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企业财务内部控制的不足及改进措施探究

2021-04-23 128 上传者：管理员

摘要：我国企业内部控制建设方面存有不足，导致企业的经营风险渐渐揭露出来，内部控制这种新的管理机制受到企业重视，而企业财务部门的作用和职能无疑是最紧要的，因而，财务部门的内部控制是成立现代企业管理制度中的重要构成部分。一个健全的企业财务部门的内部控制，可以让企业正常进行经营和管理活动。在目前日益激烈的市场中，怎样高效地开展企业财务内部控制，以保证将利益最大化，对企业的发展十分重要。

关键词：
企业
改进
财务
财务内部控制
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企业的财务控制作为会计系统重要部分，是开展财务分析和评价的基础。每个企业的会计系统，均会受到会计环境和企业战略各种因素的干扰，让财务真实情况不够清楚。而如何完善公司中的财务控制系统，保护资本的稳定且高效运用，促成企业的机构的策略，指导其彻底施行，进而增进经济利益，是公司需要完善财务内部控制的重点。文章将基于企业财务内部控制的概念和目标，分析财务内部控制中的不足，提出适当的解决措施。

一、企业财务内部控制含义及内容

(一)财务控制概念

财务控制是对企业内部财务资源加以管理的活动，从而确保企业财务目的达成，在企业实际财务控制中，人的因素成了主要因素。导致企业财务控制主要需要人去管理，以提升对企业财务控制管理能力，让企业在经营活动中受益。

(二)企业财务内部控制目标

企业开展财务控制的目的主要是为确保资产的安全和完好，保证所有财务信息的真实全面并可以信赖，为决策提供参考，全方位提高企业的价值。完善企业财务控制制度是当下财务控制中的模板，通过各种财务体制完善对不同项目的规范与指挥，并且把影响企业经营目标因素减弱，提高经营效果。因为企业财务预算会在财务活动前开展，在真实的活动中，影响财务活动原因太多，使得预算不够完善，始终有缺陷存留。而这些，唯有在财务活动控制过程中才可以看出，及时改良，将财务活动加以有效协调，确保企业向着正确的方向发展[1]。

二、企业财务内部控制体系中现存的不足及原因分析

(一)财务控制体系不健全

企业在财务内部控制方面没有完善的管理制度，是导致财务问题的关键，多数情况都是按照以往经验处置，对岗位的职责不够明确，而经验处理没有准确的文字指导和工作流程图来帮助新员工尽快知晓并使用。

(二)财务内部管理控制方式单调

由于很多公司是在计划经济体制下发展和成长下来的，现有的制度亦是在当时的特定条件中制定的，因而在目前的体制中很难发现企业存有的弊端，也不能及时纠正和处理。在财务部门有了新情况后，虽然高管出台了部分应对措施，但是这些措施还不够成熟。例如在管理存货和固定资产过程中，将其分为一类，并没有进行细分，也没有相应的标准去遵循，因而在划分后就会出现矛盾，对此需要改变内部控制，设定较为科学且规范的规章制度[2]。

(三)财务内部控制不够机动

企业目前的财务控制中，财务人员紧缺，管理方式较为单一，很多人长时间从事同类型的财务管理工作，没有换过岗位，导致了极大的风险因素，如果财务管理的某一位同事需要出差，财务管理就会出现分歧，无人能够代替他的工作，从而引发管理问题，也让工作积压，对日常工作进行有了严重影响。一些空白支票和财务专用章掌握在一人手中，资金安全也会有极大的风险[3]。很多公司财务内部控制机制不灵活，有了明确的分工，但是互相缺少约束，因而必须设立轮岗制才可以改良。

(四)财务信息化系统功能不足

企业的财务信息不但能够及时反映财务总体情况，而且能够提升财务人员的工作效率。但是从目前财务信息系统的真实运用来看，公司的财务行为功能较为单一，系统功能止步于企业费用的报销和统计等方面，只作用在降低人力成本额，提升财务核算效用，财务数据集中和处置并没有适当的协同。多数财务没有完成凭证的自动生成，不能给支付信息加以自行检验、传递和处置，资金管控也没有做好实时监控。企业运营绩效报表、电子档案控制、质量管理等功能并没有进行更新。另外，信息系统较为落后，精确度很低。在财务信息处理中，虽然可借助周报或季报，将整个财务数据进行归纳和整合。但是这类数据信息内容并不能完成信息的可追溯，并未根据标准的数据内容将有关数据进行分配，从而完成对信息的系统化管理，财务信息系统和实际业务的分配率不高，提高企业的财务决算能力和水平的目标便很难实现。

