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划小改革财务支撑服务工作要点

2020-05-26 715 上传者：管理员

摘要：中国联通公司提出了“机制体制创新适应互联网化转型”的治企新要求以及“全生产场景划小改革方案”的发展新理念,如何进一步深化划小改革财务支撑服务工作,保证划小改革工作的实施落地,实现公司效益效率双提升是当前财务工作的重点。本文从精准财务核算支撑、加强日常财务服务支撑、完善财务风险监管机制三个方面展开如何进一步深化划小改革财务支撑服务,建立面向划小单元的倒三角服务支撑体系。

关键词：
倒三角服务
划小改革
市场现状
财务支撑
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为建立以价值创造为导向、责权利对等的考核激励分配模式,实现企业、团队、员工“诉求趋同、目标一致、协同共进、多方共赢。”中国联通公司提出了“机制体制创新适应互联网化转型”的治企新要求以及“全生产场景划小改革方案”的发展新理念。随着划小改革工作的推进,如何进一步深化划小改革财务支撑服务工作,保证划小改革工作的实施落地,实现公司效益效率双提升是当前财务工作的重点。本文结合市场现状和未来趋势,探讨如何进一步提升财务支撑服务工作,建立面向划小单元的倒三角服务支撑体系。

一、概述

中国联通划小改革历程,2014年开启改革探索,2015年扩大改革范围,扩散到山东、河南、吉林等省份,2016年在重庆市、辽阳市、吉林市开启试点,改革迭代,2017年全面推开改革,2018年改革统筹有序推进,完成本地网及省分公司培训之外,在北方全面推进,南方因地制宜有序推进,2019年在全国提出迭代推进计划,云南启动全域社会化改革,改革进入攻坚阶段。

全生产场景划小改革是指将能够独立核算可量化投入产出,并可以开展承包经营的单元全部进行承包,通过计算其投入与产出比,由此进行利益分配,本质就是在最小化经营单元的基础上,构建市场化平台,最大化激发其配置与使用资源的活力与能力。承包经营是在“划小”的基础上,面向市场、面向客户,针对责任单元,与承包人间签订承包经营合同,明确承包责任、权利和收益等,将自主经营权全部或部分在一定期限内交给承包人,共享利益,共担风险,实现划小单元和公司共同发展、员工和企业价值同步增长。

二、划小改革财务支撑服务工作要点

强大的倒三角服务支撑体系是深入推进划小改革的坚实保障与必然要求,目的是构建客户与一线需求在企业内部高效传导的运行机制,提高运营效率。各级管理部门从“目标分解者、管理考核者”向“规则制定者、资源提供者和服务支撑者”转变,快速响应和解决划小单元的各类业务和管理问题,让一线员工将更多的精力聚焦在市场发展上,实现“一线围绕市场、客户转,部门围绕一线转”管理模式。

(一)成本费用资源下沉支撑

根据“谁受益谁承担”的原则,将划小单元可管、可控、可提升的成本费用资源全部打包下沉,包括市场经营线成本、行政综合线成本和团队人员成本。市场经营线成本、行政综合线成本可根据收入完成率进行动态增补,团队人员成本包按照增量收益分享的原则下沉给划小单元。扩大划小承包单元的资源自主支配权,提升小CEO满意度和资源使用效率。

(二)财务报账专业支撑

对划小单元财务报账流程进行进一步的梳理,对于事前审批环节与事后付款环节,授予划小单元极大的自主性,优化报账流程,提高工作效率;基于共享中心深化专业服务,通过集中交易,降低交易成本,掌控交易风险;通过内部商城简化划小单元资源获取操作;强化税务知识培训,提升税务服务。

(三)财务数据共享支撑

搭建财务数据共享平台,实现划小单元及支撑部门、公司本部间的数据传输与对接,促进财务数据共享与监测。做到“一单元一表”,准确提供涵盖经营、发展、资源指标等数据,及时展示投入、产出、效益情况,为划小单元提供有管理决策价值的分析数据。

