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当前减税降费政策对小微企业的影响

2022-01-12 415 上传者：管理员

摘要：社会的进步带动了一大批小微企业,为国家经济的发展注入了无限活力,但是其前进的道路充满了荆棘,甚至会因种种条件的限制而举步维艰。如今,为了促进小微企业的可持续发展,国家推出了减税降费政策,助力小微企业融资。所以,本文主要通过概述减税降费政策,分析全球化下小微企业创新面临的困境,讨论当前减税降费政策对小微企业的影响,进而研究新形势下减税降费政策在小微企业中的实施策略。

关键词：
企业融资
减税降费
小微企业
经济利益
经营效果
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在新的时代背景下，小微企业的数量呈直线上升趋势，对于推动国民经济总产值起着不可低估的作用，但是相互之间的竞争异常激烈，若没有强大的经济后盾进行扶持，其未来发展将会越来越艰难。事实上，针对小微企业的发展困境，我国政府已经推出了“减税降费政策”，既降低了小微企业的经营成本，又增强了小微企业的综合竞争力。不难发现，新形势下“减税降费政策”对小微企业的积极影响较为突出，只要合理地实施这些政策，必然会取得较为满意的经营效果。可见，深入探讨新形势下减税降费政策对小微企业的影响，并在此基础上提出行之有效的实施策略具有不可低估的现实意义。

一、减税降费政策的概述

随着供给侧改革的推行，倍受瞩目的“减税降费政策”持续发挥效用，既大大地降低了企业的负担，又激发了各大市场的活力。在内容方面，“减税降费”主要涉及两大方向：一是“税收减免”，二是“取消或停征行政事业性收费”。例如：2015年起已经实施的“减税降费政策”有“全面推行营改增”、“降低小微企业所得税”、“降低社保缴费比例”等。纵观当前的最新“减税降费政策”，要数2019年的减税降费政策最实惠，最能让企业获得益处，具体表现在三个方面：一是维护小微企业的根本利益，只要小微企业的月销售额不足10万，就不用缴纳增值税，同时该政策还在很大程度上放宽了对小微企业的认定标准。二是增值税方面的改革成果十分显赫，不但有效地降低了许多企业应当缴纳的税额，而且极大地优化了中国经济结构，调整了中国经济的结构，使得财税制度不断朝着专业化的方向的前进，归根结底都是为了给企业减负。三是加大了清查乱收费行为的力度，改革了企业社保制度，使其更具有人性化。更为突出的是，新的“减税降费政策”能不能为企业带来真正实惠，以及能不能真正提升企业的经济利益，已经成了广大企业共同关注的热点话题，但是该政策对企业发展所带来的促进作用是无可置疑的。

二、全球化下小微企业创新面临的困境

1.创新的转型缺乏资金

创新是时代的主题，小微企业的可持续发展也离不开创新，而创新又需要技术和资金的支持，这也是全球化下小微企业面临一个的普遍难题。大体上讲，小微企业的规模远远不如大中型企业，不管是市场占有方面，还是在技术研发方面，小微企业都处于弱势群体，要想在创新的转型方面实现突破，资金的缺乏是一个重要影响因素。例如：当市场环境出现萎靡时，小微企业很难应对外部风险，极易引起现金流紧张的情况。所以说，在创新的转型过程中，并不是所有企业都一帆风顺，像小微企业就极其缺少资金的支持，无法投资研发，加大了创新失败的机率。

2.获取利润的能力较低

小微企业之所以被命名为“小微”，就是因为规模不大，实力不强，资金较少。一般来说，在市场运营过程中，绝大多数小微企业的竞争手段都是“低价格”、“低成本”等，以此来获得利润，这直接表明了其获利能力较低，尤其是在全球化下小微企业的各方面都落后于大中型企业。例如：小微企业基本上都没有系统的企业文化培育，也不具备品牌管理的专业性，而科技型小微企业的数量更是少之又少，无法从整体上提升小微企业群体的综合实力。不难想象，在全球化背景下，市场日益开放，小微企业的客户群体越来越多，但是消费者对于产品和服务的要求也在不断提升，当其获取利润的能力不足时，势必会影响其发展步伐。

3.抵押担保的资产较少

在贷款方面，企业一般都从商业银行进行借贷活动，其中有抵押担保事项，这对大中型企业来说基本不成问题，而小微企业能够抵押担保的资产较少，直接会影响贷款的额度。不仅如此，由于抵押担保的资产较少，小微企业往往被商业银行认定为“信用状况差”的企业行列，进而不愿意为其提供贷款。毋庸置疑，全球化下小微企业从商业银行的融资相当困难，但是也不能因此而退缩，生存的需要会迫使小微企业向民间借款，以这样的方式来缓解自身的资金压力，但是民间的借贷本身就带有“高息”的性质，直接加大了小微企业的贷款成本。这样一来，小微企业的借贷成本还要高于大中型企业，其生存的难度远远高于大中型企业。

