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数字经济发展对科技创新性企业税收的影响研究

2024-10-09 56 上传者：管理员

摘要：随着科学技术水平的不断提升，数字经济逐渐成为全球经济增长的新动力。本文在全面了解我国数字经济发展现状的基础上，针对数字经济发展对科技创新性企业税收管理的作用进行了分析，并阐述了当前存在的问题，最后提出了几点优化措施，以期充分发挥数字技术在税收管理中的优势作用，为科技创新性企业高质量发展提供技术支持。

关键词：
产业数字化
发展现状
数字经济
科技创新性
税收管理
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1、我国数字经济发展现状

1994年，我国实现了与国际互联网的全功能连接，从此步入了互联网时代。在2003～2012年间，随着互联网用户数量的逐年递增，中国数字经济进入了高速增长时期，不断涌现大量新业态。2013年，我国互联网行业迈入移动端阶段，中国数字经济也进入了新的阶段—成熟期。自“国家大数据战略”于2015年提出之后，我国为实现数字化转型与发展，制定了一系列政策。2019年11月，我国制定了《国家数字经济创新发展试验区实施方案》，在广东省、四川省等地开启了国家数字经济创新发展试验区创建工作，历经3年的不断努力，数字产业化和产业数字化均取得了不错的成绩。据《数字中国发展报告（2022年）》发布的相关数据，2022年，中国数字经济总量已跃居世界第二，达到了50.2万亿元，同比增长10.3%，在国内生产总值中占比达到了41.5%[1]。随着数字经济的高速发展，我国数字经济呈蓬勃向上发展态势，推动了社会市场各类资源要素的合理、高效配置，推进了区域经济的平衡性，为新发展格局的构建奠定了基础。

2、数字经济发展对科技创新性企业税收管理的作用

2.1 强化税源管控

大数据是新时代的产物，其特点包括大体量、多样性、迅速、高效、价值密度低等。在数字经济发展中，企业税收管理模式也产生了变化，第一，通过大数据分析工具，可以迅速搜集、筛查、分析关于税收方面的大量数据信息，再利用数据整合与处理功能，便可获取宏观经济运行的现状及未来的发展走向。第二，通过大数据技术，可以统计、分析企业纳税人关于税收方面的数据信息，比如，纳税人的基本情况、纳税企业的风险管理特征等等，经过大数据分析，能够精准地掌握纳税企业财税指标的微观变化，并将该数据作为科技创新性企业信用等级评定的依据，从而依法加大对科技创新性企业的监管力度，强化税源管控能力。

2.2 增强税务管理效能

数字经济背景下，科技创新性企业税收管理面临着巨大的挑战和发展机遇。为了适应时代发展需求，在企业税收管理中，必须合理应用数字化技术，加大企业变革力度，增强税务管理能效，主要体现在：①数字驱动的决策支持。数字经济时代，通过大数据技术的应用，企业可以收集到海量运营数据，经过数据分析，能够很好地指导企业税收管理工作。比如，销售数据的分析，可以预测企业未来的税收负担，为税收策略的制定提供数据支持，这种数据驱动的决策支持，能够有效提高税收管理的效率；②自动化税务处理。自动化技术是数字经济的产物，通过自动化技术可处理许多涉税程序，比如，在税务申报环节，通过区块链技术的应用，能够实现自动、实时申报，大幅提升了税务处理的效率。或者在查询各地税务法规环节，通过云计算平台的应用，可以实现迅速查询、实时更新，规避由于法规政策变化，而产生的税务风险；③智能化税务监控。数字经济背景下，企业税收管理不单单要重视税务处理的效率，同时还要加大税务风险的防控力度。采用智能化税务监控技术，可以很好地规避风险。比如，在税务审计环节，通过人工智能技术的应用，能够帮助企业及时找出潜在的税务风险，并在第一时间制定科学、合理的解决措施。

