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浅析企业纳税筹划中存在的问题

2021-03-24 208 上传者：管理员

摘要：随着时代的发展，我国的市场经济已经非常完善，国家为了更好地掌控企业，开强化企业的纳税管理工作。国家允许企业合理避税，但对偷税漏税行为严惩不贷。对于国家来说，税收是国家财政的主要来源，如果税收出现问题，会导致国家的资金亏空现象严重。因此，我国的企业都在积极地进行纳税筹划工作，希望通过此方面的强化，进一步实现企业利润的提升。所以本文将从企业加强纳税筹划存在的问题入手，全面展开企业加强纳税筹划研究。

关键词：
企业效益
企业税收
涉税风险
纳税筹划
财务工作
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在当前时代中，我国发展的速度非常快，其主要得益于我国充足的财富。为了更好地满足国家的财政需求，我国开始严抓偷税漏税的问题。国家认为，企业的经营与发展过程中，所有的经济来源都是基于人民，所以，企业应该具有承担社会建设与发展的义务，但是企业独立建设城市显然不现实，为此，国家采用了纳税的方法，让企业来有效地履行义务。而且，根据企业规模的不同，其所需要承担的义务也不同。大型的企业需要承担更多的义务，而小型的企业需要承担的义务就更少。但是在企业的经营与发展中，企业会因为市场的变化而出现危机，因此，国家推出了一系列的政策，让企业可以更少的缴税，从而保证企业更好的发展。但是，根据规矩合理的避税，不代表国家认可了企业的偷税漏税行为，从本质上来说，而且完全不同。因此，企业需要加强纳税筹划工作，实现企业的合理避税，才能更好地为企业提升利润，而不至于出现涉税风险。

一、企业纳税筹划中存在的问题

（一）企业中的环境不够理想人员的纳税筹划意识比较淡薄

在企业的发展过程中，其中的人员始终对于纳税筹划的关注度不够。企业的领导认为，企业的核心工作是对外市场扩张，只有获得更多的市场，才能得到更大的利润，因此，在企业的发展中，始终将市场业务作为主要建设核心，对于纳税筹划工作关注度不够，所以纳税筹划工作也就难以开展。而对于企业的员工来说，纳税筹划与自身的工作相距甚远，往往不会提醒企业的领导进行纳税筹划工作的建设，而且也与自身没有任何的关联。

（二）目前纳税筹划看重短期利益不注重全面统筹

我国部分的企业虽然已经实现了纳税筹划工作的建设，但是在进行纳税筹划工作的时候，所关注的仅仅是短期的利益，一切税收办法都是按照当前的最低纳税标注来进行，而实质上，并不是注重短期利益的纳税筹划工作就是最正确的，很多短期较高，但是综合较低的纳税筹划方法，也是可行的，而且可能效果更好。所以，企业在进行纳税筹划工作的时候，需要立足于企业本身，具有长远的目光，看到其未来的发展情况，从而制定纳税筹划，才能获得最好的效果。

（三）纳税筹划机制不够科学对法律法规了解不全面

目前，我国部分的企业领导并不了解纳税筹划工作，从认识上认为纳税筹划就是国家许可的偷税漏税，因此在实际工作过程中，对于法律法规的了解不够全面，很难实现合理合法的纳税筹划工作，因此让很多企业出现了涉税风险，对于其未来的发展非常不利。

（四）目前企业中的纳税筹划人员能力不足

由于我国企业中领导层对于纳税筹划工作的不重视，所以纳税筹划工作都是财务部门代理完成，导致财务部门的工作增加，实际的工作效果大大的下降，而且也没有专门招聘纳税筹划工作人员，导致工作难以完成。[1]

二、企业加强纳税筹划的对策

（一）做好环境建设工作强调纳税筹划意识

为了更好地完成企业的纳税筹划工作，需要进一步强化企业人员的意识，强调企业内部环境的优化。企业要想健康持续的发展，就要加强对纳税筹划的重视，相关部门加强纳税筹划意义的宣传，让企业从思想上改变对纳税筹划的认识。首先是提高企业管理人员对纳税筹划的认识，让其认识到纳税筹划对企业发展的意义，让其能够指导纳税筹划人员对企业的实际情况进行了解。管理人员的重视，能让其更加积极地强调后续的工作，从而让员工也更好地认识纳税筹划工作。其次，制定科学合理的纳税筹划方案，让纳税筹划工作参与到企业的日常运营中，从而减少不必要的浪费，提高企业的工作效率，获取更多的经济效益。必要的情况下，可以借鉴国内外的先进手段，并且按照企业的实际情况，做出有效的调整。

（二）做好纳税筹划的全面统筹

纳税筹划工作不是一项短期工作，因此需要按照企业的实际情况，做好全面统筹。为了规范市场，减少不正当竞争，企业在日常的生产运营中一定要确保所有环节都是合规合法的。并且要充分认识到纳税筹划不代表偷税漏税，要杜绝此类思想。因此，企业在纳税筹划前要对相关的法律法规进行了解，根据这些法律制度制定合适的纳税筹划方案，有效降低企业的税收负担，这是纳税筹划的基本要求。并且地方的相关条例也是可以参考的，所以参考的信息需要具有全面性。此外，纳税筹划属于企业内部管理工作，在进行纳税筹划方案制定时，需要和企业的实际情况相关联，但制定长期的税收筹划方案很难结合企业的实际情况。在这种情况下，就要求纳税筹划人员具有全面统筹能力，制定符合企业实际情况与发展目标的方案，让纳税筹划切实为企业带来经济效益。其中，主要需要考虑的是企业的实际情况，只有符合企业需求的，才是正确的纳税筹划方案。

