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大数据背景下企业税务风险管理的策略

2020-07-10 520 上传者：管理员

摘要：已经成为当前时代潮流的互联网信息化使人们的思想认知受到了极大影响，大数据背景下税务管理部门的税收征管工作从传统的纳税申报为中心逐渐转变为互联网+的税务征管模式。但当前我国企业税务风险管理依然存在组织体系和大数据时代不适应，无法充分利用大数据技术分析识别税务风险等诸多问题，因此企业要顺应时代发展要求，借助大数据力量以有效的方式预防税务风险的出现。

关键词：
企业税务风险
大数据背景
财务数据
风险管理
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企业税务风险包含纳税行为和税收法律法规不相符，没有缴纳或少缴纳应纳税导致刑罚处罚、罚款补税等风险；没有充分利用相关优惠政策而缴纳过多税款，承担税收负担。为了使企业的涉税风险降低并提高其税务筹划水平，使企业管理水平真正提高，本文针对大数据背景下企业税务风险的特点提出相应的管理策略。

一、企业税务面临的挑战

（一）处理非结构化数据的技术不足

大数据不单是广泛的数据，还包含了非结构化与结构化数据的一切类型数据，结构化数据将客户信息、生产交易等各种企业日常生产经营活动的信息数据详细记录，非结构化数据则将关乎企业生死存亡的重要信息数据掌握，其中如视频等无法统计的非传统会计数据便包含其中，并蕴含了使企业效益提高的诸多机遇。通常企业需要拥有复杂数据类型和庞大数据规模的非结构化数据，而结构化数据是以往数据分析技术的主要针对内容，当前多数数据处理软件的处理流程固定且对结构化数据的运算技术基本成型，但还无法对非结构化数据进行完整的挖掘处理，从而不能有效整合大量的非结构与结构化数据，对它们的相关性和重要程度很难识别，致使处理数据时面临很大的限制和阻碍。

（二）很难把控企业税务决策的数据质量

大数据背景下的企业面对极为庞大的数据量，要想进行正确的税务决策却无法获得充足的基础财务数据收集途径，尤其是大部分中小型企业没有充足的大数据分析处理平台构建成本而很难获取丰富的大数据资源，但这些大数据资源涉及银行、政府等各个方面，同时和企业的生产经营及各行业利益密切相关，大量格式及类型不同的财务数据致使企业无法将所需的非财务与财务数据兼容，分析处理下一步数据时无法获取准确的数据分析结果从而使企业的经营决策受到影响。

（三）拥有大数据技术的财务人才短缺

为了使企业税务决策工作的效率提高，需要专业人数研究数据并对其质量进行把控，但当前擅长机器学习和统计学的人才以及利用大数据信息对企业进行运营的分析师与管理者极为紧缺。

二、大数据背景下企业税务风险管理的策略

（一）对税务内控机制进行优化

企业要想有效避免税务管理风险应当对国家政策全面深入的了解，才能真正抓住工作重点。当前多数企业没有真正全面的认识国家政策，尚未及时了解某些新出台的政策，导致漏缴纳的情况经常出现或发生其他问题使企业经济受到严重影响。因此企业管理人员应当按照企业的内部实际状况对内部控制进行优化，各个管理部门工作应当做到管理有序且分工明确，通过将完善的管理机制建立健全使企业税务风险问题的发生概率减少。由于最规范详细的企业管理制度，通常由国家法规制定，因此企业可利用国家出台的相应法律法规和相应的配套文件，对企业内部的管理制度进行制定[1]。注意分工时应当对工作量及内容进行科学合理的分配，这样可以避免过去企业由于没有合理分工，疏忽和遗漏工作内容导致漏缴纳税务等问题出现。即使不同企业的实际状况各不相同，但其管理部门均基本相似，因此安排工作时应当注意企业各个部门需要加强沟通和联系，通过经常沟通交流对各部门的工作状况和进度及时了解才能有效防止疏漏问题在工作中出现并顺利开展企业工作。另外还要注意合理分配工作量，通过适当的分配工作量才能有效提高工作质量和效率。

