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对电力企业全面预算管理问题的思考

2021-09-13 115 上传者：管理员

摘要：随着社会经济的迅速发展,企业之间竞争压力明显增大。全面预算管理是一种有效管理手段,通过科学设计预算规划,合理配置内部资源,进而帮助企业快速提高经济效益。本文从电力企业全面预算管理存在的问题、完善电力企业全面预算管理的具体措施两个角度,对本文论题进行简要分析阐述,希望能为电力企业提供一些参考建议。

关键词：
企业管理
全面预算管理
应对策略
电力企业
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随着市场经济制度的不断完善，电力企业的市场规模也在逐渐扩大，竞争压力迅速增加。因此有必要通过全面预算管理来提高企业管理能力，降低企业运营管理成本，加强内部控制水平，帮助企业实现长期战略目标。

一、电力企业全面预算管理存在的问题

（一）全面预算管理与战略规划缺乏有效结合

事实上，全面预算管理工作的初始是要设立预算管理目标，因全面预算管理具有以上特性，故预算管理目标的设立应当站在企业的战略角度上，即全面预算管理目标的设立应当以企业长期战略目标为依据。电力企业在全面预算管理工作中出现的首要问题，就是预算管理与战略规划缺乏有效结合，其原因在于电力企业的负责人以及管理层虽然重视全面预算管理工作，但是由于对全面预算管理的相关内容缺乏深入理解，将其误认为是一般性预算管理，在开展工作中没有抓住全面预算管理的全面性、全员性以及全过程性；其次，电力企业在落实全面预算管理工作时，仅仅将几个关键预算字表作为绩效考核抓手，预算管理目标未能与长期战略规划有效结合，进而导致预算管理工作没有发挥应有的作用。

（二）预算编制存在预算松弛现象

电力企业预算编制存在预算松弛现象的原因在于，企业各预算管理层级存在信息不对称现象。预算编制需要企业各个部门共同参与进来，为预算编制提供足够的预算数据信息，进而提高预算编制的准确性和合理性。然而部分电力企业在进行预算编制环节时，企业各部门处于自身利益考虑，在向预算部门提交预算数据时，对其数据信息进行修改，导致数据失真，因而降低了预算编制的合理性。其次，电力企业开展预算编制的工作流程为，业务部门自行填写预算数据信息，该数据信息由财务部门审核通过之后，再转交预算管理委员会进行二次审核。预算编制质量实质上是由业务部门决定的，财务部门和预算管理委员会工作人员缺乏对业务部门工作的专业认知，难以判断预算数据的真实性，最终造成预算松弛现象。

（三）预算执行与目标脱离

电力企业在进行全面预算执行工作时，需要遵循企业的预算管理要求，并针对企业当前的运营管理状况以及业务发展重点，对企业内部资源进行合理配置，确保预算执行工作的顺利进行。但是部分电力企业在预算执行过程中，没有做好有效沟通工作，导致电力企业的预算目标在预算执行未能发挥指导作用；其次，在预算执行过程中，各预算执行单位更关注自身职责范围的工作目标，而没有对预算管理总目标引起高度重视，导致各单位预算执行方向与预算总目标方向产生一定偏离。

（四）预算考核不合理

电力企业的财务数据是预算人员进行考核工作的重要基础，但是由于受到人为因素的影响，进而导致财务数据信息质量有所降低。电力企业通常是以季度为单位进行预算编制，并完成预算执行工作汇报，然后由电力总公司对各执行单位进行评判，但是各执行单位制定的预算编制的执行季报缺乏准确性，其原因在于缺乏必要的监督管理措施，各执行单位会在预算指标的压力之下对季度报表进行粉饰；其次，电气企业预算考核结果与绩效考核没有直接挂钩。部分电力企业全面预算管理考核工作的主要依据是各执行单位的整体绩效考核，即与单位领导的业绩考核挂钩。但是将预算考核和业绩考核挂钩，并不能直接激发各执行单位的工作积极性，进而造成预算考核未能发挥理想效果。

（五）信息化建设工作有待提高

电力企业在引入信息系统之后，开始着手“业财融合”转型工作。企业将多种业务系统与财务系统进行数据对接，并将其引入ERP系统当中，以此实现全面预算管理相关数据的传输、分析、审核以及控制等工作，促进企业预算管理工作的顺利进行。但是电力企业的信息化平台仍然存在一些问题。事实上，不同的信息系统，背后的运行原理并不完全相同，因此数据在不同系统之间进行传输时，需要对数据进行必要的格式转换或者分流。比如营销系统与其他系统目前已经完成了对接，但是营销系统的数据接口每天所接受的数据信息量远远大于其他信息系统，导致其他系统无法快速对其作出反应，未来得及处理的数据就会在有效时间后无法识别，最终只能在财务管控系统中进行集中处理，给预算执行的反馈工作带来了难度。