2.3 提升税务管理水平

在数字经济时代，税收管理数字化不仅体现在传统环节，如税务申报、审计等；也涵盖了具有前瞻性的环节，如税务规划、税务风险防控等，能够实现税收管理的全面数字化，让税收工作更加高效、更加透明，从而提高企业税收管理的水平。同时，随着我国税收服务需求的多元化，需要结合实际，制定个性化服务方案，这样不仅能够提高企业办税的效率，还能生成精准的报告。通过合理分析纳税管理行业的数据信息，企业可以准确地找到税收管理当中的痛点、难点，更好地满足当前税收管理的实际需求，为了体现服务的个性化、差异化，应针对不同类型、规模的企业的税收管理情况进行分类建档，为企业提供更优质、更精准的税收服务，这样可以大幅增强企业的满意度，还能进一步优化我国的税收环境[2]。

3、数字经济背景下科技创新性企业税收管理存在的问题

3.1 税收管理制度不健全

伴随数字经济发展速度的不断加快，数字经济的影响范围越来越大，覆盖面越来越大。若一味地选择传统的税收管理制度，已无法达到新时代企业税收管理需求。目前，在应对数字经济带来的挑战当中，税收法规体系的滞后性很突出，存在明确的不足。比如说，对于新兴行业的税收征管问题，如跨境电商、数字货币等，一旦税收征管规定不完善，势必会产生税收流失现象，甚至出现不公平、不透明问题。除此之外，对于数字技术的应用，税收制度也是很有限的，人工智能、大数据等大量先进信息技术的优势作用并没有得到充分的发挥，很大程度上并不能给企业税收管理效率的提升带来帮助[3]。

3.2 涉税数据质量有待提高

在数字经济时代，科技创新性企业税收管理的重点集中在如何获取和处理涉税数据。但是数据信息量大，来源广，格式多样，处理难度大，这些都严重影响了涉税数据的质量。在企业内部税收管理中，很可能存在数据不准确、不完整，甚至弄虚作假的现象，这种情况下，大大增加了税收管理部门税收核算及征收的难度[4]。

3.3 数据分析能力不足

作为税收管理的重要手段，数据分析能够为税务部门发现税收风险、预测税收趋势、优化税收决策提供数据支持。但是，在数据经济时代下，部分企业的数据分析能力相对较差，无法有效处理以及分析大量的涉税数据信息，这种情况下，企业将无法及时察觉到税收风险，甚至增加风险防范及解决难度，进而对企业的税收合规性造成不利影响。

3.4 不确定风险较多

数字经济的发展带来了许多不确定的风险和挑战，对企业税收管理产生了深远的影响。例如，数字货币的兴起使得税收征管面临新的挑战，如何对数字货币进行有效的税收征管成为亟待解决的问题。此外，数字经济的快速发展也加速了跨国公司的税收避税行为，使得税务部门在打击税收避税方面面临更大的困难。这些不确定的风险要求企业具备更高的风险意识和应对能力，以应对数字经济带来的挑战。

4、数字经济发展背景下科技创新性企业税收管理优化措施

4.1 转变税收管理理念

数字经济时代，税收理念从根本上得以转变，为科技创新性企业税收管理排除了思想障碍。①科技创新性企业需要树立“数据驱动”的税务管理意识。在数字经济时代，数据已成为企业决策的重要依据。税务管理也应紧跟时代潮流，充分利用大数据技术，对税务数据进行深入挖掘和分析。通过对海量数据的分析和预测，企业能够更准确地把握税务风险，为决策提供有力支持；②企业需要强化风险导向的税务管理理念。在数字经济背景下，税务风险呈现出多样化和复杂化的特点。因此，企业需要通过建立实时监控和预警系统，及时发现和解决潜在的税务问题；③企业需要倡导合规文化，确保在遵守税法的前提下进行税收优化。在数字经济时代，企业应更加注重合规文化的建设，加强对税法法规的学习和宣传，确保企业的税收行为符合法律法规的要求。同时，企业还应积极探索合法的税收优化方式，合理利用税收政策，降低税收成本，提高经济效益。

