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浅谈企业资金管理存在的问题与优化路径

2021-10-14 85 上传者：管理员

摘要：在我国市场竞争环境逐渐完善的大环境下,我国现代企业之间的竞争压力逐渐增强,市场竞争行为逐渐激烈,企业为了保持良好的经济效益,必须加强内部管理,通过合理的管理控制使企业逐渐形成核心竞争力,实现稳定发展。在这一过程中,企业最需要重视的便是资金管理,合理开展资金管理能够帮助企业有效应对千变万化的市场环境,加强资金控制能力,使企业在面临风险挑战时也能够保持良好的竞争水平。现代企业应该将资金管理作为开展其他业务的前提,使资金管理成为企业生产经营活动中的主导,如何有效发挥出资金管理的作用价值对于现代企业而言将是关系到生死存亡的课题,本文将对企业资金管理存在的问题进行分析,以此引导相关企业管理人员可以更有针对性的提高企业资金管理质量,共同促进我国市场经济环境的稳定。

关键词：
企业
市场竞争力
资金管理
问题对策
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现代企业所开展的资金管理工作主要是指对资金进行筹集、安排和使用，通过有效的资金管理，企业会更好地运用资金提高资金结构的科学合理性，促进资金使用和安排都能够获得更高效益的回报，使企业资金在快速流转前提下获得最大的盈利，所以企业进行资金管理将直接影响到企业生存和发展，是提高市场竞争实力的主要途径。

一、企业资金管理的现实意义

1、促进企业提高竞争力

随着我国市场经济的日益完善以及全球经济所带来的影响企业之间的竞争压力，为了保障企业的健康发展，企业必须时刻保持良好的经济效益，才能够在激烈的市场竞争之中保持不败的地位。通过开展企业资金管理，能够使企业有效的提高资金运用效率，进而帮助企业不断优化经营方式方法。实现更好的经济效益，进而提高市场竞争力。

2.促进企业降低管理成本

企业通过开展资金管理工作，能够加强成本管理能力，使企业既可以保持良好的经济投入也能够获得稳定的经济效益。进而使企业保持长期稳定的发展运行。在现代市场经济环境下，企业的资金管理能力将直接关系到企业的生产经营能力。企业通过开展资金管理工作，能够使资金在调度上和应用上更加灵活和科学。资金可以随时应用在最有需要的项目上，也能够有效的降低交易成本，资金短缺造成的运营成本等，使企业在进行各项成本消耗时能够获得更为有效的管理保障。帮助企业在进行经济规划时可以有效的规避成本问题所造成的规划影响。

3.促进企业提高资金使用效率

企业通过资金管理工作可以使企业在进行资金花销选择时更加科学。更加符合企业战略规划需要。企业可以将资金的使用按照实际需求来进行选择。不仅可以有效的降低由于资金闲置而导致机会成本的浪费，也能够有效的提高资金投入的效益。不同的企业在进行资金使用时会有不同的选择方案。对于现代企业而言，在进行资金管理时，这需要坚持的原则便是合理的把控资产结构比，将不合理的项目和资金投入进行适当的缩减。这些作为企业资金管理的核心内容，将帮助企业更好地提高资金使用率。促进企业资产周转率的提升。进而将使企业更好的提高资金应用能力。可以使资金所能够获得的经济效益得到最大化。

二、企业资金管理存在的问题分析

1.资金管理能力不强，导致资金使用效率较差

随着我国现代企业对于资金管理工作的重视不断提升，许多企业都建立起相应的资金管理计划和费用开支计划，以此来加强资金管理控制能力。但是实际上仍然有许多企业没有准确按照计划内容来对资金进行有效管理控制，甚至有些企业由于计划开展存在难度而逐渐将计划流于形式、束之高阁，导致实际情况完全脱离计划要求，企业所进行的资金管理将逐渐变得盲目，缺乏目标引领和规范限制，进而导致企业在面临风险和挑战时可能会遇到资金周转不灵的情况。具体而言，现代企业普遍存在资金管理能力不强表现在：一是银行账户过多，导致资金分散；二是外部投资决策随意性强，缺乏科学规划；三是资金占用和使用方面的管理存在不完善的情况。

2.资金管理内控制度形式化，资金流动与控制相脱节

按照传统资金管理体系在进行资金管理时，企业主要是对资金使用之后的情况进行核算，是对已经进行的生产经营项目所带来的资金动态变化进行客观体现和监督管理。随着我国市场经济的快速发展，现代化企业在进行生产经营过程中为了提高决策准确性，越来越多的需要追踪企业实际成本支出和收益状况，进而导致资金管理工作必须提高完善性和精准性，不仅要关注项目已经落成后的资金走向，也要关注项目投资之前资金的运筹能力。从财务业务进行分析，资金的花销主要来自于成本投入和经营费用，资金的来源主要来自于生产经营收入和投资利润，所以这就意味着在进行资金管理过程中必须对企业资金全部走向进行一体化、动态化的管理控制，要实现项目前计划、项目运行中管理、项目结束后核算整个过程的资金管理控制。对于资金管理内控制度形式化问题我们可以针对我国石油企业所存在的问题现状来进行案例分析，许多石油企业在进行资金投资管理控制时仍然沿袭传统落后的生产经营方法，资金投入上较为分散，可能会存在同时投入诸多项目的情况，进而导致效益难以得到有效把控，时常会遇到效益无法实现的情况，导致企业资金周转受到影响。

