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大数据时代企业税务风险管理的有效策略

2021-08-10 285 上传者：管理员

摘要：目前，在企业迅速发展的今天，我国的税务风险是过程中存在的潜在风险。企业税务风险管理，通常可以分为两部分，一方面是企业自己交税不符合相关法律法规的规定，或者对税法理解不够，产生偏差，导致少交税款，从而产生罚款和滞纳金，造成经济损失；另一方面，企业在经营和管理中没有选择合适的税收立法，有优惠政策，但又没有足够的享受优惠政策，给企业增加了不应负担的税收成本。因此企业税务风险管理更显得尤为重要，它不仅仅只是优化企业税务规划，有效预防和减少了企业存在的潜在税务风险，同时对改善企业的管理也具有更为重要的现实意义。

关键词：
企业税务
大数据背景
税务风险
税收成本
风险管理
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企业在社会经济发展中发挥着重要作用。面对日益激烈的市场竞争环境，企业不仅要加强对先进技术的使用，提高基本技能，还要提高管理水平，提高竞争力，在市场上取得有利地位。面对复杂的经济环境，在企业管理中的税务管理也变得更为复杂，如何充分利用大数据的信息资源优化企业的税收结构，如何通过大数据的有效信息规避税收风险，如何更好的进行税收筹划以降低税收成本、提高企业经济效益，如何让企业健康合法合规发展，如何与时俱进的适应新时代的经济和社会发展，成为大数据时代企业税务管理的新课题。

一、大数据对企业税务风险管理的作用

1. 进一步优化企业整体资源结构

大数据分析所依据的信息数据，主要是企业经营管理过程中涉及业务范围内的各种信息，主要包括生产数据、客户数据、物流数据、商务信息数据、税务数据、财务信息等。根据采集到的大数据平台信息、税收计税方法和疑点考核指标等等，制定科学合理的监测方法，通过底稿检查法，提前对上报的财务数据信息审查和处理，且根据反馈对具有潜在风险的数据进行有效分析后,纳税人识别并采取针对性的预防措施。大数据下的税务管理与传统方法相比,可以有效整合孤立的数据信息,通过整合后的信息对整个公司的风险进行识别，并根据数据信息及时制定控制措施。

2. 进一步提升企业税务风险管理系统运行效率

在管理信息化和数字化的背景下，采取信息科学和数据逻辑措施防范税收风险，在很大程度上提高了自动税务信息出现后的整体效率和质量，确保企业能够依法交税，科学防范税务风险，加强企业对自身的税收风险管理。有预防和税务风险管理能力的企业,通过对税务机关评价方法的研究,再结合企业自身的管理模式，对企业从税款核算、政策指引、指标评估、税务稽核、优惠减免和纳税方式等税务管理进行探索研究,增强税务管理的预见性，减少税务管理的盲目性，提前做好税务评估和规划活动。

二、大数据时代企业税务风险管理控制的主要不足

1. 企业管理层税务风险管理意识不强

随着经济的不断发展，企业的规模也逐渐扩大，数据信息也更加全面复杂，企业所面临的税务风险也逐渐增大。但是目前大部分企业的管理层还存在对财务相关指标不了解，对企业中存在的税务风险认识不足，也没有意识到积极有效的税务风险管理在企业管理中的重要性，更有一些企业的管理者缺乏相关的税务知识，对于少交或者漏交的税款，存有侥幸心理，忽略税务风险的潜在因素，使得正常的国家税收政策都得不到有效的执行，当企业面临税务危机时，选择不正当的方式进行解决，不仅给企业埋下了潜在的税务风险隐患，还会给企业带来巨大的经济利益损失。

2. 企业税务风险管理机制有待完善

大数据信息时代，科学现代化的企业管理，更需要各个部门之间的配合和监督，需要全员参与和管理层全力支持，共同构建一套科学体系的税务风险管理机制，如果企业忽视税务风险管理的重要性，可能导致税务风险，管理过程中缺乏对风险的预警和管控，无法及時对税务风险进行防范，企业只能在风险发生后进行事后处理，从而给企业带来不必要的经济损失。

3. 缺乏可参考的大数据分析管理理论，数据分析能力不足

目前企业的管理数据信息，虽然大部分已经实现了ERP数据管理，但很多数据采集方式依然采用手工录入。又或者虽然各ERP模块之间可以提供可参考数据，但数据之间相关联的程度不高，以至于数据信息依然停留在最基础的采集层面。目前对于大数据相关的分析指导理论相对缺乏，数据分析人员对数据反应的风险和问题缺乏足够的分析能力，分析出一定的结果，但并不能理解和探析数据背后的意义、价值和风险。

三、大数据时代企业税务风险管理的有效策略

1. 要求企业管理者和相关人员具备与时俱进的税务管理理念

税务风险管理是贯穿在企业战略决策、内部管理控制、生产运营和财务处理等整个企业运营管理过程之中的。企业可以建立以控制税收风险为前提的部门税收整合机制，并将其提升到决策和管理层面。在拟订和证明项目的可行性以及就项目作出决定时，必须充分考虑到财政税收风险。企业应定期对相关高层管理人员进行税务风险知识培训，使高层管理人员认识到税务管理风险的必要性，在制定发展战略和决策时，考量可能产生的税务风险，同时企业还应加强对公司财务人员税务专业能力知识的培训,提高税收风险管理意识,提高财务人员的专业能力和水平,以便能够更好的识别风险，并加强防范税务风险,从而改善企业税务风险管理水平。