三、当前减税降费政策对小微企业的影响

1.有助于拓宽融资广度

现阶段，小微企业在新的政策下健康成长，尤其是“减税降费政策”帮助小微企业获得了更多的融资渠道。例如：随着“减税降费政策”的实施，小微企业有了更好的发展机会，像增值税减免的税收政策让小微企业更好地成长。自从该政策颁布之日起，许多金融机构都为小微企业减免了增值税，在很大程度上为小微企业的稳定发展提供了有力的资金保障。不管怎么讲，政府出台的这项政策，既是为国家经济实力提升的举措，也是对小微企业的支持，其预期效果对小微企业的贷款越来越划算，特别是有助于拓宽小微企业的融资广度。当融资渠道变得多样化时，小微企业就有了更多的选择，进而找到最佳的融资方式来实现自我发展。

2.有助于降低融资风险

与资金打交道，基本上都存在或多或少的风险，而银行与企业之间的合作更是如此，风险无处不在，时刻都要当心。一般来说，在“减税降费政策”颁布之前，由于小微企业本身的经济实力较差，无法与大中型企业相提并论，以至于绝大多数金融机构都拒绝给小微企业发放贷款，基本上都是担心小微企业还不起，因为小微企业的融资风险相对较高。在“减税降费政策”实施以后，直接降低了小微企业贷款的利息，进而也获得了金融机构的放款意愿，并对小微企业提供了更多的优惠事项，反过来又鼓励了小微企业大胆地贷款来发展自身经济的劲头。与此同时，我国的一切金融机构为了促进小微企业的可持续发展，还将农户小型微企纳入免税范围，其对降低融资风险的功能不可低估。

3.有助于小微企业增收

无论政策如何制定，都是为了小微企业获得利益，增收是小微企业发展的关键目的。而“减税降费政策”的颁布与实施，让小微企业的融资范围越来越大，更是拓展了小微企业的经营范围，以至于政府的导向趋于明确化，信息不再见模糊不清，市场秩序也变得井然有序，

甚至也方便了监管部门的管理工作。如此一来，这种“减税降费政策”在一定程度上激活了市场的金融机制，让金融机构法人代表看到了扶持小微企业的益处，开始由不信任小微企业向信任小微企业转变，乐意为小微企业进行适当的投资与支持。久而久之，小微企业之间的沟通也变得越来越频繁，共同面对融资问题，共同解决融资问题，有助于小微企业增加收益。

4.加剧了市场竞争意识

有了竞争，才会有发展，如果小微企业之间没有任何竞争，就不会产生前进的动力，这表明小微企业需要具备竞争意识。然而，竞争意识过强也会产生不可避免的负面影响。对于“减税降费政策”而言，它为小微企业带来了融资的优势，但是在减少小微企业固定成本支出的情况下加剧了小微企业的市场竞争意识。由于竞争意识的增强，局部市场环境将会发生较大的变化，诸如“价格战”、“资源战”等会越来越激烈，甚至有的企业会采取网络软件实施“舆论战”，导致小微企业不得不动用大量人力参与竞争，无暇顾及“品牌建设”和“产品价值”的打造。归根结底，部分小微企业的市场竞争意识存在片面性，往往会盲目地参与竞争，引发了不必要的投资，顾此失彼。

四、新形势下减税降费政策在小微企业中的实施策略

在未来的发展中，国家离不开小微企业的支撑，尤其是小微企业创新发展会对提升国家整体经济实力带来很大帮助。在新的经济发展形势下，减税降费政策有效配置小微企业的有限资源，增加了小微企业的创新研发投入，其益处不可低估。然而，值得注意的是，要促进小微企业的可持续发展，还需要更加系统的长期税收政策支持。

1.减轻小微企业社保缴费负担

当今社会，我国经济发展迅速，国力越来越强，对于人民的福利待遇也有了明显的提升，一个显著特征就是社保的缴纳。一般情况下，员工在企业上班，员工要为自己交一部分社保，另一部分由公司支付，虽然只有几百元的费用，但是对于资金不够雄厚的小微企业来说仍是一笔负担。不过，在新形势下，我国推出了“减税降费政策”，充分考虑了小微企业的经营特点，比如：小微企业的员工稳定性差，流动性大，再加上内部管理缺乏规范性，这一切都要求社保政策也要灵活。在“减税降费政策”中，其中有一项内容提及到“对科技型小微企业用工可以考虑实行差别化的政策”，可以看出该政策在很大程度上减轻了小微企业的税费负担。

