首页 > 论文范文 > 社会科学论文 > 经济学论文 > 企业经济论文 > 探究如何有效加强企业的现金流量管理

探究如何有效加强企业的现金流量管理

2021-01-29 672 上传者：管理员

摘要：企业现金流量管理，具体是指企业在实际生产运营过程中所有活动中的流转现金，主要关系到企业在筹资和投资、生产经营过程中所产生的所有现金的流动情况。现代企业应当非常关注现金流量管理对于企业财务管理的重要性，充分做好现金流量管理，从而有效提升企业资金链运转效率，保障企业能够更加高效的经营发展。

关键词：
企业现金流
企业资金链
现金流量
现金流量管理
财务管理
加入收藏

本文针对现阶段企业发展过程中，在现金流量管理工作开展时出现的具体问题展开具体分析，同时提出相应改善应对举措，以供参考。

一、企业现金流量管理的意义

企业现金流量管理具体是指企业在实际生产运营过程中所有活动中的流转现金，主要关系到企业在筹资和投资、生产经营过程中所产生的所有现金的流动情况。企业现金流量管理工作范畴非常大，能够影响企业现金流量管理效果的因素也相当复杂，几乎与现金预算相关的各种管理制度存在关联。现金流量管理必须清晰明确企业内部运行的情况，子系统与母系统之间的相互作用的关联性，有效控制企业现金流实际流动的方向情况，还能够掌握企业各项预算规划执行落地的实际效果，进而能够精准判断和评估现金流管理的作用效果。

企业在不同的生产阶段周期内，具体采用的控制企业现金流量的策略和措施也存在差异。处于发展的不同阶段，企业现金流量管理能够为企业决策层提供重要可靠的决策依据，促进企业决策层更加科学有效的制定各项企业管理决策。

二、企业现金流量管理面临的问题

（一）现金流结构不合理，企业现金流不稳定

在目前企业具体的财务管理实施过程中，都没有充分客观地认识到现金流量管理工作的重要意义，企业的领导层忽视了企业现金流量管理工作对于企业整体经营发展的重大意义，因此企业内部没有制定合理的现金流设计规划，导致企业面临着现金流不稳定的潜在风险。

现金流量管理与企业的日常生产运营与财务管理等各个经营活动密切关联，而精准客观的现金流量表能够充分客观地体现企业自身运营的真实情况，充分展示企业实际经营发展的效益以及财务方面的现状和风险问题。然而因为我国大部分企业没有树立正确的现金管理理念，忽视了现金流量表的重要性，使得财务部门在落实现金管理工作时也仅仅是以报表为主，并未充分发挥现金管理的重要积极意义，使得企业生产运营面临潜在的财务风险，直接相应企业经营发展的实际效益。

（二）现金流与企业运营实际不符，企业缺乏充分的风险应对能力

企业资金流动性与企业的正常生产运营效率息息相关。现金流量管理活动在整个企业生产经营中贯彻始终，具体在分析研究有关企业发展案例会发现尽管一些企业经营利润非常不错，然而会存在资金链突然断裂的问题，也因此导致企业倒闭的情况发生。但是一些企业看起经营状况属于持续亏损，然而企业自身现金流量状况非常稳定丰富，所以可以长期稳定的持续发展。因此站在企业现金流量管理的实际情况分析而言，企业现金流和企业的实际经营运转情况并不一定完全匹配，企业是否能够充分防范地域潜在的资金风险问题，会直接影响到企业自身的发展情况。

（三）缺乏充分的现金流盈利能力，企业产业运作能力不足

企业现金流量管理可以客观反映一个企业真实的生产运营现况，促进企业不断提升经营效率，改善企业财务管理现况。有的企业对积存现金的多少缺乏客观正确的认识，甚至认为积存现金的量越大对企业发展越有利。事实上基于现金流量管理的科学准则来看，企业现金流量管理的目标能够有效达成，就应当充分控制企业现金流量的管理。现金本身不具备营利的特性，所以现金积存多了以后会直接产生资金的闲置问题，说明资金利用效率不佳，导致企业盈利效果受影响。随着我国社会主义市场经济体制不断发展健全，企业投资的渠道方式以及可供选择性逐渐多元，积存大量的现金会让企业担负更为巨大的机会成本，对于企业自身的现金安全无法提供可靠保障，甚至会使得贪腐问题以及现金挪用的违法犯罪问题滋生，不利于企业现金管理工作的顺利有序开展。

三、企业现金流量管理不善的原因分析

（一）缺乏现金流量管理的内部控制及监督机制

企业开展财务管理工作时，财务部门的相关工作人员忽视了企业现金流量管理的积极价值，导致企业自身并未制定建立完善的现金流量监管体制，现金流量管理效率无从提升，现金流量管理工作流于形式主义，并未充分做到客观精准的预测并分析企业现金实际流动的情况，也无法有效评估企业现金流量的效果，使得现金流量管理职能无法有效作用。

