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以智能化转型为抓手构建穿透式内控体系

2025-06-29 83 上传者：管理员

摘要：随着国内外经济环境复杂多变，企业呈现集团化、多元化和全球化的发展趋势，传统内部控制手段难以应对日益增长的经营风险。伴随人工智能技术的飞速进步，为企业内控体系建设提供了智能化发展的创新机遇，助力企业实现穿透式规避经营风险。文章重点阐述人工智能技术穿透融入企业内控体系的系统设计架构，并探讨智能化内控体系全场景应用的未来发展趋势。

关键词：
人工智能
内控体系
控制规程
穿透式监管
穿透式管控
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一、智能化内控体系概述

智能化内控体系是将人工智能､大数据､云计算､物联网､区块链等先进技术与传统内控体系框架深度融合的内部控制系统｡其设计是一项十分复杂的系统工程,需结合企业发展战略和控制目标,综合考虑内部环境､风险评估､控制活动､信息与沟通､内部监督五个核心要素,将人工智能技术融入企业内部控制的管理制度､流程环节和控制活动,推行管理制度化､制度流程化､流程信息化､信息智能化的穿透式管控理念,旨在通过数字化､智能化的应用手段,全面提升企业风险防控能力､运营效率及合规管理水平｡

二、发展智能化内控体系的必要性

在加强内控体系建设的政策背景下,结合企业数字化转型和智能技术创新的发展趋势,智能化内控体系不仅是人工智能技术升级的产物,更是企业应对国内外复杂市场环境､推进穿透式风险管控､实现高质量发展的核心战略工具｡其必要性主要体现在以下六个方面:

(一)推进深化内控体系建设的发展战略

按照国务院国资委《关于做好2025年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》精神,进一步深化内控体系建设与监督工作,以智能化转型为抓手,推动管控实现自上而下全级次､全链条､全过程､全要素穿透,提升中央企业智能化穿透式管控能力和水平,以穿透式监管为主线,健全风险防控体系,全面提升内控体系有效性,加快实现高质量发展｡

(二)适应人工智能技术变革的必然趋势

伴随着人工智能技术的快速发展,为智能化内控体系建设提供了重要技术支撑,传统内控体系难以实时捕捉环境变化和技术更新造成的风险,而智能化内控体系通过自动化流程调整和算法优化,可快速感知市场波动并整合新兴技术,保障企业内控体系与业务场景同步优化,实现穿透式管控与监管的内控模式,这是人工智能技术深度应用于内控体系建设的核心趋势｡

(三)提升数据驱动决策能力的现实需求

智能化内控体系通过实时采集和深度分析海量数据信息,为企业全层级经营决策者提供大数据和算法支持,自动识别和准确分析企业生产经营活动中的潜在风险,确定风险承受度和风险应对措施,增强企业经营者数据驱动的综合分析､思维判断和科学决策能力｡借助人工智能技术可深入挖掘客户多维度信息,自动评估客户资信情况及潜在信用风险,依据自然语言处理的合同审查技术,可自动检测合同条款合规性,降低人工审核疏漏风险,运用数字算法为企业经营者提供优选决策方案,采用数据驱动决策模式将全面提高企业经营决策的科学化水平｡

(四)提高内控体系运行效率的重要途径

采用人工智能技术既可提高企业风险防控效果,又可提升内控体系运行效率｡运用机器人流程自动化等技术,简化内控体系的审批流程,实现企业控制流程自动优化,减少人为干预和操作失误;运用合同审批流程嵌入合规审查和智能拦截的控制程序,自动识别违规条款､提级审批或终止审批流程,不仅提升传统人工审核的运行效率,而且降低了内控体系的运行成本｡

(五)强化内控体系风险防控的刚性约束

依靠人工智能技术将内控体系规则嵌入企业信息化系统,通过机构设置､职责分工､授权控制､标准化流程､风险预警拦截､追溯核查问责等手段,健全内控体系的刚性约束机制｡在企业采购､生产､仓储､销售､财务､资金､投资等关键环节设置审批权限控制和风险预警拦截机制,实时监测､自动预警和强制拦截各种经营风险,促使企业依法合规开展各项经营活动,提升企业内控体系的执行力度,提高重大风险穿透识别预警能力｡

(六)落实内控体系穿透式监管的决策部署

以数字化､智能化转型为重要手段,全面提升企业内控体系的穿透式管控能力,同时将穿透式监管落实到企业的内控目标和管理行动,针对主体穿透､业务穿透､数据穿透进行系统性优化,健全智能化内控体系穿透式监督与评价机制,推动穿透式监管延伸到责任穿透,确保内控体系有法可依､有规可循､有据可查､有责可追,实现穿透式监管从形式合规向注重实质性效果的管控升级｡

