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财务数字化转型对企业内部控制的影响和应对策略

2024-11-05 200 上传者：管理员

摘要：在数字化浪潮的推动下，财务数字化转型已成为企业转型升级的必然趋势。财务数字化转型的深入发展不仅改变了传统财务管理的流程和方式，也对企业内部控制产生深远影响。在财务数字化转型下，企业内部控制的环境、风险和控制活动等要素发生显著变化，这对内部控制的有效性提出新要求。基于此，本文在阐述财务数字化转型与内部控制等理论概念的基础上，分析其对内部控制产生的影响，并提出了完善策略，以增强企业应对挑战的能力，提升企业内部控制质量，保障企业稳健运营。

关键词：
人工智能
企业管理
内部控制
应对策略
财务数字化转型
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随着信息技术的飞速发展，特别是大数据、云计算、人工智能、区块链等先进技术的广泛应用，企业传统的财务管理模式正面临前所未有的挑战和机遇。这些技术的应用不仅极大地提高了财务数据的处理速度和准确性，还使财务管理更加智能化、透明化和实时化，为企业决策提供了更为丰富和精准的信息支持。同时，财务数字化转型也为企业内部控制带来数据安全和隐私保护等新挑战，加剧了信息系统的复杂性，在一定程度上增加了企业内部控制的难度和成本。在此背景下，通过系统分析财务数字化转型对内部控制各要素的具体影响和应对策略，对推动整个行业向数字化、智能化方向发展，提升行业整体的管理水平和运营效率至关重要。

一、财务数字化转型与内部控制概述

（一）财务数字化转型

1.财务数字化转型的科学内涵

财务数字化转型是指企业利用数字技术对财务管理流程进行重构和优化，实现财务数据的实时采集、分析和应用。它不仅仅是指将传统的纸质财务记录、会计凭证、财务报表等转化为电子形式，更是一场深刻的财务管理模式和业务流程的变革。这一过程旨在提高财务工作的效率、准确性和决策支持能力，通过应用数字技术和信息系统进行自动化、智能化和数据化处理。具体而言，其科学内涵体现在以下方面。

数据集成与自动化：财务数字化通过运用大数据、云计算等先进技术，实现了财务数据的自动采集、整合与分析，打破信息孤岛，提高数据的准确性和时效性。其中自动化流程的设计在很大程度上减少人工干预，降低错误率，使工作效率得到有效提高。

智能决策支持：数字化的财务数据为企业管理层提供了丰富的信息资源，通过数据挖掘、智能分析等手段，能够揭示数据背后的规律与趋势，为企业的战略规划、预算制定、成本控制等决策提供科学依据。

实时监控与风险管理：财务数字化平台具备实时监控功能，能够及时发现并预警潜在的财务风险，如资金流动异常、成本控制不力等。同时，通过数据分析，企业可以更准确地评估自身财务状况，制定有效的风险管理措施。

业务与财务融合：财务数字化促进了业务与财务的一体化进程，使财务能够更紧密地嵌入业务流程中，实现业务数据的即时转换和财务信息的实时反映。这种融合有助于企业实现资源的高效配置和价值的最大化创造。

2.财务数字化转型发展趋势

随着信息技术的飞速发展和全球经济的深刻变革，企业财务数字化转型已成为不可逆转的趋势。这一转型不仅重塑企业的财务管理模式，还为企业带来前所未有的发展机遇和竞争优势。近年来，我国先后出台多个文件强调数字化转型的战略地位，在《“十四五”数字经济发展规划》中明确指出，未来要加快推动我国数字产业化和产业数字化发展，不断提升数字经济核心产业增加值占GDP的比重。政府相关政策的积极引导为新时代企业财务数字化转型提供了方向指引，加速了转型进程。与此同时，随着人工智能、区块链等前沿技术的不断发展，与财务数字化转型相关的智能财务技术快速演进。这意味着智能财务技术在财务数字化转型中的应用更为广泛，财务流程更趋自动化、智能化和高效化。

（二）内部控制内容概述

1.内部控制的内涵

内部控制是企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整，确保会计资料的真实可靠，以及提高经营活动的经济性、效率性和效果性，而在企业内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手续与措施的总称。内部控制是一个由多个要素组成的有机整体，各要素之间相互联系、相互作用，共同构成一个完整的控制体系，这决定了其具有系统性、目标性、全员性、动态性和预防性的基本特征。

2.内部控制的五大要素

内部控制的五大要素构成了企业内部控制体系的核心框架，这些要素相互关联、相互作用，共同确保企业内部控制目标的实现。其中，内部环境是企业实施内部控制的基础，包括企业的治理结构、组织结构、企业文化、人力资源政策等方面，其决定企业内部控制的基本氛围和文化。风险评估作为其中的另一个要素，是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略的过程。控制活动则贯穿于企业的各项业务和管理活动中，包括不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等方面。信息与沟通是企业及时、准确收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通的过程。这意味着企业要建立完善的信息系统和有效的沟通机制，确保信息的准确、及时传递。内部监督则是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进的过程，包括日常监督和专项监督两种方式。

