首页 > 论文范文 > 社会科学论文 > 经济学论文 > 财政税收论文 > 财政税收对市场经济发展的重要性分析

财政税收对市场经济发展的重要性分析

2022-02-16 170 上传者：管理员

摘要：为了促进市场经济的发展,通过投资促进基础设施建设十分重要。财政资金是基础设施建设的重要资金来源,而财政税收是财政资金的主要来源,因此财政税收对促进市场经济的发展具有重要作用。基于此,分析财政税收对市场经济发展的促进作用,提出优化财政税收管理工作的路径,以进一步做好财政税收工作,支持市场经济的发展。

关键词：
市场建设
市场经济
财政税收
财政资金
资金来源
加入收藏

政府投资是推动我国基础设施建设的基础性力量，基础设施建设是服务于市场经济发展的重要硬件。以交通基础设施为例，只有存在便捷的交通基础设施，才能够推动我国各类资源要素的有序流动，进而促进我国一体化的市场建设。但相比于其他的投资形式，基础设施建设具有投资周期长、前期投资规模大等特征，从而使得政府成为投资建设的主导者。但是政府不能直接通过市场活动获取相关收益，从而使财政税收成为我国政府持续推进基础设施建设投资的合法的重要资金来源，因此从这个意义上来说，做好财政税收相关工作是服务于市场经济发展的重要抓手。此外，市场经济的发展同样需要依赖有序的市场环境，这同样需要政府相关监管职能的履行，而财政税收则是支持政府部门履行相关职能的重要物质基础。上述机制说明财政税收对于我国市场经济的发展具有重要的物质保障作用。[1]

从另一个角度来说，市场经济的发展同样有利于财政税收工作的推进。因为市场经济的发展会利于带动企业等市场主体规模不断扩大、盈利能力不断增强，进而有利于扩大财政税收的规模和来源渠道，从而为更好地服务市场经济发展提供物质保障。也就是说，财政税收与市场经济之间存在相互促进、互为因果的紧密联系。

既然财政税收对于市场经济的发展具有显著影响，本文将重点阐述两个问题：其一是财政税收对于我国市场经济的发展存在怎样的作用；其二是哪些合理的路径有利于进一步优化财政税收管理工作，从而更好地服务于市场经济发展。希望通过阐明财政税收与市场经济发展之间的关系，为优化财政税收工作提供建议。

基于上述基本框架，笔者将在本文安排如下内容：第一，阐述财税税收对于市场经济发展的作用，这是本文逻辑分析的起点；第二，进一步研究优化财政税收资金管理的具体路径，这是本文研究的重点内容；第三，对于本文的核心思想与关键逻辑进行归纳与总结。

一、财政税收对市场经济发展的促进作用

财政税收与市场经济发展之间存在密切关联，因此财政税收如果得以有效保障，则其会对市场经济的发展产生积极作用。

（一）财政税收有利于吸引投资

投资是带动市场经济发展的重要引导力量，投资的活跃程度直接关联市场经济发展的成熟度。影响投资的因素有多种，但其中较为关键的在于基础设施完善程度以及营商环境，而这两方面的建设都离不开财政税收的保障。具体而言，一方面，前文已经述及，基础设施建设离不开政府的推动，但是政府推进基础设施建设，需要借助财政资金的支持，因为政府本身并不能通过经营活动产生收益，而财政税收则是财政资金的主要来源。因此，基础设施建设离不开财政税收的支持，基础设施水平的提升有利于吸引投资，进而有助于市场经济的发展。另一方面，营商环境涉及政府的履职能力，政府科学地履行其市场监管职能，及时处罚市场违法违规等乱象，切实保护合法的经营活动，就有利于营造良好的营商环境，营商环境的改善有利于吸引投资，从而进一步推动市场经济的发展。而政府职能的履行需要依赖于一定的物质条件，财政税收则是满足政府履职物质条件的重要基础。因此，财政税收有利于通过吸引投资促进市场经济发展。[2]

