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浅谈我国企业年金发展存在的问题及对策建议

2020-05-18 733 上传者：管理员

摘要：随着我国逐步进入老龄化社会，养老保障问题成为社会关注的热点。基本养老保险面对越来越多的老年人口，保障压力越来越大。在此情形下，作为养老保险“三支柱”体系的“第二支柱”，发展企业年金的重要性日益突显。本文基于我国企业年金制度的发展现状，就其存在的一些问题进行了分析探讨，并针对性的提出了一些对策与建议。

关键词：
企业年金
发展现状
基金
对策建议
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企业年金是我国养老保险制度的重要组成部分，是城镇职工养老保险“三支柱”体系的“第二支柱”。作为基本养老保险制度之外的一种补充性养老金制度，企业年金在国民收入再分配及保障城镇职工老年生活方面，发挥着重要的功能性作用。随着我国人口结构逐步进入老龄化阶段，缓解养老压力，保障城镇职工退休后的晚年生活，进一步提升养老保障能力，除政府应承担部分养老责任外，企业年金作为我国养老体系三大支柱中的第二大支柱，理应对职工的职业发展与老年生活发挥积极作用。本文基于当前我国企业年金制度的发展现状，就其存在的问题进行一些探讨，以期能够对相关研究提供一些参考与借鉴。

1、我国企业年金制度发展现状及存在的问题

2000年颁布的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》，是我国企业年金制度正式进入试点阶段的标志，经过近20年的发展，企业年金制度的基本框架已经建立，也取得一些成绩，但与国外发达国家完善的社会养老保障体系相较，我国的企业年金制度尚处于发展阶段，还存在一些问题亟待改进。

1.1企业年金覆盖面狭窄，中小企业参与积极性不高

虽然企业年金在我国实行已经近20年，但截止2018年底，我国仅有8.74万户企业建立了企业年金，不足全部法人单位的0.5%，且绝大部分建立企业年金的法人单位为具有垄断性质的电力、能源以及资源型国有企业。就现状而言，我国企业年金目前只覆盖到了极少数的大型国有企业职工，占我国企业总数比例最大的中小型企业基本没有建立企业年金，企业年金制度并没能发挥养老保护的普遍作用。追根究底，造成这一现象的原因有三，一是我国劳动力市场供大于求，企业出于人力资源成本方面的考虑，更倾向于降低职工的报酬，而不是增加企业的负担，因此拒绝为职工建立企业年金；二是我国中小企业市场竞争激烈，产品同质化严重，再加上资金实力不足，管理水平不高，盈利能力较弱，抗风险能力不强等原因，导致企业的生命周期较强，难以为职工提供长远的生活、养老保障，企业的参与积极性不高；三是我国城镇职工面临较大的生活压力，企业年金属于薪酬的延期支付，相较于即时支付的薪资，不能满足其现时生活需要，因此，很多企业尤其是中小企业的职工参加年金计划的积极性也并不是很高。

1.2企业年金缴纳压力大，待遇给付机制有待完善

企业年金可分为缴费确定（也叫DC计划）和待遇确定（也叫DB计划）两种类型。这两种类型的企业年金各有优势，也各有不足。由于DC型企业年金可随社会经济状况变化而调整，因此，我国企业多采用DC型企业年金模式，缴纳责任由企业和职工按一定比例共同承担，以职工上一年度月平均工资为基数，企业与职工合计缴费不超过职工工资的12%，企业缴费比例不超过8%，具体比例多少由企业与职工共同协商确定。在给付上则与基本养老保险类似，由各企业制定计发办法，由职工退休后提取。企业年金制度虽然具有一定的激励作用，可以为企业引进或是留住高素质优势人才提供保障，但我国企业在企业年金之前，首先要为职工缴纳28%的基本养老保险、医疗保险等五险一金，在此基础之上，如果企业再建立企业年金，缴纳8%的年金费用，对于一般企业来说则显得过于负担承重，这在一定程度上使企业年金制度的发展显得有些动力不足，难以快速大范围的普遍推行。而在待遇给付上，年金也存在可携带性不足，限制人才流动，管理制度混乱，劳资纠纷频发的问题。

