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中小企业现金流量管理对策及风险控制

2021-09-11 110 上传者：管理员

摘要：中小企业的管理能力与发展方向必须与市场经济的需求相一致,才能最终获得理想的利润收益。现阶段,中小企业若想实现更大的发展,就需要做好现金流量管理以及风险控制工作,以促进企业经济效益的稳步提升。本文就相关问题进行了分析,以期通过合理的防范路径,助力中小企业实现更大的效益增长。

关键词：
中小企业
市场经济
现金流量管理
风险控制
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现金流量管理在中小企业的管理发展过程中发挥出了重要的作用，对于正处于市场压力之下的中小企业而言，借助现金流量管理这一有效手段可以促进企业价值的最大化，使企业掌握市场的主动权与主导权。现金流量的使用过程是动态的且处于变化之中的，企业管理人员可以从该项工作中客观且全面地发现企业现金的使用情况，有效降低资金的使用成本。值得关注的是，中小企业在实施现金流量管理工作的过程中，应遵循相应的规范化原则，以确保企业的资源得到合理运用。

一、现金流量管理及风险控制在经营活动中的意义

（一）有利于企业的健康、平稳运营

中小企业各项业务活动与管理事宜的开展离不开资金的支撑，而现金流管理正是对企业内部现有资金的动态管理活动，具体可涵盖投资项目中的现金流量、筹资活动中的现金流量等多个维度，通过采取适当的策略进行集中管控，其中，针对经营活动中的现金流量部分应引起管理人员的高度重视，将其作为重点管理内容进行管控。企业管理人员通过适当调整加快现金流入速度，既可以及时掌握好现金流出的时间发挥出资金应有的效力，又可以有效利用短期盈余现金投放等方面的管理，实现现金流转的科学化与动态化，使中小企业可以实现现金流的平衡，使其沿着良性、健康的发展轨迹不断前行。

（二）有利于企业财务控制水平的全面提升

企业管理人员严格遵循现代化管理指导原则，对现金流量进行全面构建并在具体操作、实施的过程中按照规范的管理操作流程予以加强，可以在一定程度上确保企业的现金流动实现有效的控制，及时掌握内部的现金流入、流出情况，不断增强财务活动的监控力度，使资源的配置朝着科学、合理的方向不断前行。与此同时，现金流量信息可以在很大程度上将中小企业现阶段的经营管理现状、实际支付水平以及资金周转效力等情况客观地反映出来，对企业内部管理人员更高级别决策的制定、企业财务控制水平的全面提升均有着重要的意义。

（三）有利于企业规避各种财务风险

较之大型企业，中小企业的管理活动面临着更大的风险与挑战，除了要做好各项基础业务活动之外，财务部门如何发挥出更大的作用，如何将财务管理工作中的现金流量监管与控制工作落到实处，是管理人员应认真思考的问题。企业在不同的发展阶段，其现金流入的渠道与占用比例应有所不同，工作人员通过分量别、定向化的分析全面评估现金流量管理风险，结合经营活动、筹资活动等开展现金流管理体系的建设。考虑到我国现金流管理工作的实施阶段较晚，企业在具体实施过程中的管理水平与控制机制还有待于进一步增强，管理人员应在日常工作中不断总结、积累经营，寻求更贴合自身发展的现金流管理办法，有效规避财务风险助力中小企业实现更大的发展。

二、中小企业的特点与现金流量的特征分析

（一）中小企业特点

中小企业在生产经营的规模以及业务经营范围等方面均有着较大的提升空间，较之大型国有企业其特点如下：首先，我国的中小企业占比中劳动密集型比重较高。一般情况下中小企业的限制门槛较低，在技术手段的运用方面偏重于传统技术且其技术含量不高；其次，投资结构呈现出多元化态势，但组织结构的科学性不佳。我国的中小企业涉及的产品各类较为多样，但是由于内部的专业协作水平有限，销售环节容易受到多重因素的影响而发生变化，这种粗放式的管理方式导致组织结构松散，会对企业的经营管理造成不利影响；再者，产出规模小。中小企业最终的产出规模与企业的资金能力、技术手段以及硬件设备等均有很大的关系，这些因素在不同程度上制约了企业的产出规模，这也是自身基础薄弱造成的。最后，缺少优质人才队伍储备。中小企业无论在硬件条件还是管理思想等方面，与大型企业相比都存在很大的区别，且经营不稳定，因此在优秀人才的招聘以及人才专业储备等方面存在许多不足，严重制约了中小企业的发展。

（二）中小企业现金流量的特征分析

中小企业现金流量具有如下特征：第一，中小企业易受自身规模的影响出现融资困难，现金流入不畅的情况。较之大型企业，中小企业无论在资本的现有存量还是自身的信用等级等方面，均处于较低的阶段。而银行或其他大型金融机构作为企业开展融资活动的主渠道，提供给中小企业的机会不多，导致其较难获得资金支持，无法在资本市场开展有效的融资活动，致使现金流入不足资金链过于紧绷。第二，中小企业的现金流转率低。现金流转效率主要体现在流转与流出两个不同的方面。大部分中小企业忙于应对市场竞争给企业带来的压力，管理层很容易忽视现金流量问题，资金的管控水平低下。企业内部的存货周转率、赊销比重情况如何，都会降低现金流入的效率，现金流出率不高具体体现在管理层投资决策的不及时，从而造成了资金的浪费与闲置。第三，中小企业的现金流容易断裂。企业内部现金的使用不及时，且由于中小企业的规模有限一旦资金与预算需求不符，现金流入就会低于现金流出，因此，中小企业出现现金流断裂的的情况更加突出。

