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投融资管理中预算管理优化路径分析

2024-09-10 64 上传者：管理员

摘要：在对外投融资中，企业应梳理投融资应用模式，防范企业各类型金融风险。只有踏实做好财务预算工作，才能保障投融资工作有序开展，为企业持续健康发展提供新动能。我国企业的财务预算管理仍然处于初级发展阶段，提升预算管理，尤其是投融资管理工作实效很重要。本文分析投融资管理的问题，提出了优化预算管理的方法，以期提升企业投融资管理中预算管理的质量。

关键词：
优化路径
投融资管理
投资渠道和
现行市场
预算管理
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一、企业投融资管理及预算管理的内涵

企业通过对内、对外两种投融资行为，以直接投资、间接投资等途径，提升企业的经济实力。企业在开展投融资活动过程中，要结合企业实际，充分发挥主观能动性，在现行市场环境下创新管理，积极探索全新的投融资管理路径。同时，企业要大力创新投资渠道和模式，努力打造金融服务企业的市场氛围。企业要积极学习借鉴先进企业创新投融资模式的方法，营造良好的投资环境，从全方面积极促进企业有效投资落地。我国正在积极营造资本投融资对接机制，在各行业领域积极开展投融资信息交流、模式探索等内容，落实有代表性的项目顺利实施，企业间相互推广投融资管理的经验，有序推进企业的有效投资。

预算管理是指企业通过投资、经营活动等行为，帮助企业实现战略目标，通过对预算方案的编制和执行，达到优化配置企业资源、强化资金管理效率、完善企业内部控制、梳理企业薄弱环节、防范企业金融风险等作用，避免会计造假和舞弊事件发生。特别是对于处在投融资阶段的企业来说，这种以预算管理为核心的财务管理模式，对于企业优化投资、融资管理的工作具有重要的现实意义。预算管理促成了资金流、业务流与信息流的整合，实现了企业的各方资源的最佳最优配置。在预算的编制、控制、分析、考核等环节，企业建立了多种资源的集成管理模式，同时也使之成为企业项目管理的重要工作内容。在经济、科技、信息都高度融合的新社会形势下，企业发展必须依靠科学有效的资金管理来实现。在以信息为主导的产业经济发展中，预算管理发挥了信息灵敏优势，其依靠大数据、互联网等新技术载体，汇总企业各项动态因素和指标数据，对企业各项经济行为进行持续性跟进和覆盖式监督。

（一）实现企业资源配置的最优化

企业在向外扩张经济行为的过程中，依靠对各类有效资源的优化和配置为企业节约大量生产成本，提升经济效益。在企业实现可持续发展的道路上，预算管理成为企业优化资源配置的重要工具。现代企业管理要求企业从自身出发，为企业在市场经济体制下正确分析行业形势，合理预测产业发展态势，紧盯市场变化，及时调整企业财务方向，更好地落实预算预期目标。资源和生产要素配置可以强化企业融资管理制度建设，提升内部控制工作质量，依靠信用评价体系提升企业抵御融资风险的能力，通过预算管理的控制过程逐渐强化企业风险防范意识，对企业投融资行为客观评价。

（二）提升企业投融资工作的效率

在企业投融资过程中，合理优化预算管理工作模式可以为企业创造经济效益，能够让企业投融资过程的风险处于最低水平。企业在投融资阶段，项目前期组建需要投入的资金、物资、人力都较多，合理对各项资源进行分配、投入、使用、处置都能让企业的投融资工作更顺畅。以企业战略为高度开展良好的预算管理工作模式，强调了企业整体在各部门间的核心地位，把企业有限的资源合理分配。推动企业时刻紧跟市场发展趋势，树立大局观，避免浪费和低效率作业，深度挖掘各项资源的潜力，以可行性最佳的预算方案，为企业增加了决策科学性，最大限度地保障了企业的利润。

（三）增加企业投融资决策的合理性

企业的短期发展目标是经济效益，从企业管理者角度来说，开展投融资活动前，依靠财务预算管理可让企业的投融资活动更具有实际意义，做好预算管理工作，可以为企业投融资管理积累项目成果分析经验，历史结果可以成为制定下一次战略目标的基础，为投融资成功增加保障，提升企业发展的稳定性和安全性。企业的管理者对投融资工作的重视程度可以从企业的财务预算管理工作成果来分析和评判，企业投融资取得的经济效益数据和社会效益影响力也是预算工作发挥实效的评判因素，提高投融资决策的科学性。

（四）助力企业职能和制度管理的协调发展

企业财务预算内容覆盖企业各项业务，企业内全部工作部门都要参与财务预算中，要从预算制定、执行、反馈等多环节进行跟踪管理，对于企业预算管理实施过程中的各项问题，要不断进行实践整改，查缺补漏，不断强化完善企业管理制度，创新预算管理模式，逐步推动企业职能和制度管理的协调发展。

