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内控管理制度事业单位的建立与完善分析

2023-07-19 121 上传者：管理员

摘要：内部控制管理制度对于事业单位的经济效益、管理效率和健康发展具有重要的推动作用，事业单位的领导层应当重视内部控制管理制度，加快对该制度的建立与完善。本文将首先分析在事业单位中建立并完善内部控制管理制度的重要意义，接着指出在部分事业单位中关于内部控制管理制度所存在的主要问题，最后针对这些问题着重探讨解决的对策，包括加强内控管理意识，落实精准管理，完善内部控制体系，健全管理制度等五项措施，以期能发挥实质性的作用。

关键词：
事业单位
内控管理制度
策略探析
经营状况
运作效率
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在我国社会的经济发展与公共事业建设过程中，事业单位所起到的作用非常重要，为了提高事业单位的整体运作效率，改善事业单位的经营状况，有必要在事业单位中建立并完善内部控制管理制度，提升事业单位的会计信息质量，确保事业单位所具有的资金与资产的完整与安全，使单位的项目决策能得到高效率的执行，同时塑造良好的工作氛围，促进各人员之间的交流，构建出高效率的运作模式，推动事业单位的稳定发展。

1、重要价值

1.1有利于推进工作的有序开展

在事业单位的运作过程中，各部门之间的沟通交流非常重要，信息的相互交换能够打破信息壁垒，降低信息不对称的问题。在内部控制管理制度下，单位内部的信息交流会更加高效，从而能为各项工作的开展提供极大的便利，推动整体工作效率的提升。其次，在内部控制管理制度的作用下，内部监督将更具力度，能渗透到各个工作环节中，从而能规范全体员工的行为与思想，以提高其工作的效率，促进事业单位的发展。

1.2有利于保障资金财产的安全

通过建立并完善内部控制管理制度，加强财务管理与内部审计，优化资金结构和预算方案，将有利于保障事业单位的资金与财产安全，使单位所存有的固定资产与流动资金都能够得到安全的使用，进而使得事业单位能够在业务项目和人力资源上投入更多的资金，一方面优化业务流程，提高工作效率，另一方面加强人才队伍建设，提高全体员工的综合素质，提高资金与财产的实际价值。此外，单位的整体氛围将更加清廉，会计信息将得到质量上的保障，财务风险将降低，继而有利于推动事业单位的可持续发展。

2、现存问题

2.1内部控制的意识不够强

要建立健全内部控制管理制度，事业单位的领导层和全体员工都必须具备良好的内部控制意识，对于内部控制管理制度的建立和推行要有机敏的思维和端正的态度，能够在制度的设定与执行过程中认真履行好分内的职责。然而，部分事业单位的领导层所具有的内部控制意识不够强，没能认识到构建并完善内部控制管理制度之于单位发展的重要意义，没有认真学习相关的理论知识和实践经验，致使其在建立内控制度时的思路不清，对执行过程的监督不力。此外，有的单位的全体员工在内部控制上的意识也较为薄弱，导致内部控制趋于形式化，发挥不出应有的作用。

2.2内部控制制度不够完善

部分事业单位在制定内部控制管理制度时，在岗位责任制度上的设置不够明确，没能达到权责清晰、分工明确的标准，存在一人多岗或岗位相融等问题，导致内部控制管理小组在进行监督时不能明确方向，同时也使得单位的部分职责不能得到完全的落实，降低了单位的整体运作效率。其次，部分事业单位没有完善财务管理制度，内部审计的监督力度不够，或监督方式不够科学，导致审批金额权限模糊，报销费用支出的真实性存疑，或资金结构不合理等问题。此外，还有部分事业单位在绩效考核和信息交流方面的制度不够完善，同样有碍于单位发展。

2.3员工的综合素养不够高

内部控制管理是全员参与的一种管理制度，每个员工在这种制度下都要参与到管理过程中，与其他员工之间相互沟通、相互监督，共同推动内部控制管理制度的实行。然而，部分事业单位没有重视对全体员工的培养，导致有的员工缺乏内部控制的意识，没能认清自身在单位工作中所具有的管理角色，仍旧专注于岗位职责，而疏忽了相互监督管理的工作，导致内部控制管理制度的运转受阻。此外，有的员工在参与内部控制时方式方法有所欠妥，且不能平衡好内部控制与本职工作，导致单位的整体运作容易出现混乱。

3、对策分析

3.1加强内控管理意识，落实精准管理

在事业单位的内部控制管理中，要建立起科学完善的制度，领导层首先要对这种管理制度有充分的认识，理解内部控制管理制度的涵义、形式和意义，并结合本单位的具体情况来判断建立内控管理制度的必要性，在确定其之于单位发展的重要意义之后，对该管理制度提起足够的重视，进而确保内控管理制度能够有效落实，贯彻到员工的工作中去。为此，事业单位的领导层必须要加紧学习关于内部控制管理制度的知识，包括内部控制的方法和基础工作，授权体系以及岗位职责分配等，向在内部控制管理方面表现突出的单位借鉴经验。

其次，事业单位的领导层还需要立足自身的条件和发展需求，具体地分析具体的情况，结合本单位的特点来制定有效的内控管理制度，而不能直接生搬硬套别人的管理制度。同时，还要落实精准管理，细化管理要求。比方说，对于从事野生动物救护工作的事业单位，在制定内控管理制度的过程中需要学习有关理论知识和实践经验，但同时也要将思考的角度聚焦在单位内部，探索应如何制定或完善内控管理制度，可以使全市范围内的陆生野生动物的救护工作开展得更加顺利，解决此前在跨部门沟通或救护人员专业技术不过硬等方面所存在的问题，对有关部门的工作标准和人员配置进行精细化管理，继而提高救护工作的效率。