（三）科学的建设纳税筹划机制

对企业来说，纳税筹划工作需要具有科学的机制才能发挥效果。很多企业都没有足够的纳税筹划经验，仍处于探索阶段，无法熟练地进行纳税筹划工作，在纳税筹划中走了很多的弯路。所以，对于纳税筹划工作人员来说，详细地参考其他企业的情况很有必要。因此，一定要构建一个科学合理的纳税筹划体系，让所有的纳税筹划工作都能够在阳光下进行，让纳税筹划方案能够得到相关部门的认可，使努力不会白费。彻底地杜绝偷税漏税的可能性，让企业正确地依靠对税收政策的理解，实现利润的提升。企业需要从长远的利益出发，根据相关法律制度和企业的发展目标进行考虑，在此基础上进行纳税筹划，让企业能够长久地发展下去。因此，制定一个良好的纳税筹划机制，非常有必要。

（四）做好人才培养工作积极的组建高素质人才团队

对于企业来说，纳税筹划工作的重要性比较高，所以必须要选择一些能力足够的人员，否则根本无法有效地满足实际的工作需求。虽然当前纳税筹划与财务工作融合在一起是不错的想法，但是，纳税筹划本质上和财务工作有着一定的区别，财务人员懂得纳税筹划工作，但不意味着财务人员在纳税筹划工作的实施上足够专业，因此，财务人员的财务数据，只能作为纳税筹划的辅助工作，而不能直接由财务人员管理纳税筹划工作。但是，现有冗余的财务人员却可以很好地承担纳税筹划的工作，其主要的工作能力虽然欠缺，但是自身的基础能力已经可以纳税筹划工作的需求。因此，当前在企业中，想要组建一个良好的纳税筹划团队，有且只有两种办法：第一种是人才的培养。冗余的财务人员，本身的工作并不多，但是自身的工作素质并不欠缺，只是财务工作中没有合理的岗位来让此类人员进行工作。但是纳税筹划工作和财务工作的基础能力需求类似，所以可以要求其进行能力的转型。在教师的选择上，一般是选择其他企业的经营人才，此类人才的自身知识水平虽然不如大学教师一样丰富，但是自身的工作经验足够的丰富，正好符合工作的需求。所以能很好地培训现有的人才。同时，在完成培训工作以后，需要展开对应的考核，考核通过的人员，可以加入到纳税筹划工作之中，如果考核不通过，要么是继续成为财务部门的储备人才，要么是解聘处理。第二种是人才招聘。为了更好地满足企业对于纳税筹划工作人才的需求，目前需要进行人才招聘。纳税筹划方面的人才在市场中比较常见，所以企业只要能略微提升薪酬待遇，就能很好地获得人才。但是由于人才数量过多，在招聘的过程中，需要展开考核工作，考核成绩优秀的人员可以录取，考核不通过的则无法录取，而且必要的情况下还可以根据成绩来招聘一些储备人才。对于纳税筹划部门经理之类的顶尖人才，常规招聘的办法显然无法获得，只能选择猎头招聘的办法。目前来看，可以从其他企业中获得顶尖的人才，人才的能力一般比较突出，但同时其本身的要求也会比较高，除了薪酬之外，还会有其他的要求和条件。因此，企业为了更好地选择人才，可以尝试多接触几个人员，从而选择报价最合理的人才。当然，其本身的能力必须符合公司的要求。在必要的情况下，还可以开展校企合作模式，主要是通过学校和企业的联合，为企业源源不断地提供人才，从而保证企业的发展。当然，校企合作中，企业也需要付出一定的资本，如助学金等，同时，第一批人才一般会在三到四年以后到来，所以不能着急。[2]

三、结语

综上所述，我国的企业一直以来都对纳税筹划的关注度比较高，其主要的原因是国家更希望企业能稳定的发展和纳税，从而让国家的资金能源源不断地增加。因此，一旦出现了市场的巨大变动，国家就会颁布相关的纳税条例，从而帮助企业渡过目前的危机。但是，对于国家来说，纳税筹划和偷税漏税完全不同，国家许可的纳税筹划工作，是为了让企业的发展，而偷税漏税从本质上说是窃取国家财富。因此，我国的企业想要更好的发展，必须要做好纳税筹划工作，强调通过纳税筹划合理的提升利润率。在目前来看，企业想要提升纳税筹划效果，首要内容是组建高素质的人才团队，积极培养人才。还需要注重法律法规的了解，实现对纳税筹划的全面理解，从而进一步地提升纳税筹划工作的效果。

参考文献：

[1]唐泽雄.基于网络企业的纳税筹划分析[J].商展经济,2020(13).

[2]吴梦星.新时期企业加强纳税筹划研究[J].纳税,2020(30).

肖永红.企业加强纳税筹划研究[J].纳税,2021,15(08):47-48.