二、财务数字化转型对企业内部控制的影响

（一）控制目标多样化，控制手段智能化

随着财务数字化转型的深入，企业内部控制的目标不再局限于传统的财务报告准确性和合规性，而是变得更加多样化。企业财务数字化转型通过优化财务流程，减少人工操作，提高数据处理速度，从而显著提升企业的运营效率，这使企业内部控制的目标随之扩展到确保业务流程的顺畅和高效。同时，财务数字化转型带来了内部控制手段的智能化变化，借助大数据智能分析工具和智能化财务系统，企业能够实现财务流程的自动化处理，准确掌握企业资金流动、库存变化等关键信息，进而确保财务内部控制的合规性和有效性。

（二）信息沟通高效化，监督过程透明化

财务数字化转型通过构建集成化的信息系统平台，打破了传统信息孤岛的局限，实现企业内部各部门之间的无缝对接和实时信息共享。这种高效化的信息沟通机制对企业内部控制产生深远影响，主要表现在以下方面。1.信息传递速度提升。数字化转型使得财务信息能够实时、准确地传递给相关部门和人员，大幅度缩短信息传递的时间差。2.信息透明度增强。企业通过信息化手段，使其内部控制活动的各个环节得以被清晰地记录和追溯。3.跨部门协作增强。高效化的信息沟通机制打破部门壁垒，促进财务部门与其他业务部门之间的紧密协作。除此之外，财务数字化转型使其内部控制过程更加透明化，企业通过应用数据分析工具，使监督人员能够更便捷地获取所需信息，减少传统监督方式中的烦琐环节和人为错误。

（三）风险评估精准化，提升风险应对能力

财务数字化转型通过引入大数据、人工智能等先进技术，能够收集、存储和分析海量数据。这些数据为风险评估提供丰富的信息基础，通过数据分析识别出潜在的风险因素、评估其影响程度，并预测未来的风险趋势，使风险评估更加全面、深入，显著提升企业风险评估的精准度。与此同时，数字化转型促使企业不断完善和优化风险管理体系，通过定期回顾和评估风险管理活动的有效性和效率，并根据不同类型、不同影响程度的风险，制定灵活的风险应对策略，最大程度降低风险对企业的影响，确保企业稳健运营。

（四）优化内部控制体系，管理决策科学化

财务数字化转型促进了企业各部门之间的系统集成，使内部控制活动能够跨越部门界限，形成协同联动的整体。随着企业财务数字化转型的深入发展，企业不断审视和完善内部控制制度，并结合实际情况，制定更加科学、合理、有效的内部控制制度，以适应新的业务模式和管理需求，确保内部控制体系的持续优化和升级。同时，人工智能、大数据等技术的应用使决策支持系统更加智能化，智能信息系统能够自动处理和分析数据，为管理者提供多种决策方案，评估各方案的风险和收益，并帮助管理者作出科学决策，提高管理决策的效率和质量。

三、企业财务数字化转型中存在的问题

（一）战略规划不清晰，流程与制度不适应

战略规划是企业财务数字化转型的基石。然而，许多企业在制定转型战略时缺乏清晰的思路和明确的目标，导致转型方向不明确、路径不清晰。由于部分企业缺乏系统的规划和设计，使企业在推进过程中容易陷入盲目试错和频繁调整的困境，浪费大量时间和资源。同时，财务数字化转型要求企业优化现有业务流程和管理制度，以适应新的数字化环境。然而，许多企业在推进过程中发现现有流程和制度与新技术和新模式存在不适应甚至冲突的情况，导致企业在转型过程中面临诸多阻力和挑战，需要投入较多的资源进行流程再造和制度调整。

（二）数据整合难度大，数据安全风险上升

由于不同部门或系统间使用的数据格式、命名规范、编码标准等存在差异，缺乏统一的数据标准体系，这在很大程度上增加了数据整合的难度和成本，进而造成财务数据在整合过程中出现错误或遗漏。随着企业财务数据的数字化和网络化，网络安全和数据隐私保护成为重要问题。企业财务数字化转型使其面临黑客攻击、病毒入侵等多种网络安全威胁和数据泄露风险，尤其是行业敏感数据的泄露可能导致企业声誉受损，面临一定的经济损失甚至法律纠纷。