（二）财政税收有利于优化资源配置

财政税收不仅是我国政府财政资金的重要来源，同时也是我国政府进行宏观调控的重要政策工具。市场经济的发展趋势、发展方向有时需要合理调整，此时就需要政府运用财政税收政策加以有效调控。比如当前我国政府大力倡导企业创新活动，但企业创新本身具有较高的风险性，这使得银行等融资部门对于创新活动的信贷支持力度相对较低，这时就需要政府运用财政税收政策实现优化资源配置的目标，比如对创新型企业进行税收减免、财政补贴支持等途径缓解企业研发过程中的资金压力，同时也可以向银行等金融中介传递出政府支持企业创新活动的信号，有利于缓解企业面临的外部融资约束，进而实现了创新资源的优化配置。除创新资源之外，政府同样可以运用财政税收政策引导其他资源的配置方向，进而基于宏观调控的目标实现资源的优化配置，为市场经济的发展提供充足的资源要素保障，推动市场经济的发展。[3]

（三）财政税收有利于引导企业的发展方向

政府的财政税收政策具有重要的信号引导作用，从而可以有效调节地方企业的发展与投资方向，这样有利于促使地方经济发展结构符合市场经济的具体需求。具体而言，政府通常会借助财政补贴等具体手段向企业管理层、市场投资者释放相应的信号，从而实现对于其具体投资决策的引导，实现经济结构调整的目标。举例而言，政府可能会向地方的环保型企业发放环保补贴，这有利于在行业中树立标杆，使得行业中其他企业也注重环保方面的建设。而对于上市公司而言，企业收到政府的环保补贴会使得资本市场投资者认为该企业具有良好的投资价值，从而可以扩大该企业的股权融资规模，促进企业的发展。通过财政补贴手段，不仅可促使行业的发展方向更加符合市场经济的发展目标，而且能进一步促进企业的有序发展，推动市场经济建设。[4]

二、优化财政税收管理工作的路径

财政税收对于市场经济发展具有不可或缺的作用，重视搞好财政税收管理工作，才能更好地服务于市场经济建设。基于此，不仅要充分保障财政税收资金的合理规模，而且要采取相应的措施保障财政税收资金的规模及其利用效率，从而为其发挥市场经济发展的推动作用提供基础。

（一）做好财政税收的监督管理工作

财政税收的监督是保证财政税收资金使用效率的重要因素，财政税收资金的使用效率是保证市场经济有序发展的不可或缺的物质条件。特别是随着市场经济活跃程度的不断提高，对于财政税收资金的支持力度有了更大的需求，因此，各级政府更要做好财政税收的监督管理工作。如果对于财政税收资金的监督工作存在严重漏洞，一个直接的后果就在于财政税收资金可能会出现不正当的流失问题，从而使得财政税收资金的规模难以得到有效保证，制约了其对于市场经济发展的作用。在诸多监督手段之中，比较有效的方式是借助大数据技术实现对财政税收资金的动态监督管理。具体而言，对于财政税收资金的传统监督模式主要是借助审计手段，但是审计通常只能针对某一过往期间的财税税收资金的使用状况进行监督，使得很多非效率使用资金问题已经出现却不能及时纠正。而大数据技术通过将财政税收监管部门与资金使用部门通过数据端口进行相互连接，并通过大数据技术的自动存储功能将财政资金使用部门的相关信息进行电子化存储与传输，这样有利于财政税收资金监管部门对财政资金的使用流向实施监督，从而及时发现财政税收资金在使用过程中的非效率问题，保证财政税收资金更好地服务于市场经济发展。[5]

（二）做好财政税收征管工作

财政税收征管工作是保证财政税收规模的重要条件，只有财政税收资金实现一定规模，才能进一步讨论财政预算资金的使用效率问题，才能涉及支持市场经济不断发展这一层面的问题。因此，要不断完善财政税收的征管工作。关于做好财政税收征管工作的建议，笔者考虑到如下两方面的措施：第一，征管部门要做到规范化征管。所谓规范化征管，具体是指财政税收征管部门要严格按照相关法律法规进行征收，不得滥用相关职权擅自扩大征管范围。财政税收征管的规范性对于保证财政税收征管工作的顺利开展十分重要，因为如果征管工作不够规范，很容易引发财政税收征管对象的不信任，从而造成财政税收征管工作的摩擦，进而引发财政税收征管工作难以完成预期目标。第二，财政税收的征管工作也要配合市场经济的发展，政府可以根据市场经济发展的不同情况采取适当的税收征管措施，比如在市场经济活跃程度降低、市场经济发展存在困难的背景下，政府可以适度放宽财政税收征管工作，这样可以基于财政税收的视角支持市场经济的发展。

