首页 > 论文范文 > 社会科学论文 > 经济学论文 > 会计论文 > 企业会计信息化内部控制存在问题

企业会计信息化内部控制存在问题

2021-04-23 90 上传者：管理员

摘要：随着科学技术的迅速发展，信息技术在各行各业已经得到了广泛应用，目前计算机技术成为人们日常生活工作的重要部分。信息化技术是企业管理和工作实践的重要组成部分，已经逐渐应用到企业内部管理和具体的实际工作中来。文章分析了企业会计信息系统内部控制的相关理论，并提出了目前企业会计信息化内部控制存在的问题，最后提出了一些切实可行的解决策略，希望能够提供参考价值。

关键词：
企业
会计信息化
内部控制
问题
加入收藏

21世纪以来企业之间的竞争日渐激烈，为了企业更好的生存和发展，实现资本的运转和企业内部的有效管理，从而确保企业能够进一步稳定的发展。会计信息化逐渐成为企业会计活动的一个标志，目前在企业中被广泛应用，但是在信息化内部控制中存在一些不足。因此对于如何提高企业会计信息内部控制的质量是一个值得深入探讨的问题。随着计算机技术的发展，许多企业开始逐渐重视进行会计信息化，也在企业决策中起到了广泛的应用。企业内部控制是企业的一个管理过程，能够保证会计信息的有效性和真实性，提高企业管理的效果，保证企业资本的正常运转，实现企业的发展目标。

一、企业会计信息化内部控制的理论知识

(一)会计信息化内部控制简介

会计信息系统是在信息技术的基础之上对企业内部进行控制，为的是对企业的日常规划起到约定约束的作用。会计信息内部控制包含着基本的规范和相应的指导策略，所谓基本规范指的是企业管理的要求，而相应的指导则是企业深入发展的一个理论依据，在企业内部控制中实现信息化的利用能够有效避免在实践中的一些错误。

(二)会计信息化内部控制目标

新时代背景条件下，企业信息化内部控制涉及方方面面的因素，企业要根据自己的实际发展情况制定相应的标准。企业进行会计信息化内部控制是提升企业效益的一个核心内容，也是企业管理体系的重要组成部分，因此要进一步加快完善财务内部控制的内容，将传统的财务内部控制理念与现代企业的发展观念相结合，从而优化企业人力、物力和财力的利用效率。在进行企业内部控制时，需要根据当前的市场需求，同时结合企业的发展情况不断精简企业财务的内部控制，从而提高企业的经济效益，消除一些不利因素的影响。

(三)企业内部控制的组成部分

企业会计信息内部控制主要由5大部分组成，成为企业内部控制的基础。分别为控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、信息监控。控制环境主要是管理层的经营理念，通过完善企业的道德价值观不断优化企业内部控制的环境。风险评估指的是为企业的未来可持续发展中存在的一些风险问题进行系统的分析。控制活动指的是在实现发展目标时的一些控制活动，从而保证企业的相关决策能够顺利的实施。信息沟通指的是对所有会计信息进行确认，从而使员工能够履行相应的职责，并将信息进行下一步的传递。监控指的是为了保证企业内部的控制能够有序的开展，通过长期监控来发现公司存在的一些问题，并根据问题提出相应的解决方案。

二、企业会计信息化所存在的问题

(一)财务造假风险

企业会计信息化中会计的数据与会计凭证通过扫描的方式从而上传到网络系统中来，这可能会造成一些漏洞的存在。在以往的信息管理过程中，内部控制可能发现错误，但是在会计信息化背景下可能会出现财务造假的风险。在监督管理中由于监督管理过于权力集中化，缺少外部的监管控制，从而使得财务造假的风险增加。另外修改纸质文档会留下痕迹，而通过电子信息化之后电子数据就无法真实的反映出一些伪造的痕迹，因此使得造假的行为容易被忽视。信息系统中的账号可以同时多人共享，容易出现证据的伪造复制等，这些都会增加企业内部控制的管理难度。

(二)内部审计困难

会计信息化会提高企业内部审计的难度，这是目前企业管理中的主要问题。企业在进行数据信息化之后，信息记录在电子系统中，但是系统不会展现出统计的过程，只是显示出最终的计算结果。因此审计是在对企业进行会计分析时，只能通过表面的数据来发现问题。例如在进行内部审计期间，如果财务系统被他人恶意操作或系统出现错误，都会影响到企业内部的审计工作的准确性。在传统的管理方式下，审计部门都是以审计资料作为基础，但是在会计信息化管理条件，传统的数据统计的方法被信息管理取代，从而与传统的会计审计制度不相符合，就会对会计审计的结果产生影响。

(三)会计人员的业务能力有不足

企业在进行经营活动时，需要充足的业务能力的人员参加，企业内部人员的专业素质能力直接决定了企业的发展。例如企业在实行会计信息化之后，传统的会计人员无法适应新型的工作方式。因为会计信息化需要使用复杂的现代化技术，这就需要企业对员工进行现代信息技术的培训，同时也不能忽视对人员的道德建设的培训，需要相关人员提高自我的意识和对自己行为的规范。