二、完善电力企业全面预算管理的具体措施

（一）确保预算管理与战略规划有效结合

全面预算管理工作就是为企业长期战略目标服务，电力企业应当站在企业战略高度来看待全面预算管理，促进企业预算管理工作的顺利进行。首先，企业需要加强对全面预算管理的深入理解，了解全面预算管理的工作流程以及主要特征，尤其是全面性、全员性以及全过程性，促使企业将全民预算管理与企业长期战略目标有效结合起来，提高企业内部资源的使用效率。在设立目标方面，电力企业要围绕中长期战略实施规划，将购售电量、单位成本、总利润、基建投资规模等关键绩效指标作为载体，对长期战略目标进行拆分，并将其分解企业管理部门以及基层单位，形成各部门、各单位的年度预算管理目标；其次，企业要重视预算管理层信息不对称的问题，要加强企业思想道德约束，培养良好的博弈环境，帮助业务部门、财务部门以及预算部门树立科学的博弈观念，以社会价值观和企业效益最大化为根本目标，对员工以及执行单位的行为进行约束。

（二）强化预算编制过程

在强化预算编制工作时，电力企业要号召所有部门共同参与到全面预算编制工作中来，尤其强调业务部门的参与重要性。企业负责人要加强业务部门对预算编制的重要认识，做好业务部门与财务部门的交流沟通作用，加深财务部门对业务管理工作的认知理解。各基层单位要以年度预算目标为核心依据，结合基层单位所处区域的经济状况以及电价政策等外部环境，针对电力购销、电网建设、技术改造以及设备维护等业务内容制定合理的预算编制，并通过“预算准入机制”对优秀业务进行筛选，从而完成该基层单位的预算编制，其中预算方案包括资本支出预算算、供电成本预算以及电力购销预算等内容。在进行预算编制之前，还应做好事前准备工作，对于电力企业各业务部门的预算重点进行盘点，提前做好预算数据收集框架，在进行预算编制时，根据各业务部门的实际需求，对预算编制方案进行细化。

（三）加强预算执行力度

电力企业的预算指标通常是以年为预算单位，因此企业需要建立月度现金预算管理机制，明确每月的预算目标，将年预算分为多个阶段，从而有效把控预算执行进度，便于企业对预算目标的管理。年度预算需要对全面的财务活动进行全局安排，而月度预算则是年度预算完成的基础。电力企业根据自身管理需求，可以对月度预算系统进一步优化，从预算指标的角度对业务部门以及各执行单位的预算进行分类管理。预算执行应当由全面预算委员会负责，并由内部审计部门对执行工作进行全程监督管理，确保所有月度预算高标准完成。通过以上预算责任网络，电力企业可以有效落实部门以及员工责任，做好企业内部的资源分配，平衡好电力购销、电网规划、设备维护、原料采购以及电网运营等核心业务流程，将预算管理的职能效用最大化。

（四）优化预算绩效考核

首先，电力要开展全面预算对标管理，即根据工作需求对各项经营指标进行制定和安排。对标管理指的是绩效考核结果与行业标杆企业横向对比的指标，进而找出电力企业自身问题，并提出后续改进建议。为了确保企业的长远发展，企业应当将预算管理考核与对标管理结合起来，进而从多个维度缩短企业与同行标杆企业的实力差距，快速提升企业整体管理水平，促进预算管理目标的实现；其次，还应当优化企业的预算考核定量指标，主要包括营业利润、运营成本、资产负债率等内容，不断细化考核分析，根据当前发展阶段，合理设置预算绩效目标，促进各执行单位提高预算管理效率。最后，在绩效考核指标体系建设方面，电力企业应遵循时效性、重要性、可行性以及可量化四大原则，对所有下属电力机构进行全方位覆盖，包括地方供电局、向供电局以及供电所等，并将绩效考核指标以企业效益、成本控制、资金管控、基建管理、预算规划五个角度进行分类，实现对预算执行的合理考核。

（五）提高基础平台信息化水平

在当前信息化数字时代，电力企业全面预算管理工作的高效开展，也应建立在海量数据信息的分析应用基础之上，因此电力企业应当加强基础平台信息化水平。平台信息化水平的提高，不仅需要单位构建基础信息系统，而且还要将企业的财务系统、业务系统、营销系统等多个系统融合起来，将其整合为一个信息平台，实现各系统之间的数据对接，为电力企业的资产规划设计、电力设备采购、基础建设以及退役报废等管理工作提供数据支持服务。针对不同系统之间的数据对接问题，企业可以通过建立数据库，对各系统发生的数据信息进行实时归集，并在数据对接口设置预警机制，一旦数据传输超出数据承载上限，该信息系统就会在后台发出警报提示，并将数据信息进行归类整理，方便人工对其进行审核处理，提高企业信息平台的处理能力。

三、结束语

综上所述，电力企业开展全面预算管理能够有效提高企业整体管理水平，降低企业管理成本，提高经济效益，增强市场核心竞争力，帮助企业在严峻的商业环境中占据有利地位。在国家实施电力体系改革的背景下，电力企业面临着诸多挑战，以全面预算管理对自身管理体制和企业文化进行改革创新，是具有积极意义的探索和尝试。

参考文献：

[1]孙晓丽.关于电力企业如何进行全面预算管理问题的思考[J].中国乡镇企业会计,2020(16):101-102.

[2]岳璐璐.关于优化企业全面预算管理的几点思考[J].财会学习,2020(8):118-119.

[3]廖茜.电力企业全面预算管理现状及优化策略研究[J].当代会计,2020(5):62-63.

文章来源：陈娜.对电力企业全面预算管理问题的几点思考[J].中国乡镇企业会计,2021(09):40-41.