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深究国家财政税收政策改革对国企经济发展的影响

2019-12-17 313 上传者：管理员

摘要：经过很长一段时间的探索与发展，我国在构建财政管理体系方面已经取得了很大的进步。但是在当前的经济发展情况下，财政税收体系中依然存在着很多弊端，已经严重影响了企业的发展，所以应当根据国内当前的经济发展状况以及企业的发展现状对税收体制进行相应的改革。在税收体制的改革进程中，作为国内经济结构中核心部分的大型国企，其应对方式与适应性成为了研究的重点。本文主要分析和总结国有企业中有关的税收问题，提出了一些可行的建议和意见，旨在为有关部门及人员提供一些参考和指导。

关键词：
国企
影响
改革
经济
财政税收
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一个国家或者企业发展中的核心任务就是财政管理工作。经过长期的发展，我国的财政管理形成了符合中国国情的管理体系。在这一体系中，财政税收是非常重要的一部分。一般情况下，最有效的经济管理方式就是税收体制，明确划分各种行业、产业的税种，并优化税率的配置，进而有效管理各种经济活动。所以，完善的税收体制可以为不同的行业与企业提供相应的财务管理模式。要将财政税收作为经济发展的导向，以便不同经济体制均能有效应对经济发展中产生的各种问题。

1、我国财政税收工作存在的问题分析

1.1 财政税收管理机制缺乏有效性

财政税收工作随着我国经济的不断发展而日益暴露出很多的问题，管理机制很难控制是财政税收管理工作存在的主要问题之一。同时，在进行财政税收管理工作时，很多的税收制服与实际情况严重不符，并且缺乏相对完善的监督管理体制，导致很多的工作人员在正常工作过程中无视法律法规，进而影响了财政税收管理工作的水平以及效率。

1.2 财政税收预算管理体系不规范

财政预算管理体系的确立对我国财政税收管理工作的正常开展具有非常重要的作用，但是在现在的财政税收工作中，预算这一关键工作环节缺乏规范性。主要原因有以下两点：①很多的财政部门对预算工作的作用缺乏足够的认识，对该工作环节的重视程度不够，在进行计算的过程中，单纯的按照企业需要缴纳的税额进行计算；②很多的财政单位尽管对很多的相关税收进行了一定的预算，但是整体的财政税收预算才是他们的工作重点，对于存在的资金转移问题没有进行有效的分析，导致经济的宏观调控受到影响。

1.3 财政税收制度不完善

我国的经济发展目前比较稳定，随着市场经济的稳定并且健康发展，很多的新生财政税收项目逐渐的衍生出来。但是在实际开展过程中，由于没有完善并且统一的财政税收制度，致使财政税收工作没有良好的质量以及效率保障，主要是我国的经济与财政税收之间不能进行有效的调节，导致财政税收的重要性无法很好的体现出来。同时在营业以及增值税的征收上还存在一些冲突。此外，法律法规制度也不够完善，无法很好的满足市场经济的发展要求。

2、财政税收体制改革方案

2.1 建立完善的税收体制，协调分配权与利

我国当前采用的税收体制是在当时条件下制定的，比较适合当时的经济情况，该体制中的分级管理、权力统一模式已经不适应现在我国经济的发展情况，给税收职能不能带来了巨大的压力，再加上地方财政管理很难从中央税收中分配到有效的利益。所以，就税收体制而言，应当合理下放税收监管权，以便地方政府担负起相应的税收监管工作，确保税收管理可以在一定程度上平衡社会发展，以便财政税收管理工作促进利益的重新分配。

2.2 把握好政府、市场干预力度之间的关系

就我国当前的财政税收体制而言，政府、市场是调节经济发展的主要力量。在市场调节失灵的情况下，政府导向可以起到一定的辅助作用，但是应当引起高度重视的是，就市场长远发展而言，政府调节并不具有实质的作用，根本不能确保市场的长远效益。所以，在政府财政税收体制改革背景下，应当协调好市场、政府干预力度之间的关系。