（三）信息系统孤岛化，专业人才技术短缺

信息系统孤岛是指企业各部门或系统之间数据相互独立，缺乏有效连接和共享。信息系统孤岛化意味着即使在同一企业内，数据也如同散落在不同岛屿上的资源，无法形成统一的数据视图，最终造成数据无法顺畅流动，使决策者难以获取全面、及时的数据支持，出现业务流程烦琐、效率低下，进而影响决策科学性和准确性。此外，数据整合还涉及复杂的技术问题，如数据清洗、转换、加载等，以及大数据处理、云计算、人工智能等先进技术的应用。这意味着企业在财务数字化转型中面临较高的技术门槛，需要更专业的人才队伍和强大的技术实力来应对可能面临的挑战。

四、财务数字化转型中企业内部控制的应对策略

（一）持续完善企业内控体系，优化内控制度

在财务数字化转型中，加强企业内部控制的关键在于持续完善企业内控体系。对此，企业要结合自身发展特点，根据《企业内部控制基本规范》制定并完善内部控制制度，确保制度的全面性、科学性和可操作性。随着市场环境、法律法规和企业经营策略的变化，企业要及时修订新的内控管理制度，保障内控制度的时效性和实用性。在组织架构和职责分工方面，企业要根据现有管理制度明确企业各部门的职责和权限，确保部门间既相互独立又相互制衡。同时对诸如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等不相容职务进行分离控制，以减少舞弊和错误的可能性。此外，企业要注重内部控制文化建设，将内部控制理念融入企业文化中，强化员工的风险意识和合规意识，以确保各项内部控制措施得到有效执行。

（二）建立内控风险预警机制，加强风险管理

企业在推动财务数字化转型中，要建立健全内控风险预警机制，通过收集和分析相关数据，对企业可能面临的市场风险、信用风险、操作风险和技术风险进行全面的评估和识别，了解并掌握潜在的风险点和影响因素。在此基础上，根据前期风险评估的结果，企业要设定一系列的预警指标，包括财务指标、业务指标和其他相关指标等，通过这些预警指标准确了解企业运营状况、财务状况的变化趋势。随着信息技术在财务数字化中的广泛应用，企业要善用大数据、人工智能等现代技术手段，构建内控风险预警模型，实时监控企业的运营数据和财务数据，并对设定的预警指标进行动态分析。一旦指标达到或超过设定的阈值，模型将自动发出预警信号。同时，企业要建立有效的沟通机制和应急预案，确保预警信号能够迅速及时、准确地传达到部门管理层和关键岗位人员，以确保相关人员在收到预警信号后能够迅速采取行动。由于企业财务风险是一个动态变化的过程，基于此，企业要定期对企业的运营状况和财务状况进行风险评估和预警，并对风险管理工作的效果进行评估和反馈，以便及时发现问题并采取改进措施。

（三）注重数据安全和信息共享，强化人才培养

社会信息化背景下，企业在财务数字化转型中尤其要注重数据信息安全和隐私保护。基于此，企业要制定明确的数据安全政策和隐私保护政策，包括数据的收集、存储、处理、传输和销毁等各个环节的安全要求，并设立专门负责数据安全策略的制定、执行和监督的数据安全管理部门或岗位，将数据安全和隐私保护理念贯穿到企业工作的各个环节。随着现代信息技术在企业财务管理中的深入应用，企业可以采用先进的数据安全技术，运用数据加密、访问控制、身份认证等先进技术，并积极采取防火墙、入侵检测系统、安全隔离等网络安全防护措施。同时，信息共享是企业财务数字化转型的重要目标之一，企业要引入云计算、大数据等先进技术，建立集成化的信息平台，将企业内部各个部门的信息系统进行有效整合，实现数据的统一管理和共享。此外，人才是企业财务数字化转型的关键要素，只有具备高素质、专业化的人才队伍，才能支撑企业数字化转型的顺利进行。为强化人才培养，企业要根据其财务数字化转型的需求和发展战略，建立良好的人才激励机制和晋升机制，并制定针对性的人才培养计划，明确人才培养目标、内容、方式和时间表。企业通过定期组织内部培训活动，鼓励员工跨领域学习和发展，培养既懂财务又懂信息技术的复合型人才，促进不同领域之间的知识共享和碰撞。

五、结语

综上所述，财务数字化转型作为当前企业发展的重要趋势，正深刻改变着企业内部控制的格局与效能。在这一过程中，企业既面临着前所未有的机遇，也要应对诸多挑战。一方面，财务数字化转型能够有效提升企业内部控制效率和精确度，促进企业内部沟通与协作；另一方面，企业要高度重视财务数字化转型中带来的数据安全和隐私保护，优化内部控制体系，提升员工数字化素养，推动业务和财务深度融合，使企业在数字化转型的浪潮中稳健前行，实现可持续发展。

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文章来源:韩飞.财务数字化转型对企业内部控制的影响和应对策略[J].现代营销(上旬刊),2024,(11):73-75.