（五）便于企业理性分析投融资市场

随着各国企业的市场竞争愈发激烈，我国国内企业要想在竞争中稳步向前，必须在财务管理上不断紧随先进管理趋势，创新管理模式，特别要做好投融资管理和预算管理领域相关工作。只有做好财务理论的研究工作，做好基础的财务核算和监督工作，正确理解预算管理和投融资管理上的整合工作，才能提升财务管理效力，提升企业市场竞争实力。

（六）为企业高质量发展提供重要支撑

通过对企业的预算管理、投融资管理的重要性与相关性分析，从企业管理现状出发，进行两者工作的整合，可以更好地推进企业管理监督工作，为企业经营规划高质量发展提供有力支撑。投融资管理和预算管理整合是财务管理的系统性重塑，是企业经营的关键性整合，极大程度彰显了企业各部门的协同发展和配合工作的重要性。建立科学预算管理机制，强化投融资管理，可以从制度上、流程上改进企业管理，提高员工职业素养，激发员工工作热情，提升企业社会影响力和保持良好的企业信用，从根本上推动整个企业高质量发展，为企业向高质量发展持续迈进增添新动能，这项管理举措是对企业的制度和系统协同发展的具体实践。

二、企业在预算管理中存在的问题

部分企业的预算监督和审计工作流于形式，长期下去必将阻碍企业的预算管理创新步伐。投融资管理是企业发展的重要工作内容，行之有效的审计和监督工作是提升预算管理在投融资过程的必要路径。企业投融资过程的预算管理缺乏有效的审计和监督，必将导致预算管理失去应有的作用。

（一）企业对于预算管理的重要性认识不足

预算管理工作在现代企业管理中已经取得一定的地位，但仍然有部分企业的管理人员未能领悟财务预算工作的管理精髓，对财务预算管理工作应用方式单一、态度消极被动，使企业在投融资过程中缺乏竞争力。个别企业管理者对某些投融资项目的工作进度和成果跟进不及时，对于预算编制、预算执行的效果不熟悉，缺少跟进、整改，执行力弱，耽误了企业发展的最佳时机，影响了企业对外扩张的进度和速度，浪费了企业宝贵的人力资源和物力资源。

（二）企业财务预算方案的编制缺乏战略性

企业财务预算管理过程中要以企业战略为导向，但就目前而言，较多企业在财务预算管理工作中存在各种问题，最大的问题便是没有战略性发展眼光。主要表现在企业落实财务预算管理任务的片面性，无法涉及企业根本指标，导致根本指标与战略目标出现差异化，衔接出现问题，无法利用财务预算管理进行有效的工作指导。企业制定财务预算目标时未对现行的市场情况进行调查和预测，导致企业所制定的财务预算目标与实际市场环境发展不符，使得财务预算无法经受市场变化带来的考验，无法有效反映企业经济的实际发展状态。

（三）企业投融资过程的预算管理缺乏体系

企业投融资过程中，组织架构建立不清晰、责任落实不到位，对投融资行为效果跟进不及时，导致投融资活动失去控制，部分企业对于实施的预算管理工作也缺乏效力，令企业资源未发挥应有的效用。部分企业开展投融资过程中，对于项目开展初期的预算管理工作做得非常好，预算方案精确，预算执行落实得好，预算分析不偏离实际，但某些项目长达几年、十几年，对这些项目生命周期长的预算主体，缺乏预算管理工作的持久跟进和监督，没能形成差异分析，导致预算管理工作流于形式，缺乏长效机制。

（四）预算管理缺乏先进的信息系统的支撑

预算管理要进行创新，在科学技术应用与推广、信息和网络技术推陈出新的发展格局下，预算管理要积极面对企业所面临的环境。我国企业的预算管理信息化应用还需不断加大应用力度，极大程度上提升预算监督的及时性、动态性、有效性等方面的发挥，改进传统的预算管理控制操作行为和流程，提高信息处理要求质量，否则将无法适应现有的经济体制步伐。

三、企业优化财务预算管理的途径

（一）明确企业投资战略目标

企业要对财务管理岗位的相关工作者进行岗位重要性的理念宣传与渗透，让每个工作者都能够以自身岗位职责为己任，特别是通过完成企业预算管理工作，优化预算管理工作方式和方法实现企业的高质量发展，帮助企业建成以优化预算管理为提高企业投融资发展的长效机制。企业的投资战略目标，决定了企业的发展方向和所能达到的企业高度。企业从宏观角度出发，明确长远发展规划的目标，以有利于企业发展所处的产业方向为资金流导向，融合影响行业发展的多元性因素，理性规避风险，力求实现投资的预期利益。企业应成立专业的投融资管理部门，保障企业有序发展。通过融资过程为创新项目取得资金供给，选择有发展潜力的项目进行投资，创新投融资途径。理性选择银行贷款、财政贴息、委托贷款、融资租赁、网络融资等方式，并积极借鉴其他企业的投融资方式。另外，企业也要提升投融资人员的技术能力，要把工作重点落实到企业的预算管理和投融资管理的人才选拔和培养上来。企业应注重投融资人员的评估资质，做到精准投融资规划。企业应做好投融资分类管理工作、提升项目管理质量，依据发展趋势修正投融资规划，更好地为企业良性发展起到推动作用。