2.3 建立完善的税收法律法规，提高税收管理人员的综合素质

随着我国经济水平的快速提高，财政税收的种类越来越多、规模越来越大，所以建立适合各个领域的税收法律法规迫在眉睫。要想建立完善的税收法律法规，应当先对财政税收的相关内容进行全面的了解，比如税率、税收政策等等，进而促进财政税收工作中的相关业务更加规范化，以便第一时间发现并解决财务税收、财务审核工作中存在的问题，并参照相关的法律规定对税收中的不合理、不合法行为进行有效的处理。此外，还应当提高税收征管人员的综合素质水平，建立有效的人才选拔体制，淘汰不符合要求的税收管理人员，提高税收管理工作的质量和效率。

2.4 创新当前各级政府的财税模式

政府要根据社会主义市场经济发展的特点，对原有的财政制度进行调整与改革，采取去劣取优的方式进行完善。首先，对于财政收入，进行制度性创新，对于税费归位与改革制度要贯彻与落实创新机制与手段，处理好税收与费用之间的关系，而且传统的财政税收制度结构要进行进一步完善，改善当前国有资产的管理机制，对国有资产的盘活与收益要给予关注，提高政府的实际可用财政力量。其次，政府要严格控制好财政税收的支出，对于支出的管控要创新手段与形式拓展范围延伸各种新的模式。再次，政府对于财政预算的管理制度上要进行创新，特别是结合当前政府的财政力量的改革，作为主要的目标，对财政进行综合性的预算，强化当前政府的预算管理能力，对于预算要进行精细化编制，对财政运行绩效要进行考核，从而提高公共财政支出的综合效率，最终实现对财政税收支出的科学运行与管理。

3、财政税收改革对国有企业的影响

3.1 需要建立完善的财务审核、监管体制

我国的国有企业具有涉及范围广、规模大的特点，为了确保税收管理征收管理工作执行的有序性、有效性，应当严格执行相应的审核与征管体制。建立完善的财务监管体制使得职、权分离，实行责任划分制度，进而引导并监督财务管理工作的进行；此外，还应当借助第三方财务审核机构，的对企业财务进行定期的审核，以便对大型国企财务情况进行全面、有效地评估，同时还能评价税收缴纳情况。总而言之，应当及时了解并掌握大型国企的财务状况，以便监督、审核财务管理的税收征管。

3.2 财务管理的信息化程度不断提高

随着大型国企税收体制的发展、业务涉及面的扩大、经营规模的提高，财政税收工作的内容越来越丰富，而税收财务相关信息不但总量巨大，而且种类繁多，所以应当确保财务信息的真实、完整及其管理的简便性，并做到共享财务信息。所以，在财政税收改革的背景下，国企的财务管理模式逐渐向着信息化的方向发展。在完善的信息化财务管理制度基础上，大型国企应当建立完善的财务信息内部网络，使其涵盖产品的整个生产周期，包括购买原料、产品的生产管理、产品销售以及售后服务，同时财务信息的输入方式应当标准、规范，在采集、归类、储存财务信息时可以通过目标索引、分级管理的方式进行，利用先进的数据库技术，将财务信息覆盖到大型国企的全部流程，并定期统计财务信息，并出台相应的财务报表，根据国家出台的最新税收政策，大型国企可以第一时间对应税方案进行预算。此外，还应当提高税收部门的信息化程度、业务水平等综合素质，因此大型国企应当开展针对性的人才培训活动。

3.3 财务管理制度需要不断完善

在我国大型国企的管理体系中，财务管理部门是非常重要的一部分，它担负着财务审核、税收管理、财务信息管理以及业务经营管理等多项工作，在税收缴纳环节中，当前很多大型国企依然处于被动应税缴纳的状态，严重缺乏缴税的积极性与主动性，而大型国企不仅业务量巨大，而且缴税的税额非常大，所以对税收管理具有非常高的要求，应当对税收政策、税收明细以及财务信息收集等各项工作进行完善。

4、结语

我国目前的税收体制已经不符合当前经济发展情况，所以应当对财政税收体制进行有效的创新。在我国的经济结构中，大型国企是非常重要的组成部分，应当高度重视税收管理，并对其改革方案进行不断的完善。同时，政府也应当建立完善的税收体制，对权、利进行协调分配，促进税收管理执行力度与工作效率的提高。此外，政府还应当针对低管理不同的领域与企业，并合理划分税收种类，对其进行优化，简化税收的流程；加强管理个人所得税，促进社会发展的平衡性，并充分发挥税收管理的作用。

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