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全面风险管理视角下企业内部控制体系构建对策

2021-01-29 224 上传者：管理员

摘要：作为我国经济发展的重要组成部分，我国的企业推动了我国市场经济的发展，同时也为社会发展提供了动力，对于企业来说，加强内部控制管理以及全面风险防控成为了企业日常运营以及财务管理工作的核心，对于企业工作质量的提升具有重要的意义。本文将从我国企业内部控制体系构建目前现状、全面风险管理视角下企业内部控制体系构建不足以及全面风险管理视角下企业内部控制体系构建对策探讨三个方面进行相关论述，以供参考。

关键词：
企业经济管理
全面风险管理
内部控制体系
市场经济
控制体系构建措施
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近年来我国市场经济发展形势出现了变化，对于企业的日常运营管理工作的要求也发生了变化，企业在经营管理的过程中承受了更大的风险，因此在开展日常运营管理工作时，企业应该注重全面风险管理工作，同时在有效风险管控的基础上构建完善的企业内部控制管理体系，这样才能够不断提升企业综合管理水平，更好地完成企业内部生产管理、财务管理以及日常运营管理工作。

一、我国企业内部控制体系构建目前现状

（一）企业内部控制管理介绍

对于一个企业来说，内部控制管理是非常必要的工作，首先，人们应该明确内部控制管理对于企业发展的意义以及目的，完善的内部控制管理工作能够保障企业财产的完整性，同时还能够促进管理人员对于企业会计信息及安全生产风险点的准确把握，除此之外，内部控制管理工作还能够促进企业经营目标的实现。其次，人们还应该明确企业内部控制管理的基本内容，即环境控制、风险评估、信息沟通、控制活动以及监督检查管理。内部控制管理作为企业经营管理的基础工作，管理人员应该立足于内部控制管理制度不断完善企业管理的规范，提高企业经营管理的水平。管理人员可以通过内部控制管理制度的建立提升企业各类信息考核的真实性与可靠性。最后，通过制定内部控制管理手册，着眼于站在企业层面，明确企业各重要职能事项内部控制要求。规范和加强企业内部控制工作，建立健全内部控制体系，推进落实内部控制规范，促进企业持续、健康发展，提高经营管理水平和风险防范能力，满足国内监管机构相关法律法规要求，确保企业内部控制体系高效运行。

（二）内部控制管理工作特征

1. 全程参与性

对于企业来说，无论是内部控制管理工作还是风险防范管理工作，都是贯穿于企业管理工作全程的，在实施管理的过程中具有事前防范、事中控制以及事后监督等不同的阶段与策略，同时两者也都注重工作流程的管理与控制，这样才能够将静态管理与动态控制进行有机结合，保障企业日常财务管理工作的正常进行，促进企业经济效益的持续增长。企业具体而言，首先内部控制管理工作能够作用于企业的全面计划绩效及安全生产管理工作，内部各个部门应该提高对全面计划管理工作的认知，明确其重要作用，并且能够发挥绩效在全面计划管理工作中的核心导向作用，同时生产相关部门在生产管理过程中要提高对安全生产管理中各类风险的重视程度，在企业的各种经济活动与管理活动中都能够体现出内部控制管理工作的要求。其次，对于企业的内部控制工作来说，其具有与全面计划绩效管理以及风险防范管理工作相同的全面性与全局性特点，企业在执行经济活动决策的时候应该充分考虑内部控制的作用，这样才能够保障企业日常财务管理及生产经营工作的正常进行，促进企业经济效益的持续增长[1]。

2. 相互结合性

在企业内部控制体系建设中，内部控制管理人员应该充分了解企业各方面的信息，同时对可能出现的风险进行深入分析，这样才能够提高内部控制监管工作的效率。从实际的工作情况来看，企业的内部控制体系内容主要有信息记录、组织工作安排以及人员管理等，在内部控制管理的前提下使用全面计划管理方法，就能够将内部控制管理中的不同环节进行串联与结合，这样就能够提高内部控制管理工作的效率，同时实现企业的全面计划管理以及全面风险防控。因此，在企业的实际运营过程中，管理人员应该将风险防控以及内部控制作为企业发展的基础，在完善以上两项工作的同时提高企业的资源利用率，这样才能够促进国有企业的持续发展，提高企业的服务质量。

二、风险管理视角下企业内部控制体系构建不足

（一）全面风险管理意识不足

尽管企业已经面临更严峻的发展环境，但是很多企业管理人员依旧缺乏全面风险管理的意识，在经营管理的过程中并没有重视全面风险管理，尤其是在进行战略决策的时候，管理人员很难从全局的角度进行考虑。很多管理人员认为企业经营的风险是偶然且不可预测的，因此并不需要提前进行预防与控制。更有甚者，企业只在风险造成严重损失之后才进行风险处理与管控，管理人员认为建立风险防控体系是一件浪费成本的事。这样的观念对于企业的发展毫无益处，如果不能够提前对风险进行防控，那么只会导致企业出现更大的损失。

