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数电发票推广对企业财务工作的影响

2024-06-19 864 上传者：管理员

摘要：随着数字经济的快节奏发展，数字化信息已融入到人们生活的方方面面，国家税务总局为推进办税数字化，推出全面数字化电子发票（以下简称“数电发票”），并将其全面推广使用。数电发票的试点及推广为企业财务发展带来新的契机，同时也带来一些挑战，企业可通过深化业财融合、搭建电子发票云存储空间、提升专业能力来助力企业财务升级，融入数字经济时代。

关键词：
原电子发票
发票管理
数字经济
数电发票
财务管理
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数字经济的高速发展，很大程度上冲击了我国传统的税收征管模式，给税收体系和税收征管带来了新的机遇与挑战，促使税收征管朝数字化、电子化方向转变。数电发票作为新型的电子发票，赋予传统发票新的形式，其将电子发票与数字信息相结合，以数字化形式存储，数字化形式传递，为企业带来便利。同样，也为企业财务工作带来新的挑战。[1]

一、数电发票与原电子发票差异

（一）发票类型差异

数电发票，是全面数字化电子发票的简称，是一种具备与当前仍在使用的纸质发票同等法律效力的全新发票，其不以纸张为介质支撑，是一种非实物形态的、不需申请领用、不需进行发票验旧及申请增版增量便可正常使用的发票。

原电子发票，即纸电发票，主要由增值税电子专用发票和增值税电子普通发票构成。电子专票是由各省级税务局监制的，其法律效力、基本用途、使用规定等同于增值税纸质专用发票；电子普票与电子专票类似，其法律效力、基本用途、使用规定等同于增值税纸质普通发票。开票方受票方如需纸质版本，可自行打印文件。

（二）发票票样差异

数电发票相较于原电子发票而言，实现了票面信息全面数字化，将多票种多样式融合成为单样式，其差异主要体现在：1.取消发票代码，由原有的“12位发票代码+8位发票号码”变为20位发票号码，号码包含有年度信息、省级行政单位区划代码、开具渠道和开具顺序编码等信息；2.简化购买方和销售方信息，取消购销双方地址、电话和开户行账号等信息；3.采用“项目名称”栏代替原本“货物或应税劳务、服务名称”栏，并增设特定内容栏，设置固定可采集、可使用的数据项；4.取消了检验码、收款人、复核人、销售方（含发票专用章）以及发票密码区。[2]

（三）发票使用差异

数电发票与需要按照流程办理票种核定、数量变更、领用验旧等业务的原电子发票不同，其免去了以上步骤，纳税人无须事先使用税控盘等设备，转而直接通过电子发票服务平台开具，真正实现了无介质；在开具流程上，其与开具电子发票使用的增值税发票管理系统不同，在电子发票服务平台的开票模块可选择不同的发票类型，录入开票信息并通过验证，便可赋予发票号码并生成相应的数电发票；在开具数量、限额上，数电发票没有最高开票限额和每月最高领用数量限制，在开具金额总额度之内便可开具；在交付手段上，数电发票无须通过发票版式文件进行交付，发票数据文件会自动发送至双方税务数字账户。[3]

（四）发票管理差异

原电子发票是纸质发票管理模式之下的电子化，而数电发票突破了这一管理模式，在纳税人开业之后，无须税控设备、无须票种核定、无须领用发票，便由系统自动赋予开票额度，并动态监测纳税人行为，动态调整开票总额度，实现开业开票“齐步走”。数电发票推行之后，管理模式将更加依靠大数据管理系统，发票服务平台服务将更加多元化，发票的开具、交付、查验将实现高度融合，为纳税人提供“一站式”服务。

二、数电发票推广助力企业财务升级

随着数字经济与实体经济的融合发展步伐不断迈进，一大批企业正通过数字化来寻求发展机遇、创造企业价值，尤其是被称为“专精特新”的中小企业，这里“专精特新”具体指专业化、精细化、特色化、新颖化。数电发票也是数字经济时代的产物，在数电发票的推动下，企业财务的“专精特新”也未尝不可。

（一）企业财务专业化之专业系统支撑

电子发票开票系统是按照国家税务总局相关技术要求开发的，用于开具电子发票的计算机系统或软件功能模块主要包括：增值税发票开票软件、电子发票服务平台、纳税人自建电子发票服务平台（符合国家税务总局标准规范）、第三方电子发票服务平台。