三、企业财务内部控制优化措施

(一)建立起标杆性数据，提升会计人员业务素质

加大立法，统一企业会计战略，提升企业财务报表可比性。不同企业所面对的状况是不同的，若是一刀切的会计战略，是不适合实际的。一个公司想要生存和发展必须知道其所在行业竞争环境中所处的位置。建立健全的行业会计战略，提出有指导性作用的标杆性企业报表资料。从而有利于行业内部企业和集团的对比和分析，提高企业财务报表对比性。并且增强会计人员的业务素质，提升其职业判断力。在实际工作中，应该将表现良好的集体或是个人给予适合的奖赏，而若是工作完成不到位则应该进行一定的惩罚，保证工作损失到最小。不仅如此，企业还要对高层领导加大培训，让他们掌握专业的管控知识，适合现代企业发展需要。

(二)全方位展开内部审计监督

为保证企业内控的进行，必须做好监督管理工作，企业要设置好审计部门，并且给予其独立进行审计的权责，把内部审计监督作用充分发挥。并且内部审计部门要对财务信息真实性加大审查，规避会计信息做假的状况，以此审查结果为凭据，及时找到企业在财务管控中的问题，保证企业会计工作水平地提高。其次加大对特备岗位的监管，聘请专人参与监督管理，促成内控制有效性的全面提高。此外还要以风险为导向的审计工作系统加以完善，让各项风险业务的审核做到及时发现风险和解决风险。

(三)建立企业运营适应的财务控制体系

财务控制系统作为企业管控中有效地管理环节，企业通过一定的程序和方法实行，让企业可以在可控的范围中，完成管理的最优解，完成企业的经营收益最大化。财务控制环境是进行财务控制的根基，在企业发展向高质量方向转型的时期，企业面临的竞争压力会愈发激烈。财务控制是决定这场竞争成败的胜负关键，是不同企业完善内部管理的主要手段。对此应当创设出人人重视财务控制的意识，从上到下树立财务控制意识，给财务控制的施行创造更好的外部环境。财务控制不但是财务部门和每位财务工作者的责任，管理层也要充分认识到其重要性，鼓励并督促手下参与到企业财务控制中去。财务工作者更应该以身作则、敢于创新与担当，建立强烈的财务控制意识，不定期健全和执行财务控制各项制度，主动担当企业财务控制的主要力量。对普通员工来说应该遵守财务控制有关工作制度，努力实现企业财务控制的目的。

(四)建立科学的预算管理体系

合理预测企业各项业务，可以对企业经营管理提供前瞻性的财务活动。全方位预算管控属于系统性工程，分为主要业务、资本和财务预算。利用全方位预算，能够整合企业的各种资源间的关联，让企业各项资源得以整合，确保各项资源获得适当控制，提升资源利用率以及资源分配率。为达成预期成果，企业在全方位预算管理中，应该加强对预算的执行和调控管理，提高管理的综合平衡力和效率。

处理好预算安排，施行方法十分重要，在实际的预算管理中，内部附属企业可以根据企业真实状况，在公司确立经营目的管控原则中，安排好各自的预算后上报给母公司，让其加以汇总，按照不同企业的真实状况加以综合评价和协调管理。经过上下协调，最后保证公司综合预算后，再去下发到不同部门具体施行。在编制过程中，应该注意两点，其一，要按照公司资金情况编制预算加以适当管理，以确保公司整体资金收支的平衡;其二，结合预算管控总要求，进行恰当的预算掌控。为企业不同发展阶段内资金的需要差异加以适合的预算管理，保证预算管理和企业战略发展目标间的适应，提高预算管理成效。

(五)建立风险防控体系

工业企业需要做好风险管理工作，完善的风险防控体系，能够协助企业营造好的内部环境。在具体实施中，必须提前进行风险评议工作，建成风险管控机构，以便识别出企业在生产经营管控中的不稳定因素，按照评估结果制定处理方案。此外建成风险预警体系，按照其费用战略目的和财务状态对财务预警指标加以设置。若是企业财务指标超出了预警指标，很可能出现经营风险，为消除隐患，必须采用有效的处理方法。另外工业企业应该对企业员工做出风险教育，让职员保持较强的风险意识，将各类财务和非财务指标进行合理设计，把企业隐藏的风险反映出来，一同创造好的企业环境。

四、结语

综上所述，我国工业企业发展趋势良好，但是在财务内部掌控方面存有很多问题，这些问题如果不及时处理很有可能危及企业发展。对此企业必须不停完善内部控制体系，并对企业各种经济活动进行全方位控制，让企业的经营秩序得以规范。对此工业企业都必须提高内控执行力度，将企业不足处加大改进力度，促成企业的可持续发展。

参考文献：

[1]王坤.企业财务管理和内部控制存在的问题和解决方法[J].新金融世界,2020(1):58-59.

[2]陈过锋.探究工业企业财务内部控制的不足及优化路径[J].财会学习,2020,262(17):309-310.

[3]景永祥.提高企业财务内部控制有效性的策略探讨[J].经济与社会发展研究,2020(6):48.

[4]尹光.浅析企业会计内部控制中存在的不足及改进策略[J].纳税,2020,14(6):144.

马银才.探究企业财务内部控制的不足及改进措施[J].商讯,2021(12):41-42.