4.2 提升税收管理人员的综合素质

对于科技创新性企业而言，税收管理人员应是企业合格的“采购员”、“信息员”、“谈判员”，唯有全面提升税收管理人员的综合素质，才能保障企业税收管理的合理性、科学性。首先，税收管理人员要做一个合格的“采购员”。对于企业生产而言，一个合格的采购员不单单要注重材料的价格，更要在确保材料质量的基础上关注价格。不能一味地强调价格而忽视质量。对于科技创新性企业税收管理人员来讲，不能仅仅看到短期利益，一味地帮助企业避税，而是要从长期角度分析，如何最大限度降低企业税务风险，在现行税法范围内使企业各项交易事项更合规，提升企业税法的遵从度和遵从水平。其次，税收管理人员要做一个合格的“信息员”。每一个企业都是特殊的存在，其所处行业不同、地域不同、规模不同等等，都会对其税收环境造成影响。想要当一名合格的税收管理人员，需要了解企业所处行业的税收政策，能够获取更全面的信息，一旦出台新的税收政策，能够迅速调整企业税收策略，降低企业税收风险。

4.3 增强涉税数据管理能力

4.3.1 提高涉税数据质量

涉税数据的质量直接关系到税务管理的效果。企业应建立完善的数据治理体系，确保涉税数据的准确性、完整性和及时性。首先，要规范数据采集流程，确保数据来源可靠、合法。其次，要加强数据校验和审核，及时发现和纠正数据错误。最后，要利用大数据技术进行数据清洗和整合，提高数据质量和使用价值。

4.3.2 增强数据分析能力

在数字经济时代，数据分析能力成为税务管理的重要支撑。企业应加强对税务数据的分析挖掘，发现数据背后的规律和趋势，为税务决策提供有力支持。可以利用数据挖掘、机器学习等技术手段，对税务数据进行深度分析，发现潜在的税务风险和优化空间。同时，要加强对分析结果的应用和转化，将数据分析成果转化为实际的税务管理措施。

4.3.3 加大风险管控力度

随着数字经济的发展，税务风险也呈现出新的特点和趋势。企业应加大风险管控力度，确保税务工作的安全性和稳定性。首先，要建立完善的风险识别机制，及时发现和评估潜在的税务风险。其次，要加强风险预警和应对能力，制定针对性的风险应对方案。最后，要加强对税务工作的监督和检查，确保各项税务政策和措施得到有效执行。

4.3.4 健全数字税收法规制度

随着数字经济的深入发展，传统的税收法规已经难以适应新的经济形态。因此，政府需要积极完善数字税法规，以确保税收的公平性和效率性。①明确数字经济的税收原则。政府应明确数字经济的税收原则，包括税收中性、税收公平、税收透明等；②制定适应数字经济的税收规则。针对数字经济的特点，政府需要制定适应的税收规则；③加大税收监管和执法力度。在完善数字税法规制度的同时，政府还需要加大税收监管和执法力度。这包括建立高效的税收监管体系，利用数字技术提高税收征管的效率和准确性。同时，要加强对企业的税收监管，打击各种形式的税收违法行为。

5、结语

综上所述，我国数字经济在促进产业优化升级，推动区域经济发展的同时，也存在着许多问题，但整体来讲，随着外在环境变好、区域经济提升和传统产业创新，我国数字化治理也会逐渐走出一条高质量的发展道路。

参考文献:

[1]胡平.从风险管控视角分析国有企业如何做好税收管理工作[J].大众投资指南,2023(13).128-130.

[2]陈镛屺.基于数字经济特征的税收遵从问题研究[J].中国注册会计师,2022(11).108-110.

[3]唐梦航.数字经济背景下我国税收征管面临的挑战与应对[J].湖南税务高等专科学校学报,2022(04).35-40.

[4]胡南.浅谈我国大企业税收管理问题及完善对策[J].纳税,2018(06).1-2.

文章来源:常昱伟.数字经济发展对科技创新性企业税收的影响研究[J].石河子科技,2024,(05):73-75.