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养老保险基金实行财务管理的必要性

2022-05-17 126 上传者：管理员

摘要：当前，我国人口老龄化问题日益突出，养老保障体系已成为国家保障全民“老有所养”的主要手段。在我国的养老金制度体系中，养老金的经营管理是一个非常关键的环节。因此，在养老保险基金财务管理方面，必须做好对养老保险基金的财务风险的预防，运用行之有效的方法降低财务风险。本文着重对我国养老保险基金的财政问题进行了剖析，并结合研究结论，对如何防范我国养老保险基金的财政风险进行了探讨。

关键词：
养老保险基金
财务管理
财政问题
风险防控
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养老金是国家保障全民“老有所养”的重要手段。我国提出了要实现城乡统筹、全民覆盖、实行统筹、实行科学的养老金制度，强化对社会保障基金的监督。目前，关于养老保险基金的管理，国内仅颁布了《社会保险财务管理制度》《社会保险法》《养老保险基金会计制度》等法律法规，而与其有关的财政管理制度则相对缺乏。要确保我国养老保险基金的合理运用，必须从风险角度出发，通过制订一套完善的财政制度来确保其基金的安全和合理运用，从而有效改善我国的财政状况。

一、养老保险基金的特点

在我国的养老保险制度体系中，保险基金的平稳运转是其中的关键。以确保基本生活为目的和基础的养老保险基金具有如下特点：第一，政府部门主导，居民积极参与养老基金管理工作。因此在实际进行筹集的过程中，应严格遵守我国相关的法律法规内容。在我国，养老保险基金的财务管理是社保工作中重要的组成部分。所以，在我国的养老保险基金管理中，不仅需要有相应的法律、法规，同时还要受到政府部门、社会的监督。第二，对于尚未年老居民所缴纳的养老金，只要在缴费完毕并达到规定的年龄后，可以享有相应的权益，这是养老保险基金作为预筹性支付的主要体现。第三，养老金是保障参保人员退休后生活的重要手段，其专项性决定了其安全性、可靠性的要求相对较高，需要持续加强养老保险基金财务管理工作。

二、养老保险基金财务管理的特性

健全的财务管理有利于保证养老保险基金的正常运作，维护居民的合法权益，推动我国社会经济的发展。目前我国的养老保险基金财务管理体系已初步建立，即以劳动法、社会保险法为主要内容，包括财务管理、预算管理、财务账户管理等。随着我国居民的法律意识和自我保护意识的提高，以及大数据时代的到来，居民对养老保险的缴费额度、待遇标准等的需求越来越高。完善养老保险基金财务管理风险防范机制，以更好满足人民生活需要，增强养老保险基金增值能力，可使养老保险基金财务管理制度发挥维稳、服务的作用。在实施养老保险基金财务管理的过程中，要严格依照国家有关规定，及时足额依法征收，根据居民的待遇标准进行发放。不仅要对预算收支进行严密控制，制定科学的预算管理计划，确保按规定进行，实行动态监督。还要按照现行财务管理规定，健全养老保险基金监管制度，强化对养老保险基金的管理，实现基金的保值、增值，增强其服务能力。

三、养老保险基金实行财务管理的必要性

(一)养老保险基金与财务管理之间的关系

对养老保险基金进行财务管理，就需要对其财务管理有一定的认识。财务管理由以下内容组成：第一，财政管理是对资金的使用、流入、流出、分配成本和开支的管理与控制。财务管理将会深入到基金的各个方面，对基金的发展起到重要的促进作用。第二，财务管理的状况与养老保险基金的运营收益有很大的关系。要对我国养老保险基金进行科学的管理，从多个方面来认识其投资行为与运作的质量与效益。第三，善于对资金的投入与运用进行详细的统计分析，深刻剖析资金运作中的薄弱环节，并能采取一些行之有效的对策，提高养老保险基金的经济效益。如此，才能在最小的投入下，实现最大的收益。第四，养老保险基金的最大价值在于对资金的合理配置与利用。只有合理、科学地配置资金，才能更好地发挥其功能，达到财务管理目的。

(二)养老保险基金实行财务管理工作的任务和目的

养老保险基金财务管理的首要目的是：严格按照国家相关法律法规和政策规定，依法吸收和管理投资基金，建立和完善基金财务管理制度，做好养老保险基金的筹划、核算、分析、评价工作，如实向政府部门报告养老保险基金财务管理中的收支情况，严格遵守国家有关部门的纪律和要求。要加强对养老保险基金的监管，保证其安全、健康的运作。基金管理是指合理、科学、安全、健康地使用资金，使其能从事多种投资、业务活动。为保证资金使用的安全性，对风险因素进行评估。

