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供电公司会计内部控制强化策略研究

2021-11-20 44 上传者：管理员

摘要：近年,国内一些供电企业出现财会违规问题,而造成企业的财务信息失真,在供电行业,供电公司的经营会影响到社会供电的稳定性,公司还要加强自身财会控制,做好风险的防范。公司领导高度关注企业内部财务工作控制制度建设工作以及制度的落实,保障企业资金资产安全内控机制的设计,能够使财务工作更加合规,约束人员行为,使得财会信息更加精准,为企业经营而提供决策。本篇文章就重点从供电公司的会计内控机制入手,对现有问题做出了分析,同时还探索研究了会计内控增强策略。

关键词：
业务信息
企业经营
供电企业
内部审计
内部控制
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企业会计内控主要是针对财务会计工作的管理控制，而制定一系列的财会工作规范流程制度。会计内控也是当前企业经营的关键，它对促进企业财务工作改革及财务工作质量提升等重大影响作用，会计内控会分析当前企业内资金流动、资产管理及各部门业务信息，并对企业的经营进行监控。

一、供电企业会计内部控制存在的问题

（一）会计内部控制制度不完善

在部分供电公司内制定财会工作机制有漏洞欠缺，有些制度不太切合企业经营实际，会计内控会涉及企业生产经营管理等其他工作，但是并没有结合当前法律法规来设计业务，未能够结合当地企业经营实际来优化制度。财会法规没有引入到企业内部，造成部分财会人员对国家的会计法规政策了解不多，很多内控只是简单约束工作人员的行为，但是不能够合理规避公司财会风险[1]。

（二）财会制度执行出现盲点

有些企业财会制度虽然已经建立起来，但是执行力较差，却没有相应法律法规和依据，就会出现一些执行盲点，知行不太严肃。高层领导人员对于财会制度执行却给予的关注度不足，存在一些人为操作空间，很多制度只是形式，为了应付上级领导检查，执行方面不够彻底。有些员工日常工作也不太遵守会计控制制度，这会使得会计内控工作沦为形式，成为一纸空谈。

（三）财务部门各岗位没有实现不相容职务的分离

在一些供电公司内部设计内控机制漏洞多，不太科学，在财会部门没有将会计、出纳岗位相分离，审批与执行岗位相分离，未能够实现不相容职务的岗位分离。在企业内，没有实现各个岗位之间的制约制衡和监督。财会部门各岗位各司其职之间，人员联系不多，也会出现人员推诿责任的问题产生。

（四）财会的授权管理不合规

供电公司内部的运营管理工作比较复杂，需要公司掌控好各资金分配的授权，科学授权，是保证税务资金使用的合规的前提。有些电力公司存在着盲目投资问题，在项目投资时，部分企业领导人权力过于集中，存在着一支笔集中决策的问题，这就造成领导不太关注于投资可行研究分析，及多层级的授权管理，而造成盲目投资，就给供电公司带来巨大经济损失[2]。

（五）专业人才欠缺

内控机制设计是基于目前公司法、国家供电行业产业政策来设计的内部会计控制制度，制度也要有更强实际性。由熟悉财会工作人员完成，只有完善制度才能够推动内部会计控制制度现代化发展。但是供电公司内的财会人员素质偏低、人员思想保守、工作能力偏弱，还不能够建立起完善会计内控体系，就会存在着企业财会工作违规问题突出。

二、供电公司会计内部控制强化策略研究

（一）优化完善企业法人治理结构

结合公司法的要求来设计现代化的企业法人治理体系，在治理结构内，要设计制衡管理机制，完善企业组织功能职责，做到职责权利平衡、相对等，还要促使职责相分离，增强监察企业经营的作用，要贯彻落实各项决议，来推动重大工作任务的执行。清晰划分与经营层的审批决策的管理权限，明确各组织机构的职能定位，要制定现代化的法人治理结构。党组织在治理中有突出地位，发挥把控企业经济大局的战略决策作用，建立起完善的会计控制体系。

（二）增强内部审计

内部审计能够针对企业业务运作做出合规的控制评价，审查企业业务运行存在违规问题，检查企业内部各项经营规范是否符合国家法律法规，及是否有效。审计工作人员要保持自身独立性，公司给审计部门配备高端设计人才，清晰划分审计工作人员职责，提高审计部的工作质量。同时，审批人员还需要重点考虑一些组织风险，制定完善审计计划，对审计工作做出合规安排，做到真实合法有效，以此才能够得出真实有效的审计结论。建立起积极激励机制，对管理对象，要求做到对方可以在人员的物质、精神等方面上，激发员工的活力。创建良好经济机制，能够建立起符合组织期望的审计组织，增强审计人员的工作成效，不断壮大审计队伍，来提高公司经营的合法性，避免出现徇私舞弊、违法违纪的问题产生。