3.只重视利润指标，忽视现金流管理

有些企业为了保证经营效益，提高企业内部工作积极性，可能会将利润作为考核指标，以此开展的资金管理工作是根据部门完成利润指标的前提下对项目完整度资金运转情况进行良性考评。这样的工作方法会导致有些部门在需要提高资金投入时，向财务管理部门所提供的是可批性报告，报告与实际情况往往存在着一定的脱节，相关部门一旦获得资金更会由于报告过于理想化难以落实，而导致资金使用与报告内容相距甚远。最后，为了使实施结果能够与之前报告结论相符，则会通过提供虚假报告的方式来完成项目总结。在这一过程中，相关部门可以因完成了利润指标而获得了嘉奖，但是却导致整个企业不仅承担了资金风险，更有可能出现由于没有对现金流进行准确分析控制而导致企业在进行决策制定时面临失误隐患。这一问题在许多经营性企业内十分常见，比如，一些保险集团的子公司为了完成绩效指标提供虚假业务报告，一方面子公司可以获得金额巨大的绩效奖励；另一方面，则会导致保险集团面临严重的经济损失，更会影响到保险集团未来项目规划。

三、企业资金管理存在问题的应对措施

1.落实集中管理，完善预算管理和结算中心制度体系

现在企业进行预算管理已经成为一项重要的内控机制和规范化管理程序，是确保现代企业提高资金管理有效性的主要途径，任何健全的现代企业所开展的预算管理制度都是企业生产经营活动规范性、企业管理人管理能力的重要体现。首先，落实全面资金预算管理制度，要求企业在开展一切经营管理活动过程中需要对每一项工作环节实行预算编制分析，将预算管理制度落实为企业内部资金管理重要监督参考依据，建立起全面的预算管理机制，将其能够延伸到企业整个生产经营行为，内容上应该涵盖：投资规划、基础建设、资源配置等所有业务内容上；其次，建立健全的监督考核，应该要求将企业实际生产经营活动所产生的资金收支情况全部纳入到企业预算管理之中，预算主体应该为企业各个独立核算部门，预算编制需要按照逐级报送、逐级审核、动态管理的方法来进行，预算编制一旦确定，必须成为企业开展一切生产经营行为的依据，不得更改预算管理。具体步骤可以从以下几方面开展：其一，逐级编制资金预算计划；其二，集中审批预算内容；其三，严格按照预算内容进行执行。

2.强化监管力度，落实会计委派制度和内部审计制度

会计委派制度和内部审计制度主要是为了确保企业在进行资金管理时能够及时准确传递资金流动信息，子公司或者业务部门负责人必须统一由集团公司委派，财务负责人的招聘以及薪资的发放都将由主管部门来进行统一管理，必要的情况下，财务负责人的选用应该纳入到子公司生产经营决策之中。针对不同子公司或部门业务情况制定出严格的资金流动管理制度，建立起考评体系，对管理人员和负责人实际工作业绩进行完整、准确的考评，确保资金使用的准确和流畅。对于现代企业而言，尤其是大型集团公司，必须建立监管部门，调配财务管理人员，明确职责，依靠完整的监督考核制度对公司各项财务信息进行全面监督考核。内部审计和外部审计必须有效结合，内部审计主要针对企业预算执行结果和运行成绩进行审计；外部审计主要针对企业财务报表、财务凭证等进行合法化审计。

3.运用信息技术，发挥现代科技对于资金管理的促进作用

现代企业所开展的资金管理是企业各项生产经营信息的聚集地，也是确保经营决策准确的重要基础，利用现代化信息技术手段会融合先进的管理思想使企业资金管理方法更加得体、准确，所以应该强化信息技术的应用能力，企业可以通过使用财务管理软件，普及科学先进的管理思想，使我国现代企业能够在生产经营管理上获得进一步发展。应该积极主动借鉴国内外优秀企业的经验，遵循信息化建设规律，对财务、物流、营销、生产等各项工作环节进行信息化推进，建立起财务、采购、仓储、生产、销售等子系统，提高管理全面性，实现信息集成化。另外，利用信息技术也能够强化企业内部之间的交流衔接，通过有效的沟通能够帮助企业生产者规避过度生产造成的资金浪费，也能够帮助资金管理者实时把握企业经营情况，对生产和投资行为进行调整。在进行资金管理时，资金管理者应该对各个部门的实际情况进行准确的信息采集，并将这些数据提供给决策者，既要强化资金管理的效益，也要为企业决策提供有力的信息支持，进而帮助企业资金管理工作发挥出更大的作用价值。

结束语：综上所述，在我国特色社会主义市场经济环境下，现代企业必须加强内部管理力度，提高资金管理作用，帮助企业获得更稳定的经济效益，进而实现健康发展。

参考文献：

[1]程巧荣.浅谈企业资金管理存在的问题及应对措施[J].纳税,2020,v.14;No.264(12):158-159.

[2]刘丽丽.浅析企业资金管理存在问题及对策建议[J].山西农经,2020,No.273(09):112+114.

[3]谭鸿元.浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计,2020(06):68-69.

文章来源：韩海丽.浅谈企业资金管理存在的问题与应对措施[J].中国乡镇企业会计,2021(10):36-37.