三、构建智能化内控体系的基础框架

按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引相关文件,结合国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》通知精神,围绕企业提高经营效果和效率､保障财务报告安全可靠､保证经营活动依法合规的核心内控目标,遵循数字化､智能化转型升级的应用需求,构建以内部环境为重要基础､以风险评估为重要环节､以控制活动为重要手段､以信息与沟通为重要条件､以内部监督为重要保证,建立横向到边协同联动､纵向到底穿透式管控与监管的企业内控体系运行机制,健全内控体系的制度规范､分级授权､控制流程､控制文档等系统性文件,形成相互衔接､相互制衡､相互监督的内控体系基础框架,防范化解企业风险隐患,保障内控体系的有效运行｡

四、搭建智能化内控体系的数据库平台

运用人工智能､大数据､物联网､区块链等技术,从数据信息全生命周期管理､智能处理架构和底层技术支撑三个维度构建系统数据库平台,通过智能驱动数据接口和物联网技术自动采集结构化､半结构化､非结构化数据信息,深度挖掘业务管理系统､财务共享中心､协同控制中台､网络销售平台等基础信息,实时汇集企业采购､生产､仓储､销售､财务､资金､供应链､合作伙伴等数据信息,动态关联国家法规库､管理制度､内控规则等控制规范,对数据信息进行深度解析､分类管理和关联整合,准确对接控制规程和标准化控制活动,构建企业级内控体系的数据库平台｡采用大数据分布式存储技术实现数据信息的横向扩展,结合数据分层技术降低数据信息存储成本,同时采用网络防火墙､数据加密､人脸识别､访问权限等防范措施,有效拦截数据篡改､欺诈舞弊等违规行为,保障企业数据库传输､存储和应用的安全可靠性｡

五、构筑智能化内控体系的应用平台

按照企业内控体系的标准规程和控制目标,将人工智能技术融入企业内控体系的基础框架和数据库平台,构建数据层､算法层和应用层的技术支撑,梳理､评估和优化企业治理结构､管控模式､运行流程､制度规范､技术手段等方面的适配性与有效性,采用数据实时处理层､智能引擎自然语言处理､区块链等技术,构建企业智能化内控体系穿透式管控与监管的应用平台｡

(一)智能化内控规程

采用人工智能､大数据､物联网等技术,自动读取内控流程图､内控文档和管理制度规范,把内控体系管控规程以数字算法形式嵌入企业控制系统平台,自动处理企业生产计划､采购订单､销售合同､发票单据､验收发货､收付款项､财务对账､费用报销､会计处理､报表生成､运营分析､财务分析､税务申报等日常重复性工作;自动识别和深度分析企业运行流程与控制规程的异常性偏差,实现内控规程的自动实施､评价反馈､动态调整和自主优化,形成全面､全员､全过程､全体系的风险防控联动机制,促使企业依法合规开展各项经营活动｡

(二)智能化信息共享

借助人工智能技术拓展企业内控系统的信息采集渠道,遵循穿透式管控的目标规则,自动提取企业全级次､全链条､全过程､全要素的内外部数据信息,利用内控体系的数据模型与优化算法,对信息进行过滤筛选和整合转换,实现控制数据的实时穿透与智能共享｡企业各层级在权限范围内可以共享使用系统数据信息,一键穿透业务交易的合同订单､税务发票､货物流转､收付款项､审批流程､风险预警､凭证账目､盈亏结算等详细信息,结合企业历史数据､行业标准､供应商､合作伙伴等数据信息,自动甄别､推测演算和共享传送实用性的数据信息,使企业数据共享和信息流转更优化便捷｡

(三)智能化经营决策

智能化经营决策是借助大数据､云计算等技术,将企业经营决策从依赖人工经验判断转化为数据驱动的自动化处理过程｡健全企业尽职调查､可研论证､风险评估､合同审核､资金支付､客户信用评价等内控规程,按照企业经营决策程序和内控规则引擎,对决策事项进行数据建模和算法分析,采用多重安全验证和管理规范,保证决策模型与数据算法的合规性和透明性,提高对经营环境变化和潜在风险因素的预判能力,评估论证和优化调整企业经营决策方案,分步推进决策方案的实施过程｡同时建立决策方案的执行跟踪系统,自动识别和实时提取企业经营决策与执行的动态偏差,自动触发信息反馈和优化调整策略,严格规范重要岗位和关键人员在授权､审批､执行､报告等方面的职责权限,实现可行性研究与决策审批､决策审批与执行､执行与监督检查等重要岗位人员分离,促使企业经营决策和执行活动全程可控制､可穿透､可问责,规避人为干预决策的违规行为,降低人为决策偏差和操作失误的风险｡