四、养老保险基金财务管理中存在的问题

(一)养老保险财务管理风险概率大

在我国养老保险基金的财务管理中，主要有以下几方面问题：第一，财务管理中对风险的防范意识不强。目前我国养老保险基金的财务管理中，缺乏一套完整的风险防范体系，造成了基金财务管理中风险防控的片面性，严重影响了养老保险基金的财务管理，从而产生不必要的风险。第二，缺乏有效的风险预警机制。目前，虽然部分单位对养老保险基金进行了财务风险管理，但由于缺乏有效的风险预警机制，且采取的风险管理手段较为单一，难以适应我国养老保险基金财务管理的风险防控需求。第三，由于缺少专业的风险管理人员，而导致各类风险的产生。养老保险基金主要来源有：个人缴费、社会补助、国家补助和其它补助，养老保险基金本身的管理工作规模更大、更复杂，涉及的参保人员较多，具有一定的难度。而且，我国的养老基金管理工作缺少专职的管理人员，导致我国养老保险基金不能对资金账户进行精确的核对，而我国的养老保险基金监管部门又没有建立起有效的管理框架，甚至有许多工作上的漏洞，给养老保险基金的安全管理及使用带来了不必要的影响。

(二)养老保险监督管理不严

我国的养老保险基金要担负起监管的职责，需要建立和完善监管体系。目前，我国的会计监管部门存在着责任划分不明确、表面化现象，缺乏协同配合，致使一些单位管理者利用职权挪用资金，加大了财务管理的风险。目前，基金的保值和升值仍局限于购买银行的常规基金，缺少专业化的管理策略，导致了通胀的发生，严重影响了我国的养老保险资金运营使用效率。

五、养老保险基金财务管理风险防控工作的建议

(一)完善养老保险基金财务管理制度

明确财政、人社、税务等部门的工作职责，使各部门的信息互通传递、实时共享，从内部到外部全面地解决基层工作中存在的各种问题，进行风险防控，从而提高对养老保险基金财务管理的风险防范和监督，形成一套行之有效的管理制度。对已参保人员的欠缴费问题，国税部门可以设立信息查询系统，定期向参保人员的缴费状况进行检查。另外，在该信息系统中，还提供了基于用户缴费状况的预警功能，对已经达到欠缴费上限的用户，将会发出预警信息，并指定专门人员进行处理，让整个收缴过程由被动转为主动，从而提高基金的使用效率。

(二)加强养老保险财务风险管理

第一，加强单位工作人员的风险防范意识。作为基金财务管理的直接参与者和执行者，管理者必须具有良好的风险防控管理观念和丰富的管理理念，能够从根本上对各类风险进行预防和控制。在实际管理中，有的管理者把养老保险基金财务管理看成是对财务数据信息的综合整理，而忽略了其真实的价值，并没有认识到对其进行防范与控制的必要性。为此，事业单位要经常组织相关人员进行专业培训，以提高其对财务风险防控的认识。另外，各单位要定期进行养老保险基金财务管理培训，培训管理人员要积极参加，并依据培训的内容进行评估考核，从而提供可行的方案。同时，在各部门之间建立和完善风险防控体系，强化内部控制，实行岗位职责分工，对各部门、各岗位的工作进行控制。各部门之间的工作人员都要互相配合并进行监督。比如，会计与出纳的工作要充分分离，不能混为一谈；文件的管理与会计记账也要彻底分离。实行分工制度后，要将工作责任与工作人员的劳动生产率有机结合起来，使工作责任更明确地划分到各个岗位。如此，养老保险基金财务管理的工作才能得到保障。第二，要构建养老保险基金财务风险的预警机制。各级管理工作人员要强化基金财务风险预警机制，构建专业化的风险控制体系，对未知风险进行识别与控制。通过综合、系统地处理养老保险基金的财务报表和有关资料，能够及时地发现财务管理活动中存在的潜在风险，并对其成因进行分析，从而制定相应的对策。将养老保险基金的资料输入到预警系统中，对其进行风险的自动化分析，从而减少风险在财务管理工作中带来的影响。第三，要加强对养老保险基金财务风险的控制，防范各类风险。在风险防范的过程中，既要提高财务人员的风险意识，又要建立一套能够对财务风险进行预测分析、处理、统计的财务风险管理体系。对养老保险基金财务管理中的数据进行细化研究，发现财务风险的成因，并在此基础上提出相应的对策。将养老保险基金纳入预警体系之前，需要运用信息技术对财务管理中的风险进行识别与处理，并对可能存在的风险进行预测，适时调整，以减少财务风险发生的次数。