（二）优化企业预算管理工作机制

企业要力争从市场出发，从实际出发，提高财务人员的业务能力，做好业财融合工作，提高员工的市场洞察力和对市场需求的判断力，强化企业全面预算管理工作，注重投融资的过程和实效。在预算管理方案的选择与制定过程中，企业要提高预算透明度，最终实现预算管理的有效实施。企业应强化资金管理和应用能力，紧盯资金回笼环节，理性处理闲置资金，对于资金使用的额度和频率要有一定的预测分析能力。企业要加强对现金流的管理，提升应收账款管理能力，确定最优经济订货量，科学确定营运资金占用量，保障企业资金流畅通。对于重要的投资项目，要做好立项、调查、可行性报告审查等重要工作环节的风险把控。

（三）提高投融资管理的预算工作参与度

企业在投融资管理过程中，要积极接受公共投资和政府支持，努力为自身寻找创新经营、扩大再生产的机会。在投融资活动中，企业力求选择规范化且与主营业务关联度高的行业项目，增加项目可靠性。企业应形成投融资管理与预算管理的综合机制，提升投融资经济活动的监督力度。良好的预算管理模式应形成预算结果分析报告，应有专门的预算管理部门和岗位责任人，在企业投融资的每个过程每个环节，都要与预算管理方案进行分析、对比，对于与预算方案有差异的，要认真分析，留出时间利于企业弹性调整。对于预算监督和审核要认真贯彻和执行，最大限度降低金融风险发生的概率。

（四）完善企业信息化平台系统

企业要利用先进的信息化技术，构建信息化沟通平台，针对企业内部的各项预算数据进行科学分析，保证信息传递速度和效率得到显著提升，提高企业内部审计工作质量。企业应分配好直接投资和间接投资两种模式，通过融资为企业从社会中获得资源，提高企业的投资回报率，促进自身实现经营策略，进而推动企业的长远发展。企业要不断完善信息化系统建设工作，强化信息化系统可以有效提高金融风险应对能力，为企业提升社会信誉。同时，预算考核工作也非常重要，通过信息化系统的完善可以形成预算执行情况与预算目标的对比更加清晰，便于企业分析差异的原因，更有数据性评价项目的工作成果，以信息化技术为工具落实的激励机制，实现企业预算目标。

（五）改善投融资管理市场法律环境

法律和信用是维护金融市场健康稳定的重要因素。为了提升投融资管理市场的管理秩序，不仅需要依靠信用机制，还需要依靠不断健全的法律体系。在当前形势下，我国在信用机制之外完善相关金融管理的法律机制，规范各项金融活动，构建社会和谐的投融资管理秩序，营造公正、法治的治理环境，为企业等各经济实体从根本上保障金融环境发挥预算管理的真正作用。我国金融市场信用法律环境应多研究发达国家在信用立法方面的管理模式，适应新经济形势下全球经济运行的管理要求，结合我国金融市场的投融资实情，梳理现实法律制度，并从制度上推动我国投融资管理市场的信用管理和法律制度，推进我国各行业企业的金融稳定实质性进展。

（六）强化预算管理的审计监督工作

预算管理实现的主要管理路径是奖罚和考核，为保障预算管理发挥真正效用，需要依靠科学的管理考核机制。预算管理的考核工作要结合企业整体的绩效管理来实施，要形成全面考核。要把预算管理、预算执行、预算调整、预算结果形成一体考核。在现代化企业管理过程中，预算审计工作仍然发挥着重要作用，它是提高财务控制质量的关键环节。将预算的编制、执行、考核、奖罚纳入审计，可以提高企业内部控制质量，提升经营管理水准，为防范金融风险发挥巨大作用。

四、结语

现代企业财务管理模式为预算管理提供了新的工作路径和方法，解决了企业在投融资管理过程中的一些问题，提高了企业的经济效益，为企业的高质量发展提供科学规划。企业要加强对预算管理的全面性认识，加深对预算工作重要性的深刻理解，在企业范围内合理、有序开展预算工作，以科学、系统、持续、优化的工作路径提升企业各项投融资工作的实际效益，稳步实现企业对外投资战略，降低企业投资融资以及各类型的经营风险，全面提升企业价值。企业财务预算管理工作过程中，要发挥管理实效，应正确理解预算管理对投融资管理的重要作用。开展财务预算管理工作时要秉承创新、务实的工作理念，踏实做好预算的执行、监督、考评等具体工作，把握预算管理的工作实质，深挖实干，力争建立提升现代财务管理工作质量的长效机制，为企业投融资管理及企业高质量发展保驾护航。

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文章来源:王文武.投融资管理中预算管理优化路径分析[J].现代营销(上旬刊),2024,(09):88-90.