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探究企业财务风险有效控制策略

2021-05-19 99 上传者：管理员

摘要：进入21世纪，我国经济飞速增长，企业生存的环境的竞争也越来越激烈，企业在生存经营过程中往往会过分追求企业利益最大化，不断地抢占市场，不断地对外扩张，这就导致企业管理层忽视财务风险，导致企业资源配置不合理。在新的经济形势下，企业的体制也不断变化，导致企业生存环境越来越恶劣，企业的财务风险能直接影响企业利润。文章通过分析公司财务风险的种类，针对公司存在的财务风险制定出相应的防范措施。希望能帮助企业完善风险管理体系，能对企业进行风险防范提供一定的帮助，使企业在发展过程中少走弯路，减少不必要的损失，降低成本支出，确保企业持续发展。文章基于企业管理实践，就企业财务风险形成的原因进行分析，并对其管理与控制进行一些探讨，以期能够为相关研究提供一些参考与借鉴。

关键词：
企业竞争
企业财务
财务风险
资源管理配置
风险管理体系
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1、引言

近年来，随着经济全球化，企业的竞争越来越国际化，一旦产生经济危机，全球各个行业都会受到很严重的冲击，大批的企业倒闭，经济发展的速度也明显下降，对工业企业影响尤为严重，例如钢材供需失衡，库存上升，使得企业在经营过程中困难重重，企业财务风险严重攀升。如2020年暴发的新冠肺炎疫情，导致大批餐饮行业、教育行业巨头纷纷陷入财务困境，从中不难看出，这些企业在面对重大问题时，爆发出来的财务风险会直接导致企业瘫痪甚至破产，也发现大部分企业没有完善的财务风险预警机制。

财务风险的客观性也说明，所有企业都会遇到财务风险，而大部分企业陷入瘫痪的直接因素都是财务风险，这就说明优秀的企业必须具备良好的财务风险管理能力，在企业遇到财务危机时，可以通过财务风险防范手段，消除危机，避免企业损失，尤其在遇到全球性或全国性的经济危机时，具备良好的财务风险管理机制的企业，都可以顺利渡过，而缺乏财务风险管理的企业，都很难渡过难关。通过财务预警机制，当风险来临时，可以提前给管理者敲响警钟，及时作出有利于企业发展的调整。

2、相关概念

2.1 企业财务风险概述

风险最早由西方学者提出，后慢慢引起大家重视，风险无处不在。风险并不是一个孤立的层面，而是一个复杂、综合的概念，客观必然性、多样性及损失性和收益性是其主要特性，时刻影响着企业。财务风险通常从广义、狭义两个方面去理解，狭义的就是指资金风险，例如企业向银行借钱，就会导致债务成本增加，一旦现金流断了无法偿还银行债务，就会导致破产；从狭义角度看，企业债务规模越大越容易导致财务风险。广义上来说，财务风险是内部外部不利因素引起的，内部因素主要是由于企业管理人员和企业员工风险管理意识薄弱、内部财务管理体系不完善、管理者决策不当等；外部因素如宏观环境的变化等。

2.2 企业财务风险的基本特征

2.2.1 全面性

财务风险处于企业发展成长的全程，无处不在。资金的筹集、使用、累积、分派等财务手段，都会发生财务风险。

2.2.2 不确定性

财务风险包含相对程度上的不可控性。也就是说，在限制的条件下，限制的时间段里财务风险也许会发生，也许不会发生。这说明企业的财务收益是不确定的。风险是项目的不确定性引起的，是因为对企业未来无法实现预期目标的可能性。

2.2.3 损益性

风险与收入是息息相关的，在风险高的同时，收益也会越大，而风险小，代表着经营稳定。如果对财务风险进行一定的预测和控制，企业很有可能丧失大量原本可获得的利润。换言之，对财务风险加以控制，企业会有一定程度上利润的提升。企业可能出现的财务风险一方面会激励企业加强管理，提升企业的管理水平；另一方面对无法控制财务风险的企业，实行优胜劣汰的原则。

3、财务风险分类

3.1 筹资风险

筹资是财务管理活动的起点，是指采取适当的方式筹集资金的过程，是财务活动的开始，是企业以后使用资金的基础，而筹资风险主要是在筹资过程中，企业由于经济环境变化和资金来源等因素给企业预期收益带来不确定性。筹资风险主要表现为筹集资金成本过高、借贷程序过于烦琐等各种原因导致企业无法偿还债务。

3.2 投资风险

投资风险是指企业在投资过程中由于某些不确定因素导致预期收益不确定，是在投资过程中可能导致的收益损失甚至本金损失风险。企业通常通过筹资等方式获得资金后进行再投资，常见的再投资类型有投资证券市场、投资生产活动项目和投资商业贸易，但投资活动并不是都有回报的，当资金补充不足或者财务风险规避失败时，都有可能导致企业出现资金问题，导致倒闭的情况。

3.3 资金营运风险

资金运营的风险是由于资金不足和其他方面等因素综合导致经济损失的风险，可能对企业的财务状况和财务结果产生不利影响。资金营运风险主要反映在营运资本作为维持企业日常生产和运营所需的资金，与企业生产和运营周期所需的资金密切相关。如果流动资金不足，企业生产和运营所需的资金就无法满足，进而对企业的状况带来不利影响。