数电发票的开具正是依托于新建的全国统一的电子发票服务平台，平台24小时在线免费为纳税人提供数电发票开具服务。正是基于专业系统的支撑，能够使得企业财务在开票业务中实现专业化。

（二）企业财务精细化之有效节约成本

过去企业要想发展，主要依赖于市场份额、机遇以及资源等因素，然而，近3年来受到疫情的影响导致有些行业的需求量减少，原本粗放式的财务管理模式不再适用，需要寻求新的管理模式，数电发票的推广刚好可以助力企业财务管理向精细化模式转变。精细化模式下，各项财务工作争取实现一次性“成功”，拒绝返工，做到内容准确、流程简化、成本节约、高效运作。

数电发票的推广可以在开具、流通、补办等方面实现成本有效降低。

1. 开票成本降低。

数电发票相较于纸电发票，在领用、开具上省去了税控盘设备、Ukey、发票打印机以及纸张耗材等物料的财务成本，不仅实现了开业开票“齐步走”，而且无须任何前置成本。

2. 流通成本降低。

传统纸质发票在开具完成后，一式三联需要分别归属到不同的业务口，不同业务口并非同一公司内部，这就避免不了会产生票据流通成本，例如快递费。数电发票的使用会自动发送至双方税务数字账户，帮助企业节约发票流通的时间和物流成本。

（三）企业财务特色化之管理效率提升

数电发票的推广对于开票便捷性和票据规范化有着显著的影响，它提高了开票效率，简化了操作流程，降低了错误率，其通过将发票信息以电子形式存储和传递，有效避免了诸如易丢失、难存储、易篡改等系列问题。首先，与原电子发票相比，在开具时，需要审核的相关内容有所减少，只需核对购销双方纳税人名称、税号及购销货物，减少了其他操作，提高了开票效率。同时，数字化电子发票还支持批量开具，能够一次性生成多张发票，这极大地节省了时间成本和人力成本。其次，数电发票在票据规范化管理上也有一定帮助。存储在电子设备或云空间中的数电发票不占据实体空间，而且具备快速查找和检索的功能，财务人员可以通过查找关键词、日期等查询条件快速确定所需发票，大大提高了票据管理效率。此外，在发票防伪性和可追溯性上，数电发票也比原电子发票更加安全，每张数电发票都具有唯一的标识码和电子签名以确保发票真实合法，再加上相关交易记录被存储在数据库中，发票的防伪性和可追溯性更好。

（四）企业财务信息化之管理模式创新

在传统财务工作当中，发票的管理需要投入大量的时间和人力，无论纸质发票还是普通电子发票，都需要人工开具、人工传递、人工验收，正因此，数字经济时代催生的数电发票逐渐进入财务人员的工作领域，成为财务管理新的选择，这也为财务管理之发票管理模式创新带来动力。随着数字经济的快速发展，数字化流程管理技术得到了很大的补充，数电发票的推广为企业财务带来自动化协作的帮助，这项自动化协作建立在安全、稳定、便捷的基础之上，让发票管理更加高效。例如数电发票的数字化管理、一键操作等功能去除了繁杂的步骤并且在一定程度上控制了发票风险。数电发票还可以运用数据分析、人工智能以及大数据等手段进行财务分析，及时把握企业自身财务状况，帮助企业制定科学的财务策略以调整未来发展方向。除此之外，数电发票的使用也可以减少发票在开具和管理时的错误和漏洞、减少企业因数据错误而导致的税务纠纷的产生，帮助企业提高纳税信用度、降低税务管理风险。高效的发票管理与企业财务内部其他流程相互配合，共同助力企业财务流程创新、模式创新。

三、数电发票推广挑战企业财务管理

（一）人员专业能力不及更新速度

在当今快速变化的商业环境中，财会人员需要适应新政策和数字化转型的要求，以更好地应对挑战和机遇。但在财会领域中存在一个问题，即财会人员的专业能力滞后于政策和数字经济的快速发展。随着国家和地方政府的改革和经济发展，税收制度、财务报告标准和审计要求等方面的政策在不断调整和更新，而且互联网、大数据和人工智能等技术的广泛应用，企业的财务数据、业务流程和决策方式都在发生巨大变化。此外，伴随着金融科技的发展，财会领域也出现了许多新的业务模式和工具，如区块链、智能合约和数字支付等。这些无不对财会人员提出更高的要求。为了解决这个问题，财会人员需要不断学习和更新自己的知识和技能，及时了解和学习这些新技术和工具，以应对日益复杂的业务和创新的支付方式，保持自身竞争力并提供更好的服务。

