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浅析市政公司纳税筹划中存在的问题

2020-05-25 292 上传者：管理员

摘要：我国纳税筹划工作较西方发达国家开展较晚，仍处在起步阶段，进而在开展与落实中存在较多问题。因此，市政公司在自身生产经营工作中，只有对其内在价值与实际意义进行正确认知，才能保证有效开展纳税筹划工作，使财务管理能力得到提升的同时，以合理、合法的手段保证市政公司经济效益。

关键词：
市政公司
措施
纳税筹划
财务管理能力
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一、市政公司纳税筹划中存在的问题

(一)缺乏对纳税筹划工作的正确认知

市政公司对纳税筹划工作的主要作用及内在价值存在一定误区，使其应用中理论基础过于薄弱，导致纳税筹划无法开展与落实。市政公司在传统计划经济体制下，自身缺乏独立的经营能力与自主权益，使其不具备纳税筹划工作开展的基础条件，其在客观上局限了公司纳税筹划工作发展。随着我国计划经济体制转变为市场经济后，积极更新纳税筹划观念是公司战略发展的首要任务。其次，市政公司部分工作人员观念较为传统，对于纳税筹划认识不清，对其避之不及。

(二)缺乏纳税筹划风险管理意识

就我国现阶段发展而言，纳税筹划工作能够为公司发展奠定良好的基础，通过真实的依据提高公司经济效益。市政公司认为纳税筹划工作仅能够帮助公司减轻税务负担，提升自身经济效益，而忽视纳税筹划风险管理工作的重要意义。在实践中纳税筹划虽然作为一种计划经济决策手段，其自身内在优势在发挥的同时仍然伴有一定风险。首先，主观性是纳税筹划的首要特点，工作人员通过树立纳税工作的正确认知，制订、实施纳税筹划方案，将其落实到相关工作中。就市政公司而言，错误的纳税意识与无效的纳税筹划方案隐藏着巨大的风险。其次，征、纳双方对纳税筹划规定、内容、政策的认定有较大差异，就国家当前下发的政策与法律法规中，认定纳税筹划是合理、合法的，是对立法者意图的明确传达。但在实践中还需要税务行政部门对纳税筹划的合法性进行认定，因此，纳税筹划工作是否能够顺利开展，与后期税务行政部门执法者对现有纳税筹划行为的认定有极大关系。如果双方认知产生偏差，则会造成纳税筹划的失败，从而无法落实在工作中，并且认定偏差极有可能加大纳税筹划风险。

(三)缺乏专业的纳税筹划人才

纳税筹划作为财务、税务结合的复杂性工作，其对工作人员的要求较高。只有对财务、会计、纳税等专业知识及技能进行充分掌握，才能使市政公司在其生产、经营及投资过程中全面落实纳税筹划工作。但就目前而言，我国各个行业都缺乏专业纳税筹划工作人才，导致纳税筹划部门专业能力较低，除此之外，纳税财务纳税征管部门专业基础较为薄弱，使得基层部门执法人员及管理人员缺乏专业素养，导致双方权利在正确落实中受到严重影响。

二、完善市政公司纳税筹划的有效措施

(一)正确认识纳税筹划意义，减轻税收负担

对纳税筹划内在价值与真正含义的正确理解，能够帮助市政公司在其经营运作的过程中树立良好的税务意识，进一步实现税收政策与纳税筹划的协调一致。纳税人通过纳税筹划工作，以不违反国家相关政策及法律法规为前提，通过专业税务人员对自身税务进行有效规划与规避，实现公司经济效益最大限度地提升。设计与运筹市政公司在其生产、经营、投资等环节中的涉税事宜，通过合理、合法的规划，展现纳税筹划的优势，使市政公司税收负担得到减轻。纳税筹划作为当前较为实用的“减负”行为，使市政公司的经济效益及理财的项目在其开展过程中收获较大价值。因此，正确认识纳税筹划意义，不仅能够减轻税收负担，还能为其日后相关工作的开展提供有力支持。