（二）内部控制制度不够完善

随着市场经济环境的变化，企业一直存在着内部控制制度和机制不健全的问题，严重影响企业经营管理工作的有效性。从企业财务管理内部控制的方面进行分析，内部控制管理机制的问题可以分为以下几点：第一，很多财务管理部门都没有进行具体全面计划职能的划分或者划分不够详细不及时，权责不明经常会引起部门之间的矛盾，降低财务管理的效率；第二，我国企业的发展速度还没有适应国家的经济发展速度，导致其全面计划管理机制较为落后，没有将全面计划管理进行系统化流程化的设置，缺乏对于全面计划管理的刚性控制，容易造成管理混乱；第三，企业往往忽略了对管理工作的监督或者监督也仅仅局限于每年年末的一次审计，无法实现有效地日常运行管理。财务管理监督是实现企业财务管理工作职能的必要环节，然而在实际的工作中，我国对于监督机制的重视程度都不够，缺乏科学合理的监督机制，工作执行力度小，造成了人员配置的不合理，使财务管理工作无法取得成果。

（三）智能化内部控制建设不足

随着我国信息技术的不断发展，我国已经正式进入了信息化的时代，信息技术的普及与发展改变了人们的日常生活方式，同时也促进了各行各业的转型与升级。对于企业风险管控以及内部控制管理工作也是一样的，数字化信息以及技术的应用能够有效提升管理工作的效率，大数据技术还能够实现对信息数据的高性能分析，进而为企业的决策发展提供准确的参考依据，提升企业发展决策的有效性与正确性。但是就目前的情况来看，有的企业在工作中存在严重的智能化建设不足的问题，始终沿用的都是传统的管理模式，其中使用的数据处理技术仍然是传统的计算分析方式，难以实现真正的网络化管理，体现出信息化建设落后的问题。

三、全面风险管理视角下企业内部控制体系构建对策探讨

（一）健全企业风险内部控制组织体系，创新工作机制，实现闭环管理

企业要想构建完善的内部控制体系，首先应该健全企业风险内部控制组织体系，再通过创新工作机制的方法，实现风险的闭环管理，这样才能够提升企业的风险抵抗力，促进企业的持续发展。除此之外，企业在发展的过程中应该遵循实事求是、以人为本的管理原则，坚持管理原则以及文化理念，才能够为企业以及员工营造一个有效的内部控制环境，这样才能够保障企业的高效率运转，进而实现全新的发展。一旦发现企业内部存在不正常的现象，管理人员应该严格按照相应的内部控制管理规范进行处理，为内部员工树立一个讲究规章制度的工作环境。除此之外，企业要想维持内部管理环境的稳定，还应该定期进行内部控制环境的检查，开展内部控制评价工作，协调各个部门之间的关系，不断完善与更新内部控制管理方法与模式。

（二）建立考核问责机制，切实加强风险管理监督职责，推动监督成果运用

企业在全面风险管控工作中还应该建立考核问责机制，严格要求工作人员，切实加强风险管理监督职责，提升企业的风险抵抗力。在建立内部监控体系时，首先要充分了解相关法规的具体内容。其次，要对以往检查及内部控制评价中出现的问题进行分析总结，将发现的典型性、普遍性、倾向性问题进行汇总，向相关监督部门共享监督成果，推动问题整改和管理提升。最后对这些问题进行补充和完善，不断健全企业内部监控体系，成立专门的风险防控部门对企业的财务状况、资产使用情况、安全生产情况以及日常经营状况进行分析与监督。除此之外，管理人员还应该将评价指标进行细化管理，完善决策机制，建立立项评审机制，这样才能够加强内部控制工作，实现对整个工作流程的动态监管。

（三）加强风险信息化管控，提高企业内部控制整体管理效率

随着信息技术的不断发展，企业还应加强风险信息化管控，不断提高企业内部控制整体的管理效率。首先，企业应该加强内部控制信息系统、法务信息系统、财务管理系统、全面风险管理信息系统互联互通建设，做到各业务系统模块之间的数据信息同步与实时共享。其次，内部控制信息系统经过改良升级之后应该与其他信息系统进行数据共享，进而完善内部控制大数据平台的建设，提升企业的管理水平和管理效率。最后，企业还应该在内部控制管理下建立全面计划管理体系，对其内容进行优化与调整，同时将计划管理的内容进行适当拓展，形成一个计划编制与执行的反馈机制，开发全面计划信息化管理的不同功能，利用信息技术实现对全面计划执行的实时监控，保障各项生产经营管理工作的规范性。

四、结语

综上所述，我国全新的经济发展形势对企业运营发展产生了影响，面对激烈的市场竞争，企业应该重视全面风险管理，同时构建完善的内部控制体系，积极解决经营管理中存在的问题，及时更新风险管理理念，促进企业的持续发展。

参考文献:

[1]刘瑞泳.全面风险管理视角下的企业内部控制体系研究[J].化工管理,2018(30):46-47.

边菲.全面风险管理视角下企业内部控制体系构建研究[J].商讯,2021(04):126-127.