（二）发票电子化管理仍需改善

2023年2月，国家档案局办公室、财政部办公厅、商务部办公厅、国家税务总局办公厅印发《电子发票全流程电子化管理指南》，其中第十二章节“电子发票档案保管”中明确指出：数电发票与原电子发票的档案管理方式一致，主要分为两部分，一方面，实行在线归档管理的单位，应当配置适当的在线存储设备保证电子发票档案的安全存储，单位档案管理人员应当按照给定检测方法（包含归档载体安全性检测、归档电子文件真实性检测、归档电子文件完整性检测、归档电子文件可用性检测）进行检测，发现问题尽快采取措施；另一方面，若单位实行线下档案归置管理，该单位档案管理人员应当对离线存储的电子发票档案每两年进行一次可用性检测，如发现存在读取风险，应尽快采取措施解决。

四、企业财务优化调整拥抱数字经济时代

（一）深化业财融合，规范发票报销

深化业财融合，规范发票报销，是企业管理中非常重要的一环。尤其在近几年，业财融合已经成为一个被广泛讨论和应用的词汇，要想深化业财融合，就要加大业务财务人员的培养，这就需要企业突破现有的经营管理模式，不局限于财务记账、业务销售、人员流通与企业业务财务经营管理的各个环节。

随着数电发票的推广，企业必须要及时调整现有的发票报销流程，鉴于数电发票数字化、电子化的特殊性，发票打印后签字入账已经不再适用于数字经济时代，发票报销流程亟需改进，例如使用电子版审核、电子签名等手段迎合数字经济。

（二）发票云存储，无纸化管理

针对于数字化、电子化的快速发展，加之发票电子化是智慧税务建设突破口，推动税收征管方式变革已经到了紧要关头。企业应对新型征管方式的需要，全面建设发票电子化管理平台、建设电子会计档案管理系统，但当前电子化管理仍并不够完善。针对于企业体量大、有研发能力的，可以在企业内部搭建云平台，以便于电子化管理；而无法投入搭建的小微企业要想应对新型变革，可以选择借助外部帮助。现阶段已知的第三方数据云存储已经能够实现发票存储、验伪、建立台账等，为企业提供便利。

伴随着电子发票云平台的使用，无纸化管理也应该提上日程，尤其是发票报销所需纸张，不仅能够让企业节省办公费用，也可以提高企业内部信息传递速度，提升办公效率，将节省的时间用在创造更多价值上。

（三）提升专业能力，防范财税风险

为迎接数电发票带来的机遇与挑战，企业需要加强对财务人员及业务人员的数电发票知识培训，深入解读数电发票开具、交付、核验、使用等需要注意的事项，让相关人员深入学习并了解相关体系构建，争取全面实现财务人员懂业务、会操作，业务人员懂发票，会报销。以此为基础，实现数电发票工作流程顺畅，效率提升。

在防范财税风险上，要注重财务人员继续教育进度，建立多重风险评估和预警体系，对企业业务情况、财务状况、税务事项等多角度进行监督，做到数据实时监测、风险异常警告、差异问题追踪，积极应对税收政策，规避税务风险发生。

五、结语

数电发票的推广能够有效助力企业使用专业系统、节约各项成本、提升管理效率、创新管理模式，通过促进企业业财融合，促进数字化转型和风险预警与防范，助力企业财务升级，更好地应对数字经济下严峻的市场环境。借此机会，企业更要加强对数电发票知识培训，提升业务财务专业能力，做好税务风险管控和数字化转型，以更好的姿态拥抱数字经济。

参考文献:

[1]陈健.电子发票:助力财务管理创新实践[J].财务与会计,2022,(10):45-48.

[2]李云峰.全电发票探析[J].绿色财会,2023,(04):38-41.

[3]李颖.全电发票改革:再造企业财税流程和管理能力[J].财务管理研究,2023,(03):108-112.

文章来源:孟锦涛.数电发票推广对企业财务工作的影响[J].中国价格监管与反垄断,2024(06):86-88.