（二）缺乏与金融机构协同管理机制

基于企业财务管理工作具体开展的过程分析来看，当前大部分企业并未在内部制定科学合理的协同匹配金融机构的高效管理体制，企业当下实行的现金流量管理举措单纯注重企业经济效益，没有重视对于企业现金流量的指标因素的考核，企业实际的盈利效果和企业自身具备的支付能力并不相同，而现金流量指标才是真正能够反映一个企业自身的真实支付水平的有效因素。

（三）缺乏应急反应能力，集团与下属企业没有建立有效的反应机制

企业并未搭建合理健全的应对紧突发情况的管理预警机制，集团总部和自己旗下子公司之间并未建立明确的反应制，使得企业现金流量管理面临很大的限制，具体的各项工作规范和程序缺乏清晰的规划，导致工作开展的方向存在盲目性，实际管理效率和质量不佳。例如，企业具体参与一些对外投资项目的过程中，过分看重项目可行性的研究过程，忽视了项目运营实际的管控与监督，这就导致企业在参与这些对外投资活动中需要投入巨额的资金，然而在企业具体进行某个项目运营过程中，一旦监控管理不到位，则会使企业面临巨大的投资回报收益风险。而且企业内部因为未曾建立科学合理的奖惩考核体系，并未制定科学完善的考核管理标准，使得企业在参与对外投资活动过程中容易遭受利益损失，这些对于企业的现金流量管理而言是非常不利的。

（四）人员素质有限，缺乏培养综合性人才机制

结合目前企业内部运营发展的实际来看，现阶段大部分企业在落实现金流量管理工作时，缺乏足够雄厚的专业人才基础，同时内部并未建立有效的人才培养管理体制，使得企业财务部门的工作人员在实际执行有关现金流量管理制度和工作时效率不高，企业现金管理的成效不够理想，无法充分发挥现金流量管理的积极作用。

四、建立企业现金流量管理实施的保障机制

（一）建立现金流量管理的内部控制及监督机制

1. 建立企业现金流量预算管理机制。

当前我国企业在具体运营过程中，结合企业管理的现状，企业必须积极构建适合自身的现金流量管理的机制，有效提升企业现金管理工作的实际有效性。企业财务部门也要加速构建完善的内部财务管理体系，充分明确内部业务处理的具体程序和规范，明确考核管理制度，清晰划分工作职责，促进企业各项业务顺利有序地开展推进，保障现金流量管理机制能够更加高效的运作，充分明确责任到个人，积极发挥现金流量表的重大意义，为企业正确判断做出决策提供可靠准确的管理依据，促进企业长远稳定可持续发展。

2. 建立现金流量管理考核机制。

企业必须积极打造健全有效的现金流量管理的考核制度和标准，有助于健全企业各个方面的管理规范存在的问题，充分加强现金流量管理的工作效率，企业在健全完善管理制度并促进业务程序顺利推进的情况下针对企业现金流量的实际情况加以分析与考核，才能够真正发挥其现金流量管理的实际效用。

3. 建立现金流量管理的风险防范机制。

企业通过财务预警管理体系，积极营造企业现金流量管理的有序环境，利用科学有效的风险预防的举措能够促进企业科学高效的制定更加具有可操作性的风险管控策略，针对企业中涉及所有大额支付财务活动的时候，积极落实集体共同决策，充分促进企业的现金流量管理效果的改善和提升。

（二）建立企业与金融机构的协同管理机制

正确规范的现金流量表，能够有效反应企业现金以及其等价物发生变化的实际过程。实际针对某个投资项目进行合理评估时，根据其全部现金流量以及折现情况，能够发现投资项目收益的实际效果，并且对投资项目回报率加以预估，这样就能够为企业管理决策层提供更加可靠的决策判断依据。而且必须构建与金融机构协同的管理机制，保障企业投资经营的资金需求，促进企业资金运用高效控本，为企业创造更佳的经济效益，促进企业快速高效发展。

（三）建立集团与下属企业的协同反应机制

企业应当充分健全内部协同反应管理的相关制度体系，促进集团和下属资企业之间的联通和配合，强化内部收支管理制度和规范，有效改善并提升企业自身的资金回收效率。在保障资金充足安全的情况下，企业可以利用相应闲置资金，参与一些短期性的项目投资，提升资金回笼效率，促进资金利用率提升，帮助企业控本增效。

（四）建立培养综合素质人才机制

企业积极落实高效的现金流量管理时，应当强化对于专业人才的招聘，同时加强组织内部专项业务技能的培训学习活动，完善企业内部综合素质人才的培养机制，为企业现金流量管理工作提供有效的人才基础，推动企业现金流量管理高效运转。

五、结语

综上所述，企业自身的现金流量管理，直接影响着企业财务管理工作效率，对企业长远稳定发展也有深远影响。企业管理层应当高度重视现金流量管理工作落实，制定完善的管理规范，保障企业长远稳定的发展运营。

参考文献:

[1]温志敏.基于加强企业现金流量运营管理的探讨[J].现代经济信息,2019(18):212.

[2]齐亚芬.对企业现金流量管理问题的探讨[J].中国城市经济,2011(03):99+323.

许秀香.加强企业现金流量管理的对策探析[J].商讯,2021(04):124-125.