(四)会计数据的安全性不足

一个企业的财务数据是企业最宝贵的业务资源和机密信息，在传统的会计方式下，外部很难获取企业的财务信息，而员工通过网络来访问电子财务系统时，企业内网的账号可以多人共享，因此会使得企业财务系统的安全性受到威胁。会计信息化条件下的企业财务系统可能会面临着复制破坏的风险，造成企业的商业机密的泄漏。同时计算机的飞速发展可能会导致电脑病毒的传播，这也会对企业的财务系统产生威胁，造成非法窃取数据。日常管理工作中用于系统的不稳定性以及人为的操作失误等都可能会造成数据备份的丢失，一旦丢失将无法恢复信息，这些都会对企业的财务系统等的安全性产生影响，影响企业的内部管理控制，可能会对企业带来巨大的损失。

三、企业会计信息化内部控制的应对策略

(一)提高对内部控制的重视度

目前很多企业开始重视财务会计内部控制管理的重要性，并对此工作进行了重新的规划。但是还有很多企业的管理层以及相应的工作人员对其企业内部控制管理工作不够重视，从而阻碍了企业财务内部控制工作的开展。因此企业首先要做的是提高企业管理人员以及会计工作人员对内部控制管理的重视程度，通过开展内部控制的宣讲活动来提高员工的重视度。另外企业还可以通过加大监督力度来使得企业的内部控制管理工作能够落到实处。

(二)进行责任的划分

在会计信息化的背景条件下，企业的会计岗位要进行一定的调整，从而促进岗位之间的制约和监督作用，同时还要对岗位的责任进行明确的划分，保证责任落实到员工个人，使员工能够明确自身的责任和义务，避免工作中出现漏洞。另外还可以通过定期的轮岗换岗来提高对岗位的控制管理，通过设立专门的人员对工作人员的操作日志进行保管，防止出现作弊的现象，从而促进企业的内部运转，能够有效进行。

(三)注重提高财务工作人员的综合业务能力

财务工作人员在企业会计信息化的作用是十分重要的，因此财务工作人员的技术水平直接在企业财务信息建设中发挥着重要的作用。虽然会计信息化系统是企业进行内部控制的一个重要手段，但是还是要依靠人来实现，目前企业在人才的储备及培养方面存在着许多问题，需要通过加强对员工的培训从而提高员工的综合业务能力，才能为企业提供持续稳定的动力。

(四)完善财务风险管理系统

会计信息化的发展和应用离不开完善的内部控制体系，面对复杂的市场环境，企业之间的竞争愈演愈烈，因此企业面临的风险也难以预测。所以在完善财务管理制度时，还需要提高企业自身的综合竞争力，通过引进风险管理人员来对企业的风险进行预测，为企业做好更清晰的指导。

(五)企业的会计财务管理和内部控制进行有力监督

要想企业的内部控制和会计财务管理的制度能够真正落到实处，必须要建立强有力的监督机制，这些监督机制不仅要从生产环节，还需要对管理的各个环节各个方面进行严格而有效的监督。其中对财务管理工作的监督是极其重要的，做好财务管理的监督管理工作，才能保证财务管理的信息的真实性和可靠性。所以企业应当根据自身情况建立相应的奖惩制度来激励员工的工作积极性，使得监督工作人员的责任落到实处，从而进一步提高企业内部控制的水平。

另外企业还需要对内部控制的审计进行有力的监督，这是提高企业内部控制水平的重要措施。在实践中企业建立了内部控制审计部门之后，还需要对会计信息系统进行检查审查，包括对相应的会计资料的审查、对财务会计系统的审查、对系统内数据和文件资料的一致性的审查和对数据的合法性和安全性的审查等。

(六)完善企业内部控制安全机制

在其会计信息化的安全管理中，需要负责信息化安全的工作人员不仅要做好硬件管理工作，同时还应当要做好软件管理工作。对于企业计算机的防火墙功能要进行进一步的完善，使用有效的杀毒软件来为企业计算机的运行提供安全的工作环境，对各项网络设备进行定期的维护检查，对数据库的资料进行定期的检查和安全维护。另外还需要根据公司的实际情况，建立起与企业的财务活动相配套的制度来对员工的工作行为进行规范。

(七)完善内部控制系统的安全性

企业会计信息化的目标是提高企业会计管理工作的效率，因此提高信息系统的安全性对于企业内部控制的监督管理工作有着重要影响作用，因此需要加快完善内部控制系统的安全性，有效避免漏洞的出现，防止一些不法分子的非法操作带来的风险。会计信息需要的不仅是真实性，还需要会计信息系统的安全性，在这种开放的互联网环境下，企业不仅要对内部控制系统进行监督管理，还需要对外部网络环境进行安全的监督管控，保障企业的会计信息化管理系统的安全性。

四、结语

总而言之，现代化企业进行会计信息化已经是势在必行。在进行会计信息化的发展道路上，企业面临着巨大的挑战，如果企业想要在这些困难中持续发展，就要树立适应信息化环境的内部控制管理制度和方法，建立相应的风险控制体系、安全防护体系和相应的规章管理制度，同时还要加强对会计财务管理内外环境的严格而有效的监督。

参考文献：

[1]梁楠.企业会计信息化内部控制中存在的问题及对策[J].中国管理信息化,2012,15(12):8-9.

[2]任纪霞.会计电算化环境下加强内部控制的新思路[J].中国外资,2009(6):67.

[3]刘东山.浅谈会计信息化应用中的问题及对策[J].电子世界,2013(11):173.

[4]刘锦萍.信息化环境下中小企业内部控制存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计,2008(9):77.

吴明珠.企业会计信息化内部控制存在问题及策略研究[J].商讯,2021(12):55-56.