1.3企业年金基金保值增值能力不足

根据《2018年全国企业年金基金业务数据摘要》中的统计数据，近3年来我国企业年金的职工参与数与基金累计额均呈逐年增长趋势，但与之相较，企业年金基金结余增长率的变化却呈明显的下降趋势，2014~2018年，我国企业年金基金的收益率分别为：9.3%、9.88%、3.03%、5%、3.01%。从中不难发现，我国企业年金的保值增长能力明显不足。企业年金基金保值增值困难，其原因主要是因为我国企业年金的投资渠道较为单一，基本是以固定收益类产品中的存款为主要投资方式，虽然存款型的投资产品风险小，能够最大限度的确保基金运营的安全性，但也由此造成企业年金基金的收益率一直在低水平徘徊，且呈波动下降趋势。

2、完善我国企业年金制度的相关对策与建议

从我国企业年金的发展现状及存在的一些问题可以看出，我国企业年金的发展还处于初级阶段，现阶段还无法充分发挥其在养老体系中“第二支柱”的作用，还需要从多方面进行不断的完善，加强政策性的鼓励与引导，提高企业及职工的参与积极性，健全企业年金的投资管理机制，使其能够获得长远的发展动力。

2.1鼓励、引导中小企业参与建立企业年金

我国企业年金的绝大部分基金积累主要来自于大型国有企业，而占我国企业总数99%以上，提供80%以上就业岗位的中小企业，却几乎没有参与建立企业年金，由此可见，缺少中小企业参与的企业年金并没有发挥其在养老保障体系的支柱作用，企业年金在一定程度上也难以体现其普遍价值与作用。因此，鼓励并引导中小企业参与建立企业年金，是完善我国企业年金制度的重要方向。中小企业数量众多，总体规模大，发展企业年金具有巨大的潜力。针对中小企业规模小、抗风险能力弱、企业员工流动性较高等特点，可以鼓励、引导中小企业建立“联合年金计划”，即由政府出面指定年金委托人，为多家中小企业提供“一揽子”年金管理与服务，可以有效降低中小企业参与建立企业年金的门槛，从而有效增加企业年金的覆盖率，使企业年金真正发挥其社会养老保障的支柱作用。

2.2增大税收优惠与政策扶持力度

企业年金在我国发展较为滞后的一个重要原因，就是企业在缴纳基本养老保险的基础上，再建立企业年金所承担的缴费压力过大，尤其是对于中小企业来说，往往难以调动起参与积极性。因此，要提高企业年金的覆盖率，广泛调动起中小企业的参与积极性，应针对建立企业年金的企业，特别是中小企业在税收方面给予一定的优惠政策，在一定程度上缓解企业的缴费压力，提高其建立企业年金的积极性。此外，应明确企业年金与企业基本养老保险的关系，适当降低企业在基本养老保险方面的缴纳比例，缓解企业缴费压力，为企业年金的发展提供合理的空间。

2.3扩大企业年金的投资范围，提高基金运营的社会化程度

我国企业年金基金的投资类型主要以低风险低收益的固定收益类投资产品为主，这种过度重视基金的安全性的投资策略在很大程度上制约了企业年金的投资效益，对于企业年金的长远发展来说并不是最有利的。因此，要使企业年金制度让更多人受益，必须要重视企业年金基金的投资收益，摆脱过度依赖缴费的局面。企业年金的资金来源稳定，规模庞大，在扩大其覆盖面的基础上，应当积极拓宽企业年金基金的投资渠道，丰富其投资品种，尤其是应创新基金投资模式，大力开发适用于企业年金基金的投资产品，尽可能提高企业年金基金的风险收益，促进企业年金的保值增值。此外，还应建立健全企业年金的运营监督体系，平衡风险与收益之间的关系，保障基金的良性、稳定、健康运营。

3、结束语

总的来说，随着我国逐步进入老龄化社会，基本养老保险所面临的社会养老保障压力越来越大，企业年金作为实行现代养老保障体系的国家所普遍采用的一种补充性养老金制度，理应在我国养老保障体系中发挥更为广泛的补充作用。而要解决目前我国企业年金发展过程中所存在的问题，还需要从政策层面加强引导，通过多种措施调动企业的参与积极性，使这项制度能够惠及更多的职工人群，而不是仅仅局限于少部分的国有大型企业职工。

参考文献：

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