三、中小企业现金流量管理对策及风险控制

（一）培养管理意识，构建全面管理体系

这里所说的管理意识，主要是指中小企业应结合现阶段的工作实际培养全体员工的现金流管理意识。现金管理应体现在日常工作的各个环节之中，由于现金使用关系到企业的生存与发展，且现金流管理工作不仅与财务部门密切相关，还涉及到中小企业多个部门的建设与发展，例如生产、销售等部门，因此，相关人员也同样肩负着重要的职责，因此企业在实施该项工作的过程中更应形成内部统一意见，运用积极、协同的态度开展现金流管理工作。工作人员构建现金流管理体系的过程是一个长期、复杂的阶段，企业各组织机构可结合各自的职能特点与业务特长，在开展现金流控制的过程中相互配合、相互监督，使现金的流入、流出更符合科学的管理机制，确保企业内部可以有足够的流动资金储备，全面提升现金资产的收益性。

（二）全面预算管理与日常现金流管理双项控制

中小企业管理人员可以将全面预算管理作为开展现金流控制工作的切入口加以实施，通过对企业内部不同层级不同部门如销售、生产、投资等业务活动开展预测工作，有针对性地编制年度现金流量预测表，并进行合理分解再加以实施，确保各职能部门都能够以此为指导开展时实控制工作。在日常现金流管理过程中，涉及到的现金流入、流出活动应体现控制节点，以便更好地开展控制活动。对于企业还未能收回的账款应加大回收力度，适度延长应付账款支付，并尽可能地确保企业内部实现货物存储量的最优，进一步遏制浪费问题的产生。与此同时，各控制点应与企业内部的制度内容要求与岗位职责权限相统一，强化现有的资金支付审批手续并保持审批内容的透明、完整化。

（三）做好方案评价工作，严格控制项目建设规模

中小企业无论从资金的投入还是企业的整体规模而言，都存在很多薄弱的情况，而企业开展的投资活动更应通过深思熟虑才能最终敲定，在实施的过程中企业开展的投资活动应以提升内在核心竞争要素为目标，进一步实施各项工作，尽可能避免漫无目的的投资。中小企业为了实现自主扩张与规划性投资，往往会通过长期借款等策略筹措资金，以便开展各种经营活动。而随同中小企业投资活动一同而来的往往还有高风险，对现金流的依赖程度较高，针对这一情况，管理人员应合理匹配不同管理情况下的现金流，如经营类型、投资类型的现金流量开展动态结构匹配，使组织内部的现金流水平实现稳步上升，减少某一节点出现问题后引发的大范围现金流断裂。企业用于项目投资的资金应属于全面预算管理工作的一部分，以防出现投资项目与企业所能承受的资金能力不符、资金管理不科学等问题。

（四）开展现金流分析，防控现金流风险

中小企业的日常管理都是以经营活动为核心要素展开的，企业要经营，要发展就需要资金的支持，经营活动产生的现金流作为现金流量的主要路径，可以在一定程度上拓宽原有的市场范围、改变原有的生产格局并为企业的资金流通提供坚实的资金支持。管理人员在对现金流的总体情况进行分析的过程中，应着重关注结构的合理性并就现金流趋势展开分析，找到变化的根本原因，全面协同现金流与企业实际支付水平、盈利质量等要素的内在联系。企业内部现金风险预警系统的构建可以起到良好的辅助效果，帮助工作人员及时汇总常用的现金流量比率指标，通过科学化地分析开展各项工作，使预警风险系统更好地服务于日常工作，有效控制现金流风险，尽可能地减少现金流风险给企业带来的影响。

（五）明晰岗位权限，培养专业型人才

现金流量管理工作的有效开展需要管理人员在关键的节控点上下功夫，即将控制要点与业务岗位进行双向融合，使企业内部不同岗位职责人员都能够明晰自己需要负责的现金流管理职责要点。各控制点岗位应认真遵循内部制定的资金管理制度要求，通过协同合作、积极应对将分析管理与和整合调控等方面的工作落实到位。与此同时，对外引入更多优秀人才与专业机构，通过人员培养、专业培训等活动，全面提升中小企业的现金流管理水平，以达到预期的管理效果。

综上所述，现阶段我国中小企业在现金流量管理以及风险控制还存在着很大的不足，针对上述情况，企业管理层应不断强化管理力度并从思想上予以充分的重视，实现现金资金结构的合理化，建立有效的风险控制机制，确保企业可以在良好的发展空间中实现更大的成长。

参考文献:

[1]金琳.企业现金流量管理与风险控制研究[J].中国乡镇企业会计,2020(12):65-66.

[2]李文斌.刍议企业现金流量管理与风险控制[J].全国流通经济,2020(17):80-81.

[3]刘成好.浅谈中小企业现金流管理与风险控制[J].财会学习,2017(04):3-4.

文章来源：陈雯.中小企业现金流量管理及风险控制[J].中国乡镇企业会计,2021(09):49-50.