(三)做好养老保险监督管理工作

第一，各部门需做好统一协调工作。政府部门应加大对养老保险基金的财务管理协调力度，对现行财务管理模式进行改革与创新，尤其要加大对其管理环境的扶持力度，从而提高居民对养老保险基金的信任程度，扩大融资来源。国税部门主要负责社保基金的征缴，财政部门主要负责社保基金具体的运营，人社部门主要负责社保基金具体参保发放业务，能够与人民群众进行直接的沟通，因此，其应用价值很高。养老保险基金的财务管理要实行“业务”“财务”的统一，由国税、财政、人社、银行等部门对账，做到“日清月结”，并与真实的账目相符。政府部门应加强对养老保险基金中财务与业务的一体式控制，加强对基金的管理权限的合理设置，防止产生现金流。若发生账目出错，国税部门应按缴费的申报记录，进行档案核查，如发现问题，应及时处理。第二，强化对养老保险基金的监管。在养老保险基金的财务管理中，要发挥政府部门的监督作用，并与养老保险基金的财务管理要求相结合，完善政策的顶层设计，形成一套健全的监督和管理制度。在对会计监管部门的职责划分时，要明确分工，根据监管体制的要求，制订具体的工作方案，以规避有关的财务风险。在基金的保值及增值的过程中，要建立专门的运行管理机制，强化基金的使用管理，确保专款专用，防止养老保险基金的随意化挪用，从而维持其有效运作效益。

(四)完善养老保险基金财务制度的法规及收支体系

宏观上，我国养老保险基金的相关财务管理制度要与时俱进，不断完善和整合。对各个部门的规章制度进行系统的整理，从而形成一套全新的养老保险基金财务会计体系。因此，要加强我国法制建设，完善我国的养老保险基金财务制度，加强我国养老保险基金财务管理的法制建设。微观上，针对我国养老保险的类型，进一步完善财务管理体系，使地方政府在进行养老保险的登记过程中，能够更好从制度层面上得到保障。在我国的养老保险基金的收支管理中，必须对其进行管理体制的调整，以实现中央和地方之间的职能分工。同时，完善养老保险基金收支管理流程，简化手续、统一管理。

(五)提高养老保险基金的预算管理平衡

养老保险基金的预算管理体系是保障基金运行稳定、防范风险的关键。然而，目前我国财政预算不足、预算结构不清晰等问题仍然存在。因此，在养老保险基金的预算管理中，要注重完善其编制方式与手段。在此过程中，要把养老保险资金纳入国家财政预算，并把所有保险资金的统筹安排作为主要内容。从财政制度上讲，我国的养老保险基金预算应该逐渐和国家财政预算分开。另外，我国的养老保险基金在编制预算时，还需要大量的信息支撑，一旦发生数据变动，将会对预算的编制产生重大的影响。所以，应从各自的财政制度视角出发，明确并加强各渠道数据的一致性，并在对比分析中加强数据的精确性与连贯性，从而改善预算编制的质量。

(六)强化养老保险基金财务信息披露与内外监管

养老保险基金的财务行为是由基金的特定价值变化引起的，只有在现代信息技术高度发达的情况下，才能使各项财务信息更加透明，我国养老保险基金财务的信息披露制度也符合其产生的条件。在基金财务管理、风险防范等各个方面，建立一个透明、完备的信息披露体系，可以极大地提高养老保险基金运作的效率，使居民对基金运作的认识更加精确。

六、结束语

总之，在养老保险基金的财务运作中，要引起社会各界的高度重视，并要根据具体条件，制定相应的对策。养老金制度是我国社会保障制度的一个主要组成部分，对我国群众晚年生活的保障起着举足轻重的作用。因此，要对其进行全面的审计，查找其存在的问题，并提出相应的对策，确保其正常运行。

参考文献：

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[2]孟颖慧做好养老保险基金财务管理风险防控工作的措施[J].魅力中国,2021(41):7-8.

[3]谢高虹如何做好养老保险基金财务管理风险防控工作[J]财经界,2019(25):191.

[4]陈媛媛浅谈社会保险基金财务管理制度与风险防控[J]当代会计,2021(9):84-85.

文章来源：张慧.做好养老保险基金财务管理风险防控工作的建议[J].财经界,2022,(10):131-133.