2.建立健全的税收政策体系

不管是什么优惠政策，都不是长期有效的，而是特定时期所采取的临时应对措施。当然，优惠政策无法为企业的未来提供更多帮助，只有稳定的政策才能充分考虑到企业的长远利益，这就要求新形势下“减税降费政策”在小微企业中的实施拥有一个健全的税收政策体系。建立健全的税收政策体系，需要注重“减税降费政策”对小微企业的税收优惠具体范围和适用条件，科学地预测未来小微企业的税负承担能力。进一步讲，这种税收政策体系也是为了鼓励创新税收优惠政策能够长期为小微企业服务，做到短期与长期的有效结合，并在此基础上以法律形式进行颁布与实施，让稳定的税收政策推动小微企业不断向前发展与创新。

3.优化小微企业的核心业务

对于绝大多数企业而言，要想在激烈的市场竞争中获得生存，一个最强有力的支撑就是核心业务，也是独特的业务才能让其与众不同，脱颖而出。作为众多企业中的一个强有力的武器则是核心业务，小微企业也需要这种武器来为自己的的可持续发展作保障。只有核心业务足够的突出，足够地令消费者满意，才能在本行业中以较强的核心竞争力来占有一席之地。反之，一旦缺乏核心业务，即使国家出台更多的优惠政策，小微企业也不一定能占据市场优势，唯一可靠的则是自己的核心业务。所以，为了更好地在小微企业中实施“减税降费政策”，在循序渐进地实施中看到成效，就微企业应当找到自己的核心业务，并不断优化核心业务，确保该业务可以应对市场竞争的残酷性与激烈性，充分发挥“减税降费政策”的功效。

4.合理选择相符的产品链接

纵观当前的企业发展趋势，基本上都有自己的产业链，健康的产业链会让小微企业更加迅速地发展。所以，在“减税降费政策”背景下，小微企业不能只顾眼前利益，而要有长期的发展规划，不断完善自身的健康产业链，尤其是要合理选择相符的产品链接。大体上讲，小微企业要一切从实际出发，深入了解市场行情，科学地做出论断，有条件地选择相符的产品链接，不但可以减少原材料的成本，而且可以为后续发展过程中的市场经营活动提供灵活多变的运营模式。另外，为了让“减税降费政策”更能发挥效用，更能为小微企业的持续发展起到推动作用，小微企业要深挖自己的管理效益，同时要制定出多元化的经营方向，真正确保小微企业在当前市场环境下取得良性发展。

5.扩大政策宣传辅导覆盖面

小微企业的经济支撑较弱，一旦遇到强大的经济冲击力，就会显得十分脆弱，甚至会孤立无援而走向破产。为了更好地推动减税降费政策在小微企业中的实施，政府需要扩大政策宣传辅导覆盖面，不断提升“减税降费政策”在社会上的影响力。首先，充分发挥新媒体的推广宣传价值，通过门户网站、手机App、微信公众号、微小程序、短信等渠道，加深纳税人和缴费人对政策的掌握度；其次，通过加强沟通协作、推进信息共享等方式，主动向有关部门全面了解掌握适用政策的纳税人名单，将政策“点对点”“面对面”地精准推送到户；最后，通过专门走访、专题座谈、专项辅导等方式，与缴费人进行互动式沟通交流，并积极查找并改进政策执行中的症结，使该政策更好地为小微企业服务。

五、结束语

总之，我国政府推出的“减税降费政策”是新的历史时期所做出的重要举措，为小微企业提供了强大的资金保障，也使得中国社会经济体系获得了健康与稳定发展。从经营规模上讲，小微企业的生产经营范围较小，规模一般不大，基本上是经济条件稍差的经营者的首选创业路径，但是该类企业数量惊人地多，已经成了我国社会经济进步的基础力量，其重要性是不言而喻的。当然，“减税降费政策”的实施，对小微企业在资金方面的帮助是巨大的，能够有效助力小微企业渡过难关，给予经营者以信心，使其更好地为国家的经济建设贡献力量。作为小微企业，一定要抓住这个机会，优化内部管理，稳定地经营与发展，最大限度地提升个人的综合运营能力和经济效益，确保其在全球化的浪潮中永立不败之地。

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文章来源：刘岩.新形势下减税降费政策对小微企业的影响[J].中国乡镇企业会计,2022,(01):33-35.