3.4 收益分配风险

收益分配风险是指由于收益分配的决策失败而给企业之后的生产经营带来了不可逆的影响。比如，企业由于采取了不合理的会计方法，有可能会计算出错误的成本和费用，导致当期收益增加，从而错以为本期利润也相对提高，导致企业因此陷入巨大的财务危机，所以收益分配也是企业财务循环的最后一步。

3.5 贷款风险

从世界经济体的发展现状来看，负债经营虽说是企业经营的一种正常状态，企业的合理借款也可以让企业流动资金快速增加。但从我国的实际情况来看，很多企业并不属于正常的负债经营，而是已经资不抵债，拿新借款去填补旧借款，也就是俗称的“拆东墙补西墙”,所以国家政策一旦加大宏观经济调控，企业因负债太高便会立即陷入资金流紧张，加之对自身偿债能力的错误判断，从而导致破产。

4、公司财务风险防范对策

4.1 筹资风险控制

需要明确企业筹资种类和确保最佳资本结构。对公司尤为重要的是合理利用债务融资，保持公司与借款资本之间的比例结构，只有这样才能通过降低交易成本的方式来减少自身的财务风险。资本结构是否合理，这也在一定程度上决定了企业财务风险的规模大小，公司融资的风险也会随着负债的增加而越来越大。因此，企业必须了解最佳的融资结构，以控制财务风险。现阶段，在公司的财务报表当中没有出现长期债券融资情况，短期借款也是2017年以来为数不多的贷款。其资金来源主要是自身资金的筹集。此外，它还得到银行贷款。

股本资金的支付每年都在增加，但是总金额很少。作为一个中小企业，它必须选择一个合适的筹款类型，适合自己的资本结构，并在财务风险情况下比较公司的价值。公司的价值被用作计算最佳资本结构的标准。如果大量的对外借钱，可以利用杠杆效益获得更多的利益，但如果公司处境困难，这样的风险是巨大的。只有在企业的财务风险和成本得到优化的情况下，企业的资本结构才能实现最大价值和优化。

4.2 投资风险控制

公司投资是否成功能够对未来企业发展和收益产生重要影响。企业投资项目较多，因此各部门需要通力合作，不能仅依靠企业高层的决策和指导，而是要根据公司现状，根据资金状况、投资项目的规模大小、投资收益等进行综合考虑，做出投资分析，要对投资项目进行严格的审查和分析后才能做出最终决定。在作出投资决定前，公司不仅要依靠董事会或执行董事会提出的投资规划和计划，还要分析中国国内外环境和未来一年的公司战略规划，以及战略项目，最终制定一份投资项目建议书。

投资管理的相关部门要对项目建议书的可行性进行评估，做出重要批示，供管理层对投资项目进行了解和做出最终投资决策。当各部门无异议，管理层最终决定开始投资该项目时，可以正式确立投资项目的建设。在筹备和实施投资项目的过程中，审计部门也需要适当的合作，投资项目的结果必须经过审计处的审核，以识别未来可能出现的投资风险，并提前做好应对措施。

4.3 营运风险控制，采取灵活的催收政策

为了加快应收款的回款速度，公司必须从两个方面着手：首先是对应收账款进行定期核对工作，以及时对款项进行催收工作。如果长期不能收回应收账款，财务部门应立即确认无法收回的账款，并将这些账款列入公司的催缴收款机制当中，以避免错过最好的回收期。在应收款产生后，公司应立即指定一名特别人员，根据购销合同内容收取应收款。其次是对于有偿付能力但尚未清偿合同的债务人，公司承诺及时予以接受。

对有能力偿还债务但是不偿还的公司，可以强制执行追回债务。对实际丧失偿付能力而无法根据《公司法》清偿其债务的债务人，公司可以根据法律的相关规定，进行债务重组，或者转让债权人的权利，或是从债务人处获取等价物以抵消公司坏账。对于能在信用期限内及时偿还债务的客户，可以适当给予折扣，鼓励其积极偿还债务。

4.4 完善会计管理模式和风险预警响应机制

改善会计管理模式必须改善会计系统的业务流程管理制度，会计核算是会计工作的首要任务。会计核算管理制度必须遵循一系列标准和原则来执行会计工作，对其进行综合管理和控制，以及建立相对完全专业的会计核算管理模式。以免潜在会计信息被盗取或是恶意篡改会计数据，必须建立风险预警机制，对会计信息执行监督和管理工作，以及对授权的操作员进行管理和监督。作为企业的主要核心机密，会计信息本身必须要求企业会计人员注意和保护会计信息的机密性，并且从一开始就不断改善企业内部每个细节的保密管理，这在一定程度上能够阻止大多数人恶意篡改公司会计数据，确保人员泄露会计信息，保护企业的业务发展和业务扩张。

5、结论

企业只有通过对财务风险的深入研究，不断地提高财务风险防范能力，不断地完善财务风险预警机制，将财务风险降低至可控的范围内，才能将其危险系数降至最低。因此企业对财务风险的研究势在必行，只有掌握财务风险的发展规律，提高管理者风险意识，逐步掌握风险管理主动权，使得企业不受风险的阻碍，能长久发展。因此加强财务风险管控能力已成为企业发展的终点，企业风险的复杂化也亟须建立有效的预警系统来帮助企业预测、处理风险。

参考文献:

[1]岳仁战.对企业财务风险成因及防范对策的探讨[J].时代财务,2017(26).

[2]李佳潞.企业财务风险及其防范分析[J].商场现代化,2016(7).

文章来源：昝玉文,王麟.企业财务风险有效控制和规范的策略探究[J].中国市场,2021(15):116-117.