（三）做好财政税收使用效率评价工作

财政税收的使用效率评价工作是发挥财政税收资金使用效益的重要安排，因为借助财政税收的科学征管，可以有效保证财政税收资金的规模，从而为合理利用财政税收资金、发挥财政税收资金对于市场经济发展的促进与调控作用创造了基本条件，同时对于财政税收资金使用情况的监督可以较为充分地保证财政税收资金在使用过程中不出现不正当流失的问题。但在这两个问题的基础上，财政税收资金作用于市场经济发展还存在一个更为重要的路径，即财政税收资金的利用效率状况，因为财政税收资金的利用效率关系到财政税收资源的配置效率及其对于市场经济发展的作用效率问题，如果财政税收资金的使用效率较低，即每一单位财政税收资金对于市场经济发展的推动作用相对有限，这不仅会造成财政税收资金的隐性浪费，而且对于市场经济的发展进程也会产生阻碍作用。而在诸多的管理工具之中，加强对于财政税收资金的使用效率的评价工作是其中比较有效的途径。一方面，单位通过对于其各个部门的财政税收资金使用效率进行评价，可以有效把握在相应期间内部门之间对于财政税收资金使用效率的差异，从而有利于对于财政税收资金的进一步配置情况进行科学评估，在以后的期间内有利于更加科学地提升财政税收资金的配置效率。另一方面，通过对财政税收资金的使用效率进行评价，可以对单位内部各个部门产生相应的威慑力，从而有利于缓解对于财政预算资金的非效率使用行为。

关于如何有效开展对于财政税收资金使用效率的评价工作，笔者建议：

第一，以部门的具体职能作为评价的基础，避免“一刀切”的问题。因为我国某些单位部门的职能趋向于公益服务，对于这类部门不能单纯地以单位财政税收资金产生的收益作为评价依据；对于某些市场导向较强的单位部门，则可以赋予相关经济效益评价指标更高的权重，这样有利于提升对于财政税收资金使用效率评价的科学性。

第二，评价指标体系的构建十分重要。由于我国行政事业单位的公益服务类属性较为突出，因此，在构建评价指标的过程中很难进行具体的量化，这种情况就需要从更多地维度进行定性评价，为了规避定性评价引起大主观性评价陷阱等问题，评价单位可以参考内部审计部门、上级政府审计部门、外部审计机构对于本单位资金使用情况的评价，甚至可以邀请外部专家进行评价打分，这样有利于增强评价结果的可靠性，从而有利于发挥财政税收资金对于市场经济发展的作用。

三、结语

财政税收与市场经济发展之间存在着十分密切的关联，财政税收可以被视为推动我国市场经济发展的重要手段和物质条件。

本文主要阐述了财税税收对于我国市场经济发展的主要作用，通过分析，提出财政税收对于市场经济发展的作用主要表现在：提高基础设施建设水平、规范营商环境以吸引投资；借助财政税收政策以优化市场资源要素的配置。本文同样进一步关注了如何做好财政税收工作以支持市场经济的发展，笔者主要关注了财政税收监督、财政税收征管和财政税收资金使用效率三个方面的问题，从财税税收资金数据的有序流动、财政税收的规范化征管、财政税收征管与经济发展趋势相互配合、构建有效的财政税收资金使用效率评价指标等多个方面提出了具有针对性和可行性的建议。

相比于之前的有关研究，本文重点关注了以下三个方面：第一，从更多的维度阐述了财政税收对于市场经济发展的特殊作用，拓展了研究视角；第二，针对我国财政税收资金的管理现状，提出了可行性更强的财政税收资金管理策略；第三，提出了更加完整的研究框架，有利于进一步开展相关研究。

参考文献：

[1]韩军.财政税收在市场经济发展中的作用探析[J].经济与社会发展研究，2020(7).

[2]李颖.浅谈财政税收在市场经济发展中的作用[J].中国集体经济，2020(20).

[3]王健.关于财政税收对市场经济发展的影响分析[J].投资与创业，2019(1).

[4]董晓燕.财政税收对市场经济发展的作用[J].经济学，2020(2).

[5]唐功平.简析财政税收对市场经济发展的影响[J].中国产经，2020(16).

文章来源：徐红卫.财政税收对市场经济发展的作用[J].纳税,2021,15(36):4-6.