（二）对授权审批步骤进行严格控制

企业的税务工作往往会涉及繁杂重要的步骤和极为丰富的工作内容，税务缴纳工作会直接影响一个企业的信誉和荣誉，通常一个企业的财务部门负责税务控制工作，为了使企业的监督管理制度与工作标准不断完善应当对授权审批步骤进行严格控制，记录所有的步骤使各道工作环节都能有据可依并可随时查询。这样当工作中某一环节出现问题时可以及时找到该环节负责人和详细的工作记录，通过复审和检查能够将问题的出现有效避免。企业财务会计面对复杂且大量的税务工作一定要秉持严谨认真的态度才可保证企业的税务工作，并使下一部门的工作不会受到影响。为了使企业会计工作得到有效管理并将税务工作风险规避应当为每个步骤制定相应的评价标准，使企业会计工作能够按照相应的评定标准进行工作评定[2]，从而使企业财务工作能够按照标准开展。另外为使会计审核准确性得以保障，应当严格核对所有的审核环节，杜绝一丝纰漏的出现，例如一个小数点的失误便会直接影响企业的命运，因此企业会计人员一定要秉持严肃认真的态度工作，杜绝财务问题的出现。

（三）利用信息渠道更新防范方式

企业对各方面信息数据及时有效的收集对准确及时的开展税务工作极为有利，大数据背景下的企业采集信息的渠道也大大增加且更加多样。如果一个企业没有及时地收集快速更新的国家经济政策，会大大增加税务风险的发生概率，因此需要利用各方面渠道更新信息，对国家政策及时了解。作为大数据背景下了解信息的有效渠道—互联网可帮助企业通过浏览国家政策的官方网站对最新政策及时了解，从而将税务风险的出现避免。因此所有企业一定要高度重视信息收集在税务管理中的重要性从而将经营计划及时更新并制定好[3]。

（四）构建科学构建科学的工作体系

加大企业税务风险管理监督控制力度才能使企业真正建立起有效的工作体系。大数据背景下的企业，借助网络监控和相关专业知识，多角度全方位的分析监控财务风险并进行精准评估[4]，企业高层利用获取的评估数据及结果制定相应方案对企业的工作进度进行有效管理。按照企业的实际状况评估税务风险时应当充分应用专业知识才能进行准确的评价，保证企业体系的建立不会受到影响。正是由于大数据背景下的风险评估变得更加准确科学，才使所有企业对风险评估的重视度增加并开始引进风险控制管理。

（五）树立风险管控意识并强化培训力度

大数据背景下企业应当将税务风险管理控制的意识树立起来，才能使自身的风险预防能力提高，对税务风险最大程度的规避。企业可以引进国外企业的先进管理模式，通过借鉴他们的某些经验将风险管理控制机制建立起来，使企业资金安全得以保障。例如为了实现企业成本与信息管理控制可建立相应的大数据信息库，对企业财务预算和成本管理进行科学核算。当税务风险隐患出现时立刻借助数据资源分析解决[5]，从而对财务问题进行预防。同时还可建立相应的奖惩制度使会计人员的工作积极性得以提高并不断完善自身专业技能。

三、结语

综上所述，基于企业运行期间的数据信息，对企业进行有效控制并管理税务的重点在于企业的税务风险控制体系，大数据背景下的企业税务风险面临着更加复杂多样的困难，因此需要对引发企业税务风险的各种因素进行综合考虑，建立起适应大师舞剧时代的税收风险管理组织架构，通过大数据技术识别企业税务风险并加大企业数据质量管理力度，才能有效降低企业税务风险发生的概率。

参考文献：

[1]卢海燕.“营改增”后Y房地产开发公司税务风险管理研究[D].江西财经大学,2019.

[2]韩思博.“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析[J].中国物流与采购,2019(10).

[3]何丹.大数据背景下J企业税务风险管理研究[D].南华大学,2019.

[4]李娜.“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析[J].中国商论,2019(6).

[5]李瑞彩.大数据背景下企业税务管理改革探究[J].农村经济与科技,2018(14).

唐姿颖.大数据背景下企业税务风险管理研究[J].纳税,2020,14(17):12+14.