(四)智能化穿透管控

构建智能化穿透式内控体系是在数字化､智能化转型中实现企业风险精准管控的重要发展方向｡利用人工智能､大数据､云计算等技术,针对企业治理结构､机构设置､职责分工､人力资源等内部环境要素,按照不相容职务分离控制､授权审批控制等内控规程,设置审批流程和职责权限,将集团公司､分子公司､职能部门､关键岗位､关键环节和关键人员进行智能化穿透式设计,实现企业多层级的主体穿透｡通过自然语言处理技术交互定义复杂标准化的内控规程,并将其嵌入集团公司业财一体化系统,实现企业标准化规程的业务穿透｡运用大数据､云存储等技术,构建企业全域数据映射模型,建立业务流､资金流､信息流､实物流等多维度相互关联的数据信息平台,实现企业全面信息共享的数字穿透｡利用业务和财务的历史数据自动描绘出企业专属的风险图谱,采用表单级风险识别与合规校验方式,增强重大风险穿透识别､自动预警和强制终止的智能化管控能力,实现企业内控体系全过程的风险穿透｡智能化内控体系将逐渐替代员工执行繁杂重复的控制程序,由传统的静态控制升级为动态控制,由信息局部控制扩大为全局控制,由单一控制活动转变为全要素､多维度控制;由结果控制拓展到对全过程穿透控制,由事后定期监督转变为实时穿透式监管,进一步提升企业内控体系信息化､数字化和智能化的创新管理水平｡

(五)智能化资源配置

依据成本最优模型和优化算法,综合考虑企业供应链采购周期､产品生产计划､销售需求状况､市场价格波动､行业环境特性等错综复杂因素,不断更新数据模型算法参数,测定企业最佳生产计划和存货数量,自动嵌入企业生产计划和存货控制的核心环节,动态调整企业生产计划和存货控制目标,进行实时控制与闭环优化｡结合企业应收账款周转､应付账款周期､银行借款期限､内部资金结算､融资成本变化等因素,构建企业最佳存量资金和最优融资成本的算法模型,自动优化企业资金使用计划,实时修正资金调配方案,动态调整资源配置,大幅提高企业资源使用效率,为企业创造新的盈利增长点｡

(六)智能化穿透监管

智能化穿透式监管是通过人工智能技术手段,打破企业层级壁垒､信息孤岛和业务边界,消除内控体系监控盲区和监督盲点,实现风险管理的全流程覆盖与动态防控｡依据穿透式监管的内控规则和监督目标,推进企业规避风险全级次､全链条､全过程的整体覆盖,运用人工智能技术对接企业内控体系多数据信息源,按照风险源头把控､过程监控和结果管控的控制方式,以规范流程､消除盲区､有效运行为穿透式监管的核心目标,按照定性与定量相结合的内控缺陷认定标准､风险评估标准和合规评价标准,客观､真实和准确地揭示企业存在的重大风险事件､内控体系失效､财务数据失真､信息反馈滞后､管理层级衰减､关键岗位失职､人为违规操作等内控缺陷问题,依据映射风险分析报告模板和算法,深度分析､系统评价和优化调整企业内控体系的有效性,充分发挥内控体系实时监测､自动预警､监督评价等穿透式监管的重要作用,健全企业违规经营的穿透式责任追究制度,强化内控体系的刚性约束机制｡

六、建立人机交互协同智能化平台

智能化人机交互协同平台是采用人工智能､自然语言处理､多模态交互等技术,融合企业内控体系的标准规程,构建的新型智能人机交互系统｡集成语音识别､视觉感知､人脸识别等硬件设备,实时采集用户输入信息;通过自然语言处理､图像识别等技术解析用户输入信息;运用大数据模型动态分解用户复杂控制指令,智能驱动和分步实施控制任务,实时反馈推送控制信息;同时通过开放式数据接口对接内外部数据信息平台,实现跨部门､跨层级､跨区域､内外融合的资源整合和信息共享｡在人机交互深度协作基础上,合理界定人机交互的物理边界,建立人机权责动态分配机制,持续优化人机交流和沟通互动的运行模式,实现企业内控体系的全场景自动化,提升人机交互协同的运行效率｡

七、结语

人工智能技术在企业内控体系领域的应用前景十分广阔,将呈现技术变革深度融合､全场景智能化风险精准防控､人机协作共同治理等未来发展趋势,智能化内控体系将从辅助工具升级为企业发展战略的核心竞争力,全面替代人工操作的传统内部控制手段,推进企业内控体系穿透式管控与监管的转型升级,推动企业内控体系“智能决策+实时穿透+自主优化”的创新发展趋势,促进企业内控体系从成本中心向利润中心的价值转变,快速实现智能化内控体系的产业化发展愿景｡

参考文献:

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文章来源:严荣伟.以智能化转型为抓手构建穿透式内控体系[J].国际商务财会,2025,(11):50-53.