，并且指出其中存在的问题。内部审计部门应当重视内部控制评价，及时反馈内部控制评价结果，使企业能够有针对性地改进内部控制体系。

四、结语

国有企业对于市场经济发展的重要作用不容忽视，为了保证国有企业的发展水平快速提升，企业需要加强内部控制工作，完善内部控制体系，全面提升企业的市场竞争力以及风险防控能力，从而加快国有企业的发展。国有企业在内控体系构建过程中要深入分析内部控制体系建设过程中存在的问题，确定其形成原因后，采取针对性措施对其进行解决，国有企业要提高对内部控制体系建设的重视，全面发挥内部控制体系的作用。

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