2. 强化税务筹划能力

在使用大数据资源的同时，公司需要面对税收征管机构严格的信息监控要求，特别是税务使用金税三期系统后，不论是系统逻辑监测、数据审核、还是监督技术都较之前更为先进和科学，企业也遇到前所未有的严峻监管形势。为了适应新形势，公司应该根据自身的发展和需求，深入了解最新最前沿的财税政策，制定适合公司发展的税收规划和监管基准，避免政策性漏税和少缴税，避免使用不当的税收优惠政策，并在此基础上结合自身企业的情况，利用税收政策做好合理的税收筹划，可以有效合法的为公司节约税收成本。

3. 加强会计核算工作质量

财务税务部门作为最后税款核算的环节，会计核算的质量直接影响税收和财政风险。因此，必须财务人员必须不断提高会计质量，避免财税风险。首先，要提高会计人员的素质，打造专业精英的现代化会计团队，提高会计工作的效率和质量。其次,会计工作通过信息技术的使用,不仅提高了会计核算精度,而且也提高了信息处理的效率,特别是在一些大公司,通过在每个分支合理运用计算机技术,整合数据资源，以简化工作流程，把财务工作重心由会计核算转移到会计财务管理，使财务数据对管理决策更具有指导意义。最后，对于一些小微型企业的会计人员能力不足，或是没有专门会计人员的小微企业，可以通过聘请专门从事企业会计的第三方公司来处理，以尽量减少税务风险。

4. 建立和制定完善的税务数据标准化体系

企业当前面对的最大问题主要是提高企业的利润率，提高高管的决策能力，以及提高对税务风险的管理能力等，但目前关于税务数据建设的工作还未形成规范化态势，管理可采用的数据杂乱无序，数据之间的关联性差，数据可使用参考价值低，所以需要在此基础上制定相应的对策，提高数据的可利用价值。比如建设数据规划建设体系、企业标准化管理体系、税务风险管理体系三大体系。

同时对三大体系进行各种流程设计，对数据分析规划及数据之间的逻辑关系进行精妙设计，使数据的完整性、准确性、规范性、专业性和逻辑性等方面更符合使用者的需求，使数据与数据之间的连接性更强，并通过价值体系和数据分析反馈出更多的风险疑点，积极在税收管控中营造用数据管理、用数据决策、用数据引导、用数据创新的数据管理氛围，为大数据信息时代企业的健康发展保驾护航。

5. 建立管理监督机制

管理当局和税务风险控制部门必须充分发挥作用,对税收有关活动进行有效监督,建立科学的评价体系,建立标准评价指标，提高风险应对的质量和有效性。同时建立信息管理、分析、识别和反应处理岗位的绩效考核制度，明确职责和奖惩制度。加强风险纳入监测和控制，明确风险纳入措施、方法和步骤，注重监测和事后评价。加强内部和外部相关职能监督,建立健全的监督机制与绩效管理机制,及时沟通，互相反馈，并明确各方责任。

6. 设计科学合理的税务风险管理流程

在构建税务风险管理体系的过程中，首先需要明确税务风险关键控制点，同时要认识到明确税务风险管理流程是核心所在。企业应该纵观总体层面，以控制管理风险为出发点，对管理制度进行全面化梳理。以现代内部控制理念的角度通过大数据信息对各部门的管理、控制重点进行重新审视、研究，并且需要着重分析不同税种，以及对涉税事项进行分析。综合企业自身的经营环境、自身资源情况，同时以成本效益原则为基础，对日常税务控制管理流程进行分析、完善，对重组、投资等重大经济行为进行强化，主要强化其审批策划的程序，构建符合企业自身情况的流程化、系统化风险管理体制。

四、结语

总之，大数据信息时代，获取的数据信息更加多元化和高效性，利用好大数据信息可以更科学有效的识别税务风险，但同时新的时代和市场也对企业提出了更高的要求；税务风险防范面临的挑战更为复杂，通过提高公司管理层领导的风险管理意识、提高企业税务人员专业综合能力和财务会计核算工作的质量，并时刻关注国家税收政策的变化，及时完善现行的企业财务管理制度和税务风险管理机制，进行合理和科学的税收筹划，从而有效规避企业运营过程中出现的税务风险问题，提高企业的经济效益，推动企业的蓬勃发展。

参考文献:

[1]夏溧.试析内部控制视角下的企业税务风险管理[J].时代金融,2018(8).

[2]宫希君.内部控制视角下企业税务风险管理思考[J].中国集体经济,2017(13).

[3]马妍馨.内部控制视角下吉林省拟IPO企业税务风险管理研究[U].今日财富,2019(16).

文章来源：曹东月.大数据背景下企业税务风险管理的分析与策略[J].中国乡镇企业会计,2021(08):31-32.