三、划小改革财务支撑服务工作现存的问题

中国联通划小改革如火如荼,进一步激发了企业活力,让联通从大公司回归到了创业公司,划小单元也呈现出了精神面貌变好、责任意识变强、工作效率变高“三新面貌”,但是从财务支撑服务角度来说,仍存在不少问题:

(一)财务管理基础薄弱问题

划小承包单元对下沉的成本费用资源具有自主支配权,但是划小单元财务管理基础薄弱,成本费用管控意识观念淡薄,容易出现重视短期利益,忽视长期利益,重视局部利益,忽视全局利益的现象。

(二)系统支撑不全面问题

数据共享平台不成熟,“一单位一表”数据不能实现系统自动支撑,手工核算以及手工编制报表的情况广泛存在,导致部分划小单元财务数据不够精准,无法及时有效的支撑划小单元战略决策及分析。

(三)监督范畴分歧问题

划小承包单元原则上对成本费用资源包的使用具有自由支配的权利,但是需符合相关的法律法纪的要求,对于监督管辖的范畴公司与划小单元之间存在一定的博弈。

四、深化划小改革财务支撑服务工作对策

(一)精准财务核算支撑

划小改革后,划小单元毛利表直接关系到基层单元员工的切身利益,对数据的精准性和合理性提出了更高的要求。

1.进一步对照系统核查成本归集问题,确保成本数据的精准度

涉及人力资源平台、集中渠道系统、BSS系统、营销系统、内部商城、报账平台等成本中心的归集以及前台业务操作的规范性,如人力资源平台组织名称与ERP成本中心描述的一致性、集中渠道系统中渠道与管理部门的精准映射关系、营销系统出库业务是否落实到基层单元,内部商城是否按基层单元实施采购,报账平台报账业务是否精准核算到基层单元成本中心等。

2.规范统一的取数口径,保证数据的一致性

统一的取数口径可避免出现数据孤岛,数据混乱,多业务系统分析困难的现象,也利于对标管理工作的执行,通过横向对标,纵向对比,可深挖自身管理上的差距,进一步提升经济效益。

3.完善划小单元数据支撑系统

依托大数据平台,从收入管理系统、成本管理系统、ERP平台等获取数据,系统自动输出标准化的报表;支撑小CEO能及时获取主要经营数据,对划小承包单元经营管理情况能够一站式整体掌握,快速有效支撑前端决策,可引入分析报告来解读经营管理过程中存在的短板问题。

(二)加强日常财务服务支撑

1.规范划小单元日常费用的使用

对于支付给划小单元的承包费用,划小单元应完善资金支付管理,降低资金风险。划小单元可使用费用报销单报销日常费用的开支,报销单需写明费用摘要、金额等项目,经过经办人、审核人签字确认后才能进行支付。划小单元应逐笔登记好日常费用明细表台账,及时进行结算,并与银行账户明细表核对一致,每月按时整理附件并装订成册,降低财务及审计风险。

2.加强学习和培训,提升价值理念

针对成本费用资源下沉规则、毛利增量收益分享机制、报账规范、税务管理、财务管理等进行专项培训,提高划小单元财务知识水平。尤其对于小CEO需要进行重点培训辅导和针对性的支撑服务,帮助小CEO转型,快速提升财务价值理念。

3.优化报账流程,提升报账效率

根据划小单元经济业务实质,编写划小单元财务报账指南,提高报账效率。主要包括报账系统的操作以及业务大类的选择、合同预提系统的操作、商旅平台的操作、怎样填写规范的报账单、如何提供合格的报账附件等,同时也进一步提升了财务基础管理工作的规范性。

(三)完善财务风险监管机制

1.加强预算管控

财务部每月按时下发毛利表,预算执行表等数据,对超预算进度执行的费用项目提出预警,各划小业务单元对费用效能进行分析,实现资源效能的最大化。

2.强化日常检查

按月对划小单元进行检查,加强划小单元的内控及风险意识,关注对税务、资产、资金等安全的风险把控,推行负面清单并严格进行考核。

3.开展跟踪审计工作

重点关注收入毛利考核、增量收益分享、划小单元日常费用的使用情况、监督评价体系等要素,发现问题及时整改,并进行再跟踪落实。

五、结论