3.2完善内部控制体系，健全管理制度

规范合理的体系与健全完备的制度是内控管理制度得以有效实施的基础，事业单位应当结合本单位的具体特点来完善内部控制体系，健全内部控制管理制度。比如对于从事野生动物救护工作的事业单位，首先要完善单位内部的组织架构，设立内部控制职能部门，由其来着手负责组织协调内部控制管理工作，包括内部监督、具体运行、风险评估以及控制活动等等，并针对野生动物救护饲养、科普宣传教育、疫源疫病监测等等不同的职责来制定内控方案，协调各岗位员工的工作。

其次，应当建立决策、执行和监督相互分离的机制，制衡单位的各项活动，并针对关键性的岗位来推行轮岗制度，让不同的员工轮流担任同一个岗位，特别是负责项目决策和风险评估等关键业务的工作岗位，同时确保岗位轮换的透明，公开轮换标准和相关信息。最后，应当对单位的主要业务流程进行规范，对野生动物救护饲养、科普宣传教育、疫源疫病监测等要细化每项职责的工作流程，从决策、管理、执行再到监督，都要进行精细化的管理，达到分工明确、权责明晰的标准，从而提高单位的整体运作效率。

3.3加强信息平台建设，提高交流效率

为了有效构建内控管理制度，并使之发挥理想的功用，提高事业单位的经济效益和运作效率，应当加强信息平台的建设工作，基于现代信息技术去构建高效率的信息交流平台，使各部门之间在交换信息和沟通交流时能够保持信息的时效性和即时性，并使信息的整合更加高效便捷，优化信息的表现形式和传递方式，使得各岗位员工在工作过程中都能享有便捷的交流渠道，优化部门之间在相互制约、彼此合作上的关系，从而提高内部控制管理的效率，使相应制度的推行落实更加高效。

同时，在信息化交流平台的作用下，内部监督工作也能得到更好的落实，负责内部监督的人员可以把监督对象的有关信息归入电子档案，在云计算技术的支持下提高信息录入的效率以及信息存储的质量，并在此基础上优化绩效考核体系，加强对单位人员的监督。比如对于主要负责野生动物救护工作的事业单位，在建立了信息化交流平台之后，要充分发挥平台的作用，在开展濒危野生动物驯养繁殖、野生动物救护饲养、野生动物保护科普宣传教育等工作的全过程中保持有关人员之间的高效交流，从工作项目的决策、组织、协调到监督、评价，都要保持相关信息的流通，并公开绩效考评的标准与过程，做到赏罚分明、有理有据，以提高内部控制管理的效率。

3.4强化风险评估防控，优化资金结构

在事业单位的内部控制管理过程中，为了能有效发挥出内部控制管理制度的作用，提高单位的会计信息质量，确保资产的安全与项目资金的合理使用，推动单位的可持续发展，就必须要在内部控制管理制度的基础上强化风险评估防控工作，加强对财务部门的监督与管理，落实对资金管理的具体要求。对于固定资产，要加强对其的盘点工作和监督力度，做好对账工作，财务密钥要以轮转的模式交由多个可靠人员进行管理，严格管控经费的支取以及会计核算的过程。

其次，事业单位还要对资金结构进行优化，充分发挥内部控制管理制度的优势，加强预算管理，提高内部审计的职能地位。比如对于主要负责野生动物救护的事业单位，在开展濒危野生动物驯养繁殖工作的过程中，需要考虑在养殖场地、人力资源、繁殖技术以及其他相关方面的资金支出，在内部控制管理制度的框架下，一方面要优化资金结构，另一方面要加强内部审计工作，对工作中所涉及到的资金支出情况进行严格监督和审查，确保项目资金落到了实处。

3.5提高人才队伍素质，加强团队建设

在推行内部控制管理制度的过程中，考虑到内部控制属于全员参与的控制方式，事业单位必须要提高人才队伍的综合素质，加强对全体职工的培训，使其在参与内部控制的过程中能够履行好自身的职责，推动内部控制管理制度的实行。在铺展团队建设工作时，事业单位还要结合本单位的特点来制定具体的建设方案，从而更加高效地促进员工的成长。

比如对于从事野生动物救护的事业单位，首先要认真总结全体员工在其所负责的工作中的既有表现，分析其所存在的问题，梳理出其中的共性与个性，然后以点对点、面对面的形式推进人才培养工作。比如针对全市范围内的陆生野生动物救护工作，存在沟通障碍、监督不力的问题，导致救护工作效率不高，为此单位就要针对参与这项工作的员工，对其进行专项培训，增强其监督意识，训练其即时交流和语言表达能力，以提高内部控制的效率。

4、结语

综上所述，内部控制管理制度在事业单位、企业和公司中的应用越来越广泛，并取得了显著的作用。对于事业单位而言，要提高单位的运作效率和工作质量，有必要建立健全内部控制管理制度，发挥该制度在内部监督、交流、风险评估以及财务管理等方面上的作用。基于此，事业单位要加强内控管理意识，落实精准管理；完善内部控制体系，健全管理制度；加强信息平台建设，提高交流效率；提高人才队伍素质，加强团队建设等等，以推动单位的可持续发展。

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文章来源:吴雪荣.事业单位内控管理制度的建立与完善分析[J].质量与市场,2023,