(二)准确把握纳税政策，合理规避纳税筹划风险

立法精神的充分领会与相关法律法规的研究与掌握能够使市政公司在生产经营活动中对纳税政策的内在含义进行准确把握。合法性、合理性作为纳税筹划工作中坚持与遵循的原则，能够有效规避纳税筹划风险与对税务政策全面且正确地把握有着十分密切的关系。市政公司在纳税筹划工作开始之前，应当积极与当地税务部门进行联系，通过对其征管方式及要求的了解，保证当地税务部门能够认可市政公司纳税筹划行为。纳税筹划专业人员的引进能够最大程度提升公司纳税筹划的有效性与权威性，因其作为综合性学科，将多项知识进行糅杂，因此只有专业能力较强的人员对其进行操作，才能够保证关系全局的纳税筹划业务的可靠性，通过专业人员对纳税政策的准确把握，合理规避纳税筹划风险，才能够提升市政公司抵御风险的能力。

(三)培养纳税筹划人才，提高公司风险应变能力

我国税种多元性使其在具体操作中对人员专业能力及经验要求较高，国家政策与地方政策有所出入，纳税人员应当对公司经营的差别性与税收要求的特殊性为基础，合理开展纳税筹划工作，使外部环境的动态性与制约性得到保证。因此，市政公司在纳税人员的培养与引进中应当对其专业技能与应变能力进行考核，通过人才培养力度的加大，满足公司内部纳税筹划的基本需求。以开展定期教育、培训工作，提升纳税人员的专业能力与综合素养，使市政公司在自身纳税筹划工作中的风险应变能力得到提升。

(四)加大纳税筹划力度，重视税收方案综合性

市政公司在开展纳税筹划工作时应当重视方案制订的综合性与全面性，以完全符合财务管理目标为前提，就学科类目而言，财务管理囊括纳税筹划工作，经济效益最大化即是市政公司战略发展的重要目标。因此，在纳税筹划方案的制订中不能受个别税种的制约，也不能仅关注节税政策，此消彼长作为纳税筹划工作中相互关联的税种特性，过度缩减某项个税税基极有可能导致另外一个税基发生扩张。纳税筹划工作的规划应当放眼全局，通过对节税利益的综合性考虑，以各项税种之间的经济利益关系为重。除此之外，在市政公司战略发展的过程中虽然纳税筹划是其提升经济利益的重要方式之一，但毕竟不是其全部，而纳税人整体利益的增减与工程项目纳税的增加并不完全等同。

(五)完善纳税筹划制度，促进公司顺利发展

纳税筹划的发展与国家政策的优化、税务法规的完善有着十分紧密的关系，纳税立法是我国立法机关的重要任务，因我国税法内容极为复杂，且根据环境的不同、客观因素的不同使税法的应用也愈发多元化;加快纳税法律制定的进度，使其立法成绩得到提升，才能够进一步推动市政公司在其工作过程中快速发展。

纳税筹划制度的完善能够促进市政公司的顺利发展，合理应用纳税风险、经营成本、融资等税收项目，以对公司自身实际情况为切入点，制定全面、完整的纳税筹划制度，才能够促进市政公司的长远发展。因此，要灵活应用纳税筹划方案，在内部工作中全面落实纳税筹划制度，使其实际作用在市政公司整体经营决策中得到充分发挥。

三、结语

市政公司依法纳税，通过合理的手段降低自身纳税数额提升经济效益。通过纳税筹划意识的正确树立与增强，能够推动我国社会主义市场经济的稳定发展，而这也是促进市政公司不断前行的基础，纳税筹划工作的落实使公司能用战略的眼光看待自身发展，充分认知纳税工作对自身发展的重要性进而使公司自身税务负担最小化，进一步提高市政公司的经济效益，推动市政公司的长远发展和不断进步。

参考文献：

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