（三）不相容职务相互分离控制

组建财会岗位，规范会计处理流程，控制会计凭证。编制财会报表、账簿，账簿是公司财务报表设计的依据，要妥善保存财会凭证和其他财会资料，在财务部，要推行会计、出纳工作职能的分离，形成各方人员的制约制衡机制，坚持授权审批的控制，针对授权审批的范围要科学规划，避免出现一些独断专权问题产生，要有明确授权审批流程和程序。不相容职务相分离的控制，要求公司内部根据不相容职务相分离的基本工作原则，来合理设计财会岗，内部控制岗，两着形成相互制约、制衡的机制，不相不兼容的职务是指由一个部门或者人员来担任，可能会发生的错误舞弊的问题，也可能会掩盖这些错误。由出纳负责企业内的银行存款和资金的支出，银行存款的签收和存款日记账，如果出纳还负责对账工作，那么就会给其带来伪造凭证的违规问题，也会出现贪污腐败。如果在货币资金业务中，一个采购人员既保管支票，又负责签发支票，同时还记录支票，又登记银行存款记账，并且负责会计凭证的制定，也负责企业与银行之间的账务审核对账工作，就不符合当前企业的不相容职务相分离的工作原则，也会出现舞弊的问题。不相容职务的分离要求管理人员在设置岗位时，要将那些不相容职务分配在不同岗位上，由不同人员来从事，这样才能够实现工作职责和权限清晰划分，也能够实现不同岗位人员之间监督。在企业内部，防范出现一些徇私舞弊问题，防止产生一些经营错误。

（四）严格落实风险管控制度

近几年，国内电力公司发展规模比较迅猛，尤其是城乡电网改造，公司投入大量的资金，但是也承担着投资风险，为了保证内部控制机制得以执行，要加强企业经营风险控制，将风险消除在最低状态。企业还要严格执行风控制度，提高人员风控思想意识，开展法制宣传教育培训，坚决惩罚那些违法违规员工。

（五）重视财会人才培养和选择

在供电公司经营中，要储备大量财务人才，这是当前企业经营的关键人才，是当前企业经营核心，要吸收和培养一些高端高素质人才，要给予这些人才培养更多的关注，以人才作为企业经营的核心，尊重人才，来促进当前企业稳健经营，提高人员专业素质、专业能力，及时发现问题，并快速处理解决。人才在企业经营中保持与企业经营步伐，同步提升企业，给工作人员提供必要的工作培训，还设置培训资金，设置培训课程，加强对人才开发，对于财会人才要设置专门财会工作培训。让员工掌握资金管理、税务管理和财务管理及管理会计等相关的管理知识，来助推财务工作转型升级为供电公司会计内控专业水平的提升，而提供人才保障。

（六）重视信息化开发建设

信息化是当前会计内控建设的新方向，需要供电公司的领导重视信息化建设，将信息化建设作为企业内控体系搭建的基础。优化完善会计流程，还要将会计流程放置于财会软件系统上，这是防范系统中出现的安全风险，防止外部病毒进入到系统内，而造成企业会计信息数据丢失，而产生大量不安全因素，规范使用会计信息系统，还要给不同的人员赋予不同系统访问权限。通过利用会计信息系统方式来进行财务信息数据的采集。使得财会信息的内容更加完整，保证了财会信息直接传递，没有数据流失，要保证供电公司内部财会信息高效有效地传递。

（七）完善内部控制制度

明确各部门的工作职责，建立岗位责任制，提高资产内控管理规范性，相关人员具备内控意识，完善内控制度，公司内部内控制度是否合规合法，会影响到财务工作的执行。同时，还要建立起完善监控机制，确保企业财务工作运行得到有效监控，来使财务工作合规，确保企业经营合法，使每一项的经济业务都能够受到必要监控检查，各部门相互监督。在供电公司内，也可以建立监督部，保证财务风险概率降到最低值。

（八）设计授权批准控制机制

公司行政和业务活动都有明确具体工作流程程序，企业机关人员要按照授权相关规定，来制定各项业务活动的操作流程，按照程序来办事，避免出现一些越权违规的事件产生。如果发生一些违规行为，要追究人员责任，如果业务经办人没有按照既定程序来办理工作事宜，或者不经过授权责任人的审批，就随意办理，那么就会出现违规事项。严肃执行企业内部规章制度，应该追究相关人员的责任。授权审批是指企业业务运营时，根据企业经营发展和日常工作的需要，给予不同岗位授予不同的工作审批权限。授权批准范围，公司内部所有生产活动经活动都会都能够划归为授权审批的范围内。让各项经营活动都由经办人工作执行到位，责任落实到位，授权的批准应该有层次，防止出现独断专权的问题产生，还要根据当前业务活动的经营大小和重要性来决定授权的层次，以保证各管理层权责相当，防止出现领导一支笔的问题产生。其次，在划分授权层次时，还要注意其连贯性，避免出现权力监管真空问题，明确各人员权责关系。

三、结语

供电公司会计内控是当前企业经营改革的关键，要求企业领导对会计内控高度的关注，只有在企业会计内控系统中，融入更多的管理制度，提高高层领导对于会计内部工作建设的重视度，将会计内控提升到公司财务战略领域中，这样才能够保证财务核算、资金管理、资产管理等等工作更加合规，以促使企业财务工作更加合规合法，来保障企业高效运营发展。

参考文献:

[1]席经纬电力企业会计内部控制体系建设的探讨[J.财会学习,2020(5).

[2]刘林萍探究电力企业财务内控管理策略[J].经贸实践,2019(3).

文章来源：田立园.论基层供电企业会计内部控制的加强